Mənzilin satışından vergi: xüsusiyyətlər, məbləğin hesablanması və tələblər

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Mənzilin satışı müxtəlif səbəblərdən tələb oluna bilər, lakin eyni zamanda hər bir insan mənzilin satışından verginin ödənilməsinin tələb edilib-edilməməsi ilə maraqlanır. Əslində, vətəndaş bu prosesi başa vurduqdan sonra müəyyən gəlir əldə edir, ondan da rüsum tutulmalıdır. Ancaq eyni zamanda, verginin köçürülməsinə ehtiyac olmadığı müəyyən şərtlər var. Hər bir satıcı mənzilə sahib olmaq üçün nə qədər vaxt lazım olduğunu başa düşməlidir ki, onu satdıqdan sonra siz rüsum ödəməyəsiniz. Əlavə olaraq, vergitutma bazasını az altmaq üçün çıxılmadan istifadə etmək imkanı nəzərə alınır.

Nə qədər vergi tutulur?

İlk öncə ödənişin nə olduğunu öyrənməlisiniz. Daşınmaz əmlakı və ya onun bir hissəsini satmış hər bir mülkiyyətçi bilməlidir ki, mənzil satışı hansı vergiyə cəlb olunur və ondan bu haqqı ödəməli olub-olmamalıdır.

Hesablamada obyektin satışı üçün tərtib edilmiş müqavilədə göstərilən məbləğdən istifadə edilir. Satıcıların bu müqavilədə alıcılardan daha aşağı məbləğ istəməsi qeyri-adi deyil,tutulmadan istifadə edərkən vergi ödəməkdən yayınmağa imkan verəcək. Bu, qanuna dəyişiklik edilməsi zərurətinə səbəb oldu, ona görə də indi təkcə satış qiyməti deyil, həm də obyektin kadastr dəyəri nəzərə alınır. Əgər o, müqavilədə mövcud olan dəyərdən yüksəkdirsə, o zaman verginin məbləği kadastr qiymətinə hesablanır.

Belə dəyişikliklər onunla əsaslandırılır ki, əsas məqsədi vergidən yayınma olan saxta əməliyyatların sayını az altmaq lazımdır. Aşkar edilmiş məbləğdən əlavə 13% tutulur. Çıxarmadan istifadə edərkən vergi bazası azala bilər.

Qanunvericilik tənzimlənməsi

Daşınmaz əmlakın satışından əldə edilən gəlirə görə verginin ödənilməsi tələbi müxtəlif qaydalarla tənzimlənir. Bunlara Art. 117 və Art. Vergi Məcəlləsinin 220, habelə 382 saylı Federal Qanun.

Sənədlər mənzil satışı zamanı satış vergisinin ödənilib-düşməyəcəyini, rüsumun necə müəyyən edildiyini və satıcıların hansı hallarda bu prosesdən azad olunduğunu göstərir.

Vergi nə vaxt ödənilmir?

Bəzi şərtlər var ki, daşınmaz əmlak satan insanlar gəlirlərinə görə vergi ödəməli deyillər. Mənzilin satışından sonra vergi (müxtəlif səbəblərə görə) yalnız bu halların sübutu olduqda ödənilmir. Aşağıdakı hallarda haqqı hesablamaq və ödəmək lazım deyil:

• mənzili aldıqdan sonra satıcı beş ildən artıq mənzilə sahib olub;
• vərəsəlik yolu ilə mənzil aldıqdan sonra, tərtib edilməsi nəticəsindəhədiyyə və ya məhkəmə qərarı ilə 3 il gözləmək lazımdır ki, daha sonra obyekti vergidən azad etməklə sata biləsiniz;
• mənzil alış qiymətindən aşağı qiymətə satılıbsa, çünki gəlirdən vergi ödəmək lazımdır, lakin siz rəsmi şəkildə sübut etməli olacaqsınız ki, satıcı həqiqətən qazanc əldə etməyib. mənzil alqı-satqısı istifadə olunur;
• Daşınmaz əmlakın dəyəri 1 milyon rubldan azdır, çünki hər bir əmlak satıcısı 1 milyon rubl məbləğində endirimdən yararlana bilər və bu məbləğə görə vergi bazası aşağı qiymətlə azalır. mənzil üçün ödəniş ödəməyinizə ehtiyac yoxdur.

Mənzilin dəyərinin əsassız olaraq aşağı qiymətləndirilməsi artıq tətbiq edilə bilməz. Bu onunla əlaqədardır ki, fiziki şəxslər üçün mənzil satışından alınan vergi obyektin satış qiymətindən yüksək olduqda kadastr dəyəri əsasında hesablana bilər.

Vəsait nə vaxt köçürülməlidir?

Ödəniş gələn il ödəniləcək. Odur ki, əgər mənzil 2017-ci ildə satılırsa və eyni zamanda rüsumun hesablanması və köçürülməsi zərurəti yaranarsa, o zaman 2018-ci il iyulun 15-dək büdcəyə köçürülməlidir.

Gecikmələr olarsa, büdcəyə köçürülməli olan ümumi məbləği əhəmiyyətli dərəcədə artıran cərimələr tutulur.

Mənzil satıldıqdan sonra vergi ödəməmək üçün ona nə qədər vaxt lazımdır?

2016-cı ildə əhəmiyyətli dəyişikliklər edildi, buna görə də indi bütün insanlar bu dövrü necə düzgün müəyyənləşdirməyi bilməlidirlər,pozuntulara görə məsuliyyətə cəlb edilmədiklərini. Əsas qaydalara aşağıdakılar daxildir:

• əmlak 2016-cı ildən sonra alınıbsa, onda siz onu rüsum ödəmədən satmaq üçün 5 il gözləməli olacaqsınız;
• obyekt mənzil alanın heç bir pul xərcləmədiyi digər əməliyyatlar əsasında alınıbsa, məsələn, mənzil miras yolu ilə alınıbsa və ya düzgün tərtib edilmiş ianə əsasında bağışlanıbsa, onda üç il ərzində vergisiz satıla bilər.

Mülkiyyət müddəti 3 ildən az olan mənzilin satışına görə vergi mütləq ödənilməlidir. Bu halda geriyə sayma vətəndaşın daşınmaz əmlaka hüququnu təsdiq edən sənədi aldığı andan başlayır. Məsələn, əgər obyekt pay töhfələri əsasında alınırsa, onda geriyə sayma son ödənişin edildiyi andan həyata keçirilməlidir.

Mən bağışlanan və ya miras qalan mənzil üçün vergi ödəməliyəmmi? bəli, əgər belə əmlakın istifadəsinə üç ildən az vaxt keçibsə və siz onu satmaq istəyirsinizsə. Tutaq ki, siz 3 ildir mənzil sahibisiniz. Bu halda, satış vergisini hesablamaq və köçürmək lazım olmayacaq, eyni zamanda Federal Vergi Xidmətinə həqiqətən üç və ya beş ildən çox vaxt keçdiyini sübut edən sübut təqdim etmək lazımdır.

Qiyməti endirə bilərəm?

Daşınmaz əmlak satan hər bir şəxs vergidən yayınmaq istəyir. Bir çox insanlar satışları bilərəkdən aşağı qiymətləndirdikləri üçün mənzil satışından vergi ödəməməyi üstün tuturlar.obyektin qiyməti, ona görə də endirimdən istifadə edərkən ya ümumiyyətlə vergi yoxdur, ya da azdır.

Bu üsul 2016-cı ildən istifadə edilmir. Bu, rüsumun hesablanmasından əvvəl Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşlarının satış qiyməti və obyektin kadastr dəyəri ilə təmsil olunan iki göstəricini müqayisə etməsi ilə bağlıdır. Hesablama daha çox olacaq məbləğə əsaslanır. Ona görə də bu şəkildə vergidən yayınmaq heç bir nəticə verməyəcək. Üç və ya beş ildən az əvvəl alınmış və ya alınmış yeni mənzilin satışına görə vergi istənilən halda ödənilməli olacaq.

5 ildən az müddətə mənzil sahibi olduqda necə vergi ödəməməli?

Mənzil beş ildən az müddət ərzində şəxsə məxsus olsa belə, bu haqqı ödəməyə imkan verən müəyyən imkanlar var. Mənzil satış vergisi aşağıdakı şərtlər və hallarda ödənilmir:

• mülk 2016-cı ildən əvvəl alınıb, ona görə də onu ödənişsiz sata bilmək üçün hələ də beş il deyil, üç il gözləmək şərti var;
• mənzil hədiyyə və ya miras kimi alındığı üçün vətəndaş tərəfindən heç bir vəsait ödənilməmişdir ki, bu da ona gətirib çıxarır ki, obyektə cəmi 3 il sahib olmaq kifayətdir, sonra onu satmaq və satmaq deyil. vergi ödə;
• satıcı üç il ərzində iki əməliyyatda qazanc əldə etmədiyini sübut edə bilər, ona görə də obyekti ilkin alındığından bir qədər aşağı qiymətə satıb, lakin belə şərtlərdə satış qiymətinin olması vacibdir. kadastr altında deyildimənzilin qiyməti;
• əməliyyatlar ucuz mənzillə bağlı aparılır, ona görə də onun kadastr və satış qiyməti 1 milyon rubldan aşağıdır ki, bu da çıxılmanın istifadəsi səbəbindən vergi bazasının tamamilə mənfi olmasına səbəb olur.

Yuxarıda göstərilən bütün şərtlər vətəndaş tərəfindən rəsmi sənədlərdən istifadə etməklə sübut edilməlidir, buna görə də Federal Vergi Xidmətinə müvafiq sənədləri təqdim etmək tələb olunur.

Vərəslik yolu ilə alınan mənzilin satışının nüansları

Vətəndaş əmlakı vərəsəlik yolu ilə alırsa, o zaman obyektin dəyərindən asılı olaraq dövlət rüsumu ödəməli, həmçinin mənzilin uzun müddət qeydiyyatı ilə məşğul olmalıdır. Bundan əlavə, onun əmlakda qeydiyyatı üçün 2 min rubl rüsum ödəməlisiniz. Çox vaxt qeydiyyatdan keçdikdən sonra insanın obyekti satmaq arzusu olur. Nəzərə almaq lazımdır ki, belə şəraitdə miras qalan mənzilin satışından vergi ödənilməli olacaq.

Əvvəlcə bəzi amillər qiymətləndirilməlidir:

• əmlakın kadastr dəyərinin nə qədər olduğu müəyyən edilir, çünki bu, mənzil daha aşağı qiymətə satılarsa verginin hesablanması üçün istifadə olunacaq göstəricidir;
• 1 milyon rubl çıxılan məbləğdən çıxılır;
• Büdcəyə hansı məbləğin ödənilməli olduğunu müəyyən etmək üçün bu 13% dəyərdən hesablanır, çünki çox böyükdürsə, obyekti vergisiz satmaq üçün çox vaxt üç il gözləmək məsləhət görülür.

Bütün mənzillər üçün kadastr dəyəri hələ hesablanmayıb. Bu, yalnız BTI-nin ixtisaslı işçilərindən ibarət xüsusi komissiya tərəfindən müəyyən edilməsi ilə əlaqədardır, buna görə də tez-tez bu göstərici müəyyən bir obyekt üçün hələ müəyyən edilməmişdir. Bu halda, varis özü belə bir qiymətləndirmə sifariş etməli olacaq ki, bu da əlavə xərclərə səbəb olur.

Təklif edilən çıxılma nədir?

Mənzil və ya hətta otağı satmağı planlaşdıran hər bir şəxs vergi endirimindən istifadə etmək imkanının olduğunu unutmamalıdır. Bütün mənzillər üçün standartdır 1 milyon rubl. Bu halda mənzilin satışından nə qədər vergi ödəniləcək?

Məsələn, bir mənzil 3,4 milyon rubla satılıb və bu məbləğ obyektin kadastr dəyərindən yüksəkdir. Əmlak alındıqdan sonra bir il ərzində əməliyyat tamamlandı. Bu halda mənzilin satışından vergi ödəməliyəmmi? Daşınmaz əmlakın qeydiyyatından üç və ya beş il keçmədiyi üçün rüsum düzgün hesablanıb köçürülməlidir.

İlkin olaraq vergi bazası hesablanır, bunun üçün satış qiyməti endirimin məbləği ilə azaldılır: 3, 4 - 1=2,4 milyon rubl. Bundan əlavə, bu məbləğdən vergi tutulur: 2,4 milyon x 13%=312 min rubl.

Mənzil satışı üzrə vergini az altmaq üçün endirimdən yalnız o halda istifadə edə bilərsiniz ki, satıcının ilkin olaraq pulunu obyektə xərclədiyinə dair sübut varsa. Bu sübut sənədlərlə təmin edilə bilər:

• ödəniş köçürmələri, bunun əsasında vəsait köçürüldübaşqa hesab, ona görə də obyektin alınması proseduru tamamilə bank vasitəsilə həyata keçirilib;
• pul köçürməsini göstərən qəbz;
• bu əmlakın qiymətini göstərən obyektin qəbulu və təhvil aktı;
• maliyyə çekləri təkcə mənzil alınmasını deyil, həm də onun başa çatdırılmasını təsdiq edə bilər.

Yalnız sübutlar hazırlandıqdan sonra siz çıxılmadan istifadə edə bilərsiniz.

Çıxılmadan nə vaxt imtina etmək məqsədəuyğundur?

Ev satıcısı satış qiymətinin endirimin məbləği və ya əmlakın alış qiyməti ilə azaldılmasına qərar verə bilər. Məsələn, 2016-cı ildə bir mənzil 2,3 milyon rubla alınıb. 2017-ci ildə 4,2 milyon rubla satılır.

Çıxılmadan istifadə etsəniz, mənzilin satışından vergi məbləği bərabər olacaq: (4, 2 - 1) x 13%=416 min rubl.

Əgər alınan faktiki mənfəətin müəyyən edilməsini nəzərdə tutan üsuldan istifadə etsəniz, onda rüsumun məbləği belə olacaq: (4, 2 - 2, 3) x 13%=247 min rubl.

Ona görə də belə bir vəziyyətdə mənzilin satışından vergini az altmaq üçün endirimdən imtina etmək məsləhətdir. Yeni qanun göstərir ki, əgər obyektin alış qiymətini təsdiqləmək mümkün deyilsə, istənilən halda siz endirimdən istifadə etməli olacaqsınız.

Çıxılma ildə bir dəfə verilir, ona görə də şəxs bir ildə birdən bir neçə əməliyyat edirsə, o zaman yalnız bir mənzil üçün vergitutma bazasını az altmaq imkanı tətbiq edilir.

Əlavə olaraq, ev alarkən verginin geri qaytarılmasına arxalana bilərsiniz. əsasında hesablanırxərcləmə:

• mənzilin alındığı məbləğ;
• obyektin tikintisi üçün xərclər;
• evin tikildiyi torpağı almaq;
• mənzil almaq üçün ipoteka krediti verilibsə, kredit faizlərinin ödənilməsi.

Maksimum əmlak endirimi 260 rubl məbləğində təmin edilir. alış və ya tikinti qiymətindən, həmçinin ipoteka faizindən 390 min rubla qədər geri qaytarıla bilər.

Obyektin kadastr qiyməti necə hesablanır?

Bir çoxlarının qanunvericilikdəki yeniliklərdən xəbəri olmadığı üçün daşınmaz əmlakı ucuz qiymətə satmaqla vergitutma bazasını az altmağa çalışırlar. Müqavilədə 1 milyon rubldan çox olmayan bir məbləğ olması üçün alıcılarla danışıqlar aparırlar. Çıxarmadan istifadə edərkən məlum olur ki, vergi bazası mənfi dəyərlə təmsil olunur.

Amma indi belə vəziyyətdə vergi orqanları mənzilin satışından vergini müəyyən etmək üçün təkcə alqı-satqı müqaviləsində göstərilən göstəricidən deyil, həm də kadastr qiymətindən istifadə edirlər. Qanun göstərir ki, kadastr dəyəri sənəddə mövcud olan dəyəri keçərsə, rüsum ondan hesablanır.

Məsələn, bir vətəndaş 1,5 milyon rubla mənzil alıb. Onun kadastr qiyməti 1,3 milyon rubl təşkil edir. Bir il sahiblikdən sonra bir şəxs obyekti 1,6 milyon rubla satmaq qərarına gəlir. O, alıcı ilə razılaşır ki, müqavilədə 900 min rubl məbləği göstərilməlidir. Vergi hesablayarkən, Federal Vergi Xidmətinin işçiləri obyektin kadastr qiymətini nəzərə alırlar, çünki satış qiymətindən yüksəkdir. Bu halda, çıxılmadan istifadə edərkən, ölçüsüvergi bərabər olacaq: (1, 3 - 1) x 13%=39 min rubl.

Bəyannamənin tərtib edilməsinin nüansları

Şəxs daşınmaz əmlaka son tarixdən az sahibdirsə, o zaman o, nəinki rüsum hesablayıb ödəməli, həm də Federal Vergi Xidmətinə bəyannamə tərtib edib təqdim etməlidir. Bu sənədi aşağıdakı hallarda yaratmaq tələb olunmur:

• mənzil satılmır, dəyişdirilir və ya başqa şəxsə verilir, çünki obyekt pulsuz və ya əlavə ödəniş almadan verilir, ona görə də vətəndaşın sadəcə olaraq vergi hesablana biləcəyi gəliri yoxdur;
• satılan obyekt necə əldə olunduğundan asılı olaraq üç və ya beş ildən artıq bir şəxsə məxsus idi.

Digər hallarda təkcə vergi ödəmək deyil, həm də bəyannamə təqdim etmək vacibdir. Bu, yalnız vergi bazası müsbət olduqda lazımdır.

Vətəndaşların təkcə mənzil satışına görə vergi ödəyib-ödəmədiyini deyil, həm də bəyannamənin necə formalaşdığını anlamaq vacibdir. Onun tərtibi qaydalarına aşağıdakılar daxildir:

• sənədin yaradıldığı dövrü göstərin;
• vergi ödəyicisi haqqında şəxsi məlumatlar qeydiyyata alınıb;
• mənzilin necə alındığı, nə qədər müddət vətəndaşın sərəncamında olduğu, hansı qiymətə alınıb satıldığı barədə məlumatlar daxil edilir;
• tətbiq olunan çıxılma haqqında məlumat daxil edin;
• vergi hesablama qaydalarını verir.

Bəyannamədəki məlumata əsasən, rüsum ödənilir.

Bəyannamə necə təqdim olunur?

Sənəd təqdim olunurFTS müxtəlif yollarla:

• sənədi mütəxəssisə təqdim etmək üçün Federal Vergi Xidmətinin ofisinə baş çəkmək, bundan sonra bildiriş və vergi qəbzi təqdim olunur;
• sənədlərin poçtla göndərilməsi;
• internet istifadəsi;
• notarial qaydada təsdiq edilmiş etibarnaməyə malik olan vasitəçinin köməyindən istifadə etməklə.

Hesablamanın nəticəsi vergi ödəməyinizə ehtiyac olmadığı halda sənəd tərtib etməyə ehtiyac yoxdur. Buraya, çıxılmadan istifadə etdikdən sonra vergi bazasının mənfi dəyərinin əldə edildiyi hallar daxildir, çünki bu faktın vergi ödəyicisi tərəfindən Sənət əsasında sübuta yetirilməsinə ehtiyac yoxdur. 229 NK. Burada bildirilir ki, gəlir vergiyə cəlb edilmirsə, o zaman vergi ödəyiciləri tərəfindən hesabat verilməyə bilər.

Ödənişin ödənilməməsinə görə məsuliyyət

Vergi ödəyicisi mənzili satdıqdan sonra səhvə yol verərsə və ya sadəcə olaraq məqsədyönlü şəkildə fiziki şəxslərin gəlir vergisini ödəmirsə, bu, vətəndaşın inzibati və ya cinayət məsuliyyətinə cəlb edilməsinə səbəb olur.

Məsuliyyət ölçüsü cinayətin ağırlığından və verginin məbləğindən asılıdır. Buna görə 100 min rubla qədər cərimə tətbiq edilə bilər. hətta üç ilədək müddətə azadlıqdan məhrum etmə. Ona görə də aprelin 30-na kimi vaxtında bəyannamə vermək, həm də iyulun 15-dək rüsum ödəmək lazımdır. Əgər ayın 16-da vəsait yoxdursa, onda hər gecikmə ayı üçün 5% cərimə tutulur, ona görə də altı ay ərzində təkcə vergini deyil, onun 30%-ni də ödəməli olacaqsınız. Belə cərimənin minimum səviyyəsi 1 min rubl təşkil edir.

Beləliklə, hər bir şəxs etməlidirbüdcəyə vaxtında töhfə vermək üçün mənzil alarkən / satarkən hansı vergiləri ödəməli olduğunuzu bilin. Bu, ciddi pozuntulara görə ciddi məsuliyyətdən qaçınacaqdır. Eyni zamanda, siz mülkiyyət şərtlərini, çıxılmadan istifadə imkanlarını və hesablamanın digər nüanslarını başa düşməlisiniz.