Maliyyə bərpası: prosedurun təsviri

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Müəssisədə böhran dedikdə, bazar məkanı fonunda spesifik təzahür olan və iqtisadi strukturun yenidən qurulmasını əks etdirən iflas riskinin yaranması başa düşülür. Müasir maliyyə qeyri-sabitliyi şəraitində iqtisadi dirçəliş həll etməyə kömək edən problemlər getdikcə daha çox ortaya çıxır. Firmanın, bankın və ya müəssisənin maliyyə vəziyyəti, kapitalın yenidən bölüşdürülməsi vəziyyətində bazarda rəqabətli mövqe və iqtisadi qeyri-sabitliyin təhlili və diaqnostikası yolu ilə müəyyən edilir. Belə tədqiqatlar iflasın ilkin dövrlərini müəyyən edir və böhran proqramının tətbiqini müəyyənləşdirir.

Müəssisənin praktikada mənfəətsizliyi və ya rentabelliyi balans hesabatının strukturunda xarakterik xüsusiyyəti ilə seçilir. Simvolik vəsaitlər pul vəsaitləri və cari hesablarda əks olunur, əhəmiyyətli məbləğlər isə debitor və kreditor borcları maddələrində yerləşdirilir. Əgər kreditor borcları debitor borclarını üstələyirsə, o zaman şirkət zərərlə işləyir və əksinə.

Arbitraj Məhkəməsi müşahidə proseduruna başlamaq üçün qərar verir. Məzun olduqdan sonra birincikreditorların yığıncağı, onun qərarı ilə müəssisədə iqtisadi vəziyyətin yaxşılaşdırılması üçün effektiv prosedur müəyyən edilir:

• maliyyə bərpası;
• idarəetmənin xaricdən təşkili;
• rəqabətli şəraitdə istehsal.

Yuxarıda göstərilən mərhələlər zamanı məhkəmə prosesində iştirak edənlər arasında tam və ya qismən barışıq sazişləri bağlana bilər.

Maliyyə bərpasının mahiyyəti

Müəssisənin maliyyə sektorunun bərpası sarsılmış iqtisadi sabitliyin yaradılmasına imkan yaratmaqdır. Ancaq həmişə tam prosedura gəlmir. Bəzən bir istehsal və ya başqa şirkət müşahidəçilər sistemi yaratmadan prosesə başlayır. Bunun üçün nümayəndələr məhkəməyə müraciət edirlər.

Müəssisənin ödənişlər üzrə borcunun məbləği şirkətin aktivlərinin dəyərindən azdırsa, o zaman bank zəmanətinə ehtiyac yoxdur. Öz əmlakının bazar dəyərindən artıq məbləğdə öhdəlikləri olan bir təşkilat yalnız vəsait fərqinə görə bank zəmanəti tələb edir. Və məhkəmə belə şəraitdə ərizələri qəbul etmir, ona görə də borcların ödənilməsi üçün beş illik taksit planı nəzərdə tutulur ki, bu da kreditorların yalnız dörddə biri ilə razılaşdırılır.

Öhdəliklərin ödənilməsində hissə-hissə vicdansız borclulara aktivləri tədricən geri çəkməyə imkan verir. Onlar hələ də istehsal və ya biznes fəaliyyəti ilə məşğuldurlar ki, bu da yeni borclar yaradır. Kreditorların tələbi ilə əmlakdan imtina etmək istəməyən şirkətə qarşı hüquqi məhdudiyyətlər gücsüzdür. Maliyyə bərpa tədbirləri bərpa etmək üçün nəzərdə tutulmuşdurborclunun ödəmə qabiliyyəti və təsdiq edilmiş cədvələ uyğun olaraq öhdəliklərin ödənilməsi.

Arbitraj Məhkəməsinin qərarına əsasən, kreditorlar yığıncağının nəticələrinə əsasən, bərpa proseduru tətbiq edilir. Qərara əlavə edilən sənədlər:

• sağlamlıq planı;
• xüsusi borc ödəmələri ilə qrafik;
• görüşün protokolu;
• müdaxilə tədbirlərinin tətbiqi təklifi ilə iclasa müraciət etmiş borclunun təsisçilərinin siyahısı;
• təklif olunan cədvələ uyğun olaraq borcların gözlənilən ödənilməsi haqqında məlumat.

Öhdəliklərin yerinə yetirilməsi üçün ərizə bəzən üçüncü şəxslər tərəfindən verilir. Borcların qrafik üzrə ödənilməsi ipoteka, bank və ya dövlət zəmanəti, hüquqi şəxsin zaminliyi ilə təmin edildikdə həyata keçirilir. Maliyyə reabilitasiyasının müddəti iki ildən çox olmayan müddətə təyin edilir və prosedur inzibati müşahidəçi tərəfindən həyata keçirilir.

İnzibati müşahidəçi - menecer

Məmur sağlamlaşdırma prosedurunun şəffaf keçirilməsi üçün bir sıra tədbirlər həyata keçirir. Kreditorların və tələblərin siyahısını saxlamağınızdan əmin olun. Müşahidəçinin vəzifələrinə kreditorların yığıncağının təşkili daxildir. Aralıq mərhələdə inzibatçı qrafikə uyğun olaraq borclunun borcların ödənilməsi barədə hesabatlarına baxır və məlumatları aidiyyəti kreditorlara ötürür.

Müşahidəçi bərpaya, ödəmə qabiliyyətinin vəziyyətindəki maliyyə dəyişikliyinə və ödənişlərin vaxtında aparılmasına nəzarət edir. İnzibati menecerrəhbərdən borcların vaxtında ödənilməsini və bu əməliyyatlar haqqında məlumatın verilməsini tələb edir. Borclu əmlakın inventarını aparırsa, müşahidəçinin iştirakı tələb olunur.

Borclu tərəfindən əməliyyatların icrasına nəzarət edir, bu məsələ ilə bağlı digər kreditorlara məlumat verir. Borclunun rəhbəri öhdəliklərini yerinə yetirmədikdə, inzibati menecer şirkətin rəhbərinin dəyişdirilməsi tələbi ilə arbitraj məhkəməsinə müraciət edir. Müşahidəçi üzv olduğu arbitraj rəhbərləri təşkilatının vəsatətindən sonra arbitraj məhkəməsi tərəfindən tutduğu vəzifədən kənarlaşdırılır.

Bankın təkmilləşdirilməsi və sağlamlaşdırılması

Bankın maliyyə sağlamlaşdırılması iflas probleminin həlli üçün kompleks tədbirlərdən ibarətdir. Məqsədli tədbirlər müəssisəni normal həyata qaytarır. Prosedurda dövlət icraiyyə komitələri, digər bankların qurumları, müxtəlif kommersiya və hüquq firmaları iştirak edir.

Yenidən maliyyələşdirmə proseduru bank aktivləri ilə təminatla borclu qurumun sabitləşdirilməsi üçün kreditin verilməsidir. Kredit güzəştli şərtlərlə verilir. Alınan vəsaitlərin istifadə edilməsinin şərti onların müvafiq ödənişlərin həyata keçirilməsinə və iqtisadi sabitliyin qorunmasına yönəldilməsidir. Məbləğlərin başqa şəxslərə kredit verilməsi üçün istifadə edilməsinə icazə verilmir.

Bankın funksionallığını bərpa etmək üçün vaxtı keçmiş borcların tam restrukturizasiyası həyata keçirilir. Bank müştərilərlə işləyir və ödənişlər üçün vəsaitin olmamasıfiziki və hüquqi şəxslər kredit öhdəlikləri üzrə ödənişlərin işlənib hazırlanmış qrafikə uyğun olaraq dayandırılması və gecikdirilməsi ilə ödənilir. Bu, əmanətçilərin bankdan kənara çıxmasının və qeyri-sağlam ajiotajın yaranmasının qarşısını alır.

Təşkilatın strukturunda işçilərin ixtisarı və şöbələrin ləğvi sxemindən istifadə edilir. Bank işçilərinin əməyinin ödənilməsinin məbləği azaldılır. Bəzən bölmələr birləşdirilir. İşçilərin narazılığı, əlbəttə ki, nəzərə alınır, lakin məcburi maliyyə bərpa tədbirləri xərc maddəsini əhəmiyyətli dərəcədə azaldır.

Şirkətin müflisləşməsinin aradan qaldırılması üçün tədbirlər

Müəssisənin ödəmə qabiliyyətinə gətirilməsi adi vəziyyət nöqteyi-nəzərindən qeyri-standart olmayan operativ tədbirlərlə həyata keçirilir. Böhran müəssisəsini idarə etmək arasındakı əsas fərq, əgər bu, şirkətin ödəmə qabiliyyətini bu gün bərpa edərsə, indi və gələcəkdə hər hansı itkilər və faydaların buraxılması üçün qanuni ehtiyatdır.

Xərclər daxilolmaları üstələyəndə pul çatışmazlığı aydın olur. Bu zaman şirkətin mövcud kreditorları ilə bağlı problemlər yaranır. Təşkilatın maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılması xərclərin və daxilolmaların məbləği arasındakı fərqi az altmaq üçün maliyyə axınlarının bölüşdürülməsindən ibarətdir.

Manevr, mövcud pulların, aktivlərin və şirkət böhranın öhdəsindən gələ bilsə, gələcəkdə yaranacaq pulların istifadəsidir. Gəlirlərin artırılması və xərclər maddəsinin minimuma endirilməsi siyasəti həyata keçirilir:

• yeni ödəniş təqvimi yaradın və ya köhnə cədvəli təkmilləşdirin;
• müəssisənin aşağı likvidli aktivlərindən vəsait əldə etmək və ya şirkətin qısamüddətli borclarını özgəninkiləşdirməklə qaytarmaq məqsədilə satış məqsədilə istifadə edilməsi;
• qısamüddətli öhdəliklərin uzunmüddətli ödənişlərə yenidən qurulması.

Müəssisənin bərpası

Maliyyə bərpası proseduru Rusiya Federasiyasının Ticarət və İqtisadiyyatın İnkişafı Nazirliyinin əmri ilə təsdiq edilmiş standart sxemə uyğun olaraq həyata keçirilir. Başlıq səhifəsi tərtib edilir, icra xülasəsi əlavə olunur. Sənəd məzmun cədvəli ilə başlayır. Bunun ardınca onun tipik paraqrafları gəlir.

Şirkətin ümumi xüsusiyyətləri və təsviri

Bölmədə əsas fəaliyyət növü, hökumət formasının adı vurğulanır. Paketlərin iri səhmdarlar arasında pay bölgüsü göstərilir, dövlət mülkiyyəti faizlə müəyyən edilir. Müəssisənin struktur bölmələrinin sayı və adı, işçilərin sayı, əmək haqqı fondu müəyyən edilir.

İstehsalın tərkibi, məhsulların növləri və buraxılış həcmi göstərilir. Pul və digər ekvivalent ifadələrdə malların satışından il üçün gəlirin məbləği müəyyən edilir. İxracın kütləsi pul ifadəsində məhsulun ümumi payında hesablanır.

Təsvir prosedurunda maliyyə bərpası əsas vəsaitlərin siyahıyaalınmasını, tamamlanan tikintini, tamamlanan həcmlərin faizini nəzərdə tutur. Sosial obyektlər şirkətin balansına, illik təmir və xidmət xərclərinə uyğundur,dövlət imkanlarının və səfərbərlik ehtiyatlarının saxlanması xərcləri nəzərə alınır.

İş vəziyyəti və bazara çıxarılan məhsulların satışı haqqında məlumatlar

Məhsulların növləri təyin edilir, keçmiş və proqnoz dövrlər üzrə illik istehsal haqqında məlumatlar verilir. Hər bir məhsul növünün ümumi satışın həcmində payı göstərilir, məhsul növləri üzrə gəlir hesablanır. Müəssisənin maliyyə sağlamlaşdırılması hər bir məhsul üzrə plan göstəricilərinin təqdim edilməsini, istehsal gücündən istifadənin hesablanmasını, böhran zamanı və səmərəli iş ilində istifadənin müqayisəli təhlilini nəzərdə tutur.

Təchizatçılar tədarük olunan əsas materiallar haqqında məlumatlarla təsvir edilir, onlarla hesablaşmaların ardıcıllığı göstərilir, alış qiymətləri müqayisə edilir. Ayrı-ayrılıqda istehlakçıların siyahıları tərtib edilir, satış qiymətləri daxili və xarici bazarlara bölünür, malların ödəniş üsulları haqqında məlumatlar verilir.

Şirkət maliyyəsinin təhlili

Bu bölmə iflasın baş vermə səbəblərini müəyyən etmək üçün vacibdir. İqtisadi göstəricilərin təhlili olmadan maliyyə bərpası mümkün deyil. Sənəddə şirkətin likvidliyinin, işgüzar fəaliyyətinin, iqtisadi sabitliyinin hesablanması təqdim olunur, hər bir məhsul üzrə ümumi xərclər və əldə edilən maliyyə göstəriciləri göstərilir.

Dövriyyə kapitalında kapitalın payı haqqında məlumat verir, dövriyyə kapitalının ümumi kütləsi və borc pulu haqqında məlumat verir. Vəsaitlərin strukturu və istehsalda olanlara bölünməsi və hesablama göstəriciləri müəyyən edilir. Cari əhatə etmək qabiliyyətini təyin edirdövriyyə kapitalından xərclər və göndərilmiş mallara görə təşkilatlarla hesablaşmaların orta şərtləri.

Maliyyə bərpası şirkətdən bütün cari öhdəliklər üzrə ödənişlərin mümkünlüyü, borc vəsaitlərinin struktur vəziyyəti, banklara borclara və birbaşa kreditorlara fiskal xidmətlərə və daxili öhdəliklərə bölünməsini tələb edəcək. İstehsalın maya dəyərini tərtib etmək üçün hesablama aparılır və onun strukturu verilir, sabit bir ildə və eyni böhran dövrü üçün məlumatlar müqayisə edilir.

Əsas mənfəət parametrləri hesablanır, bunun üçün satışdan, vergidən, adi fəaliyyətdən, fövqəladə hallardan mənfəət və zərərlər haqqında məlumatlar verilir, ötən dövr üçün xalis mənfəət göstəricisi hesablanır.

Marketinq Araşdırmaları

Sənədin marketinq komponenti mütləq maliyyə sağlamlaşdırılmasına daxil edilir, çünki o, malların satışı və tez satışı üçün əsas tədbirləri ehtiva edir. Bölmə sənaye təşkilatlarının qısa təsvirindən və şirkətin ümumi kütlədəki yerindən ibarətdir. Rəqiblərlə müqayisədə müəssisənin üstünlükləri və çatışmazlıqları verilir. Bu sahədə bazar münasibətlərinin obyektiv təsviri, istehlakçıların hədəf kütlələri və həyata keçirilməsi prosesində malların payı verilmişdir. Müxtəlif amillərdən asılı olaraq məhsullara tələbatın artması və azalması dinamikası təsvir edilir, satışın yaxşılaşdırılması üçün tövsiyələr verilir.

Effektiv marketinq strategiyası hazırlanır, bazarı şirkətin məhsulları ilə doyurmaq üçün fəaliyyət planı hazırlanır,məhsul axınlarının paylanması üçün kanallar, reklam hərəkətləri və tələbi artırmaq üçün alıcıya təsiri təsvir edilir. Əldə edilmiş məlumatlar əsasında yeni və ya təkmilləşdirilmiş məhsul növünün hazırlanması və məhsulun xarici bazarda təşviqi üçün tədbirlərin görülməsi təklif edilir.

Bərpa fəaliyyətləri

Bölmədə borclunun maliyyə reabilitasiyasının həyata keçirildiyi konkret tədbirlər təqdim olunur. Müəssisənin fəaliyyətinin dəyişdirilməsi üçün konkret tədbirlər verilir. Effektiv fəaliyyət nəticəsində aşağıdakı nəticələr əldə edilir:

• təşkilatın gəlirində pul artımı var;
• müəssisədə bütün növ məsrəflər və məsrəflər azalır;
• şirkətin pul vəsaitlərinin hərəkətinin idarə edilməsini optimallaşdırır və rasionallaşdırır;
• Öhdəliklərin vaxtında ödənilməsi üçün ilkin şərtlər yaradılır.

İstehsal planı

Bu bölmə şirkətin maliyyə əməliyyatlarında istehsal dəyişikliyinin rolunu müəyyən edir. İstehsal proqramı, satış planı, məhsulun istehsalının dəyəri və satış qiymətləri ilə birləşərək, bənd-bənd əhatə olunur. Əsas vəsaitlərə, kadrlara və resurslara olan tələbat hesablanır, əmək haqqı fondu dəqiqləşdirilir. O, həmçinin xarici səbəblərin istehsala müsbət və ya mənfi təsirini göstərir və mümkün risklər müzakirə edilir.

Maliyyə planı

Bölmə seçilmiş maliyyə bərpa yolunun effektivliyinin obyektiv sübutu ilə xarakterizə olunur. Təxmini paylama aparılırmüəssisənin maddi-texniki ehtiyacları nəzərə alınmaqla, öhdəliklər üzrə maliyyə axınları və qarşıdan gələn ödənişlər. Barter əməliyyatlarını, mallar və nağd pul üçün qarşılıqlı əvəzləşdirmələri nəzərə aldığınızdan əmin olun.

İqtisadi islahatlar prosedurundan sonra müəssisənin maliyyə nəticələrinin faktiki proqnozu, nəticədə maliyyə vəziyyətinin və iqtisadi göstəricilərin yaxşılaşdığını açıq şəkildə göstərən şirkətin proqnozlaşdırılmış balansı yaranır.

Sonda qeyd etmək lazımdır ki, böhranlı bir müəssisədə iqtisadi vəziyyəti yaxşılaşdırmağın bir çox yolu var, lakin onların uğurlu həlli üçün yuxarıda göstərilənlərin hamısını nəzərə alaraq iqtisadi fəaliyyətin dərhal təhlili aparılır. göstəricilər. Əgər bu, vaxtında edilməzsə, o zaman istehsalın azalması və müflisləşmənin ağırlaşması şirkətin maliyyə vəziyyətinə çox pis təsir edəcək və onun qaçılmaz iflasına gətirib çıxaracaq.