Bankların ehtiyatları və onların formalaşması. Məcburi bank ehtiyatları və onların norması

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Mərkəzi Bankın yaranması və dövlət səviyyəsində maliyyə tənzimlənməsi sisteminin inkişafı ilə kommersiya banklarının, eləcə də kredit təşkilatlarının ehtiyatları yaradıldı. Onların hesabına müvafiq (ehtiyat) hesablar üzrə qalıqların məbləğinə və ya onların doldurulması şərtlərinə nəzarət edilir. Gəlin bankın məcburi ehtiyatlarının nə olduğunu daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Ümumi məlumat

Bank ehtiyatları əmanətçilərə əmanətlərin qaytarılması və digər maliyyə institutları ilə hesablaşmalar üzrə ödəniş öhdəliklərinin fasiləsiz yerinə yetirilməsi üçün vəsaitin olmasını təmin edir. Başqa sözlə, onlar zəmanət kimi çıxış edirlər. Ehtiyatlar Mərkəzi Bankda depozit kimi nağd şəkildə və ya öhdəlikləri təmin etmək üçün qiymətli kağızlar şəklində saxlanılmalıdır.

Tələblər

Bu gün demək olar ki, bazar iqtisadiyyatı olan bütün dövlətlərdə məcburi bank ehtiyatları norması tətbiq edilir. Maliyyə-kredit tənzimlənməsinin bu alətinin effektivliyi həm fundamental tədqiqatlar, həm də dünya təcrübəsi ilə təsdiq edilmişdir. Rusiya Federasiyasında minimum tələblər də rol oynayırtəşkilatın əməliyyatlar aparmaq üçün lisenziyası ləğv edildikdə kreditorlar və depozitorlar qarşısında öhdəliklərin ödənilməsi mənbəyi. Praktikada Mərkəzi Bankın ehtiyatını təşkil edən vəsaitlərin qaytarılması aydın şəkildə tənzimlənir. Minimum tələblər əsasən pul dövriyyəsinin sabitləşdirilməsinin uzunmüddətli problemlərinin həllində və inflyasiya ilə mübarizədə maliyyə-kredit tənzimlənməsi çərçivəsində tətbiq edilir. Bu alət nağd pulun artım sürətində məhdudlaşdırıcı rolunu oynayır və bank ehtiyatlarına tələbi tənzimləyir. Onun xüsusi təyinatı 342 saylı Əsasnamədə verilmişdir. Bu aktda verilmiş tərifə uyğun olaraq, bu alətin istifadəsi Rusiya Federasiyasının bank strukturunun ümumi likvidliyinin tənzimlənməsini təmin edir. Nağd pula nəzarət pul multiplikatorunu az altmaqla həyata keçirilir.

Əsas məqsəd

Maliyyə institutlarının təcrübəsində həmişə planlaşdırılmamış itkilər riski var. Heç bir qurum onlardan 100% immunitetə malik deyil. Bu baxımdan hər bir maliyyə institutu fəaliyyət prosesində və risklərin idarə edilməsi prosesində bank ehtiyatlarının formalaşmasını təmin etməlidir. Etibarlılığını təmin etmək üçün təşkilat müxtəlif fondlar yaratmağa borcludur, onlardan vəsaitlər ehtimal olunan itkiləri ödəməyə yönəldiləcəkdir. Onların formalaşması və sonradan istifadəsinin həyata keçirilmə qaydası əksər hallarda qanunvericilik aktları və Mərkəzi Bank tərəfindən müəyyən edilir. Vergidən əvvəl mənfəətdən tutulmaların məbləği haqqında Federal Qanunla tənzimlənirvergilər. Bank ehtiyatlarının minimum məbləği Mərkəzi Bank tərəfindən müəyyən edilir. Təcrübə göstərir ki, iqtisadiyyatın “həddən artıq istiləşməsinin” qarşısını almaq üçün dövriyyədə olan pul kütləsinin azaldılmasına (artım dayandırılmasına və ya nəzarətə alınmasına) obyektiv ehtiyac yarandıqda “ehtiyatdan” istifadə məqsədəuyğundur. borc götürülmüş pul vəsaitlərinin müəyyən hissəsinin onlardan çıxarılması yolu ilə maliyyə institutlarının kredit imkanlarının məhdudlaşdırılması.fondlar (və ya bu hissənin artırılması). Buradan belə nəticə çıxır ki, Rusiya Bankının ehtiyatı hər hansı dövriyyədən xaric edilməli olan müddətsiz əmanətlər şəklində toplanmış maliyyə institutlarının vəsaitləridir.

Təsnifat

Bank ehtiyatlarının, ümumiyyətlə, bir məqsədi var - lazım gələrsə, ehtimal olunan xərcləri və ya itkiləri kompensasiya etmək. Bununla belə, onlar növlərə bölünür. Beləliklə, məcburi ehtiyat sistemin ümumi likvidliyinin tənzimləndiyi alətdir. Mərkəzi Bank tərəfindən kommersiya banklarında pul yığılmasını az altmaqla vəsaitlərə nəzarəti təmin etmək üçün istifadə olunur. Bu mexanizm maliyyə şirkətlərinin kredit imkanlarını məhdudlaşdırır və dövriyyədə olan pul kütləsini müəyyən səviyyədə saxlayır. Özündə məcburi ehtiyatlar kommersiya banklarının Mərkəzi Bankda saxlamalı olduğu vəsaitlərdir. Müştəriləri qarşısında öhdəliklərin yerinə yetirilməsində etibarlılığı təmin edən zəmanət maliyyə fondu kimi çıxış edirlər. Belə bank ehtiyatları o qədər də təşkilatın öz maraqları üçün yaradılmır. Onlar dövlətin pul-kredit siyasətinin aləti kimi çıxış edirlər. Varlıqyüksək likvidliyə malik olan bu aktivlər əlverişsiz şəraitdə maliyyə institutları tərəfindən tam istifadə edilə bilməz. Məsələn, əmanətçilərin vəsaitlərinin xaricə axını qurumda başlayıbsa, o zaman ehtiyatdan yalnız müəyyən edilmiş standart çərçivəsində istifadə oluna bilər.

Fond

Mənfəətdən illik ayırmalar nəticəsində formalaşan kapitalın bir hissəsi kimi təqdim olunur. Ehtiyat fondu maliyyə institutunun fəaliyyəti zamanı yaranan itkiləri ödəmək üçün lazımdır. O, həm də nizamnamə kapitalını artırmaq üçün yaradılır. Tutmaların dərəcəsi səhmdarların ümumi yığıncağında müəyyən edilir. Dəyər nizamnamə kapitalının müəyyən edilmiş ölçüsü daxilində istənilən ola bilər. Maliyyə müəssisəsi yalnız mənfəət olduqda ehtiyat fonduna vəsait ayırmaq hüququna malikdir. Beləliklə, onun doldurulması xalis aktivin artması hesabına həyata keçirilir. Fond öz fəaliyyəti zamanı maliyyə institutunun aldığı vəsaitləri toplayır. Mənfəətdən fonda köçürmələr edərkən bank təşkilatı öz aktivlərinin bir hissəsinin müstəsna olaraq müəyyən sahələrdə istifadəsini təmin edir. Əsas zərərin ödənilməsidir.

Ehtimal olunan kredit itkiləri üçün bank ehtiyatları

Onların yaradılması fəaliyyət prosesində yarana biləcək kredit riskləri ilə müəyyən edilir. Bu müavinətlər kredit itkilərini sildiyiniz zaman qazancın dəyişməsinin qarşısını almağa kömək edir. Beləliklə, kapitalın miqdarına təsir var. Belə ehtiyatların formalaşması ondan irəli gəlirhər bir kredit üzrə xərclənən ayırmalar. Bu vəsaitlər yalnız əsas öhdəlik üzrə ödənilməmiş borcun ödənilməsinə yönəldilir. Bu ehtiyatlar ödənilə bilməyən kreditlər üzrə zərərlərin silinməsi üçün istifadə olunur. Əgər vəsait çatışmazlığı yaranarsa, qeyri-real və ya ödənilə bilməyən borclar hesabat dövrünün zərərlərinə daxil edilir. Bu, maliyyə institutunun vergitutma bazasını azaldır.

Amortizasiya fondları

Hər ayın son iş günündə səhmlərə investisiyalar bazar dəyəri ilə yenidən qiymətləndirilir. Sonuncu, son gün ərzində birjada və ya ticarət təşkilatçısının köməyi ilə aparılan əməliyyatlar üçün bir qiymətli kağızın orta çəkili qiyməti kimi başa düşülməlidir. Bəzi hallarda, son iş tarixində qiymətli kağızın alınmasının faktiki dəyəri, iki dəfə azaldılmış, bazar qiyməti kimi qəbul edilə bilər. Kitab qiymətindən aşağı olarsa, maliyyə institutu dəyərsizləşmə ehtiyatı yaratmalıdır. Onun dəyəri göstərilən dəyərin 50% -dən çox olmamalıdır. Formalaşdırma qiymətli kağızın alındığı ayın son iş günündə həyata keçirilir. Onun silinməsi səhmlərin xaric edilməsi ilə eyni vaxtda həyata keçirilir. Bu ehtiyatların yaradılması, yuxarıda qeyd edildiyi kimi, onların ümumi dəyərinin artırılmasından və ya saxlanmasından asılı olmayaraq, hər bir qiymətli kağız üçün ayrıca həyata keçirilir.

Dəyərsizləşmə üçün xüsusi ehtiyat

İnvestisiyaların yenidən qiymətləndirilməsi zamanı ehtiyatların formalaşdırılması zəruri olur. Ancaq balans hesabatı ikənqiymətli kağızların dəyəri dəyişməz olaraq qalır. Beləliklə, bu vəsaitlər səhmin qiymətinə mühasibat düzəlişindən daha az ehtiyat kimi baxılır. Hesabat ayının sonunda kredit təşkilatları investisiyaların köhnəlməsi üçün əvvəllər yaradılmış ehtiyatları bazar dəyəri və qiymətli kağızların sayını nəzərə almaqla yenidən qiymətləndirməlidir.

Digər növlər

Yuxarıda qeyd olunanlardan başqa, başqa bank ehtiyatları da var. Onlar digər aktivlər üçün ehtimal olunan itkilər qrupuna birləşdirilir. Bunlara xüsusilə ehtiyatlar daxildir:

• İtirmək riski olan balansda olan aktivlər.
• Balansdankənar hesablarda əks olunan bir sıra alətlər üçün.
• Fyuçers sövdələşmələri üçün.
• Digər itkilər altında.

Zərər təsnifatı

Ehtiyatların formalaşmasına səbəb olan maliyyə təşkilatının mümkün itkiləri aşağıdakı halların baş verməsi ilə bağlı gələcək dövrlərdə hipotetik risklər kimi başa düşülməlidir:

1. Mühasibat uçotunda əvvəllər qeydə alınanlarla müqayisədə xərc və ya öhdəliklərdə artım.
2. Kredit şirkətinin aktivlərinin dəyərində azalma.
3. Maliyyə təşkilatının qarşı tərəfləri tərəfindən başa çatdırılmış əməliyyatlar (əməliyyatlar) ilə bağlı üzərinə götürdüyü öhdəliklərin yerinə yetirilməməsi və ya borcunun lazımi qaydada ödənilməsi təmin edilən subyektlərin vədinə əməl edilməməsi ilə əlaqədar bank təşkilatına xidmət.

Yuxarıda göstərilən bank ehtiyatlarından yalnız fond ən səmərəli hesab olunur. Bu onunla bağlıdır ki, onu formalaşdıran vəsait hesabına maliyyə qurumu öz xərclərinə nəzarət edə bilir. Bütün digər bank ehtiyatları effektiv hesab edilmir. Bunun səbəbi, onların ölçüsünün artırılması təşkilatın mənfi şərtlərə tab gətirmək qabiliyyətini artırmayacaqdır.

Bankın qızıl-valyuta ehtiyatları

Onlar yüksək likvidli maliyyə aktivləridir. Qızıl-valyuta ehtiyatları Mərkəzi Bank və Maliyyə Nazirliyi tərəfindən idarə olunur. Bunlara daxildir:

1. Monetar qızıl.
2. Xüsusi borclanma hüquqları.
3. Dünya WF-də ehtiyat mövqeyi.
4. Xarici valyuta.

Bu ehtiyatların dəyəri hesabat tarixində ABŞ dolları ilə verilmişdir.

Təyinat

Qızıl-valyuta ehtiyatları maliyyə ehtiyatı kimi çıxış edir, lazım gəldikdə ondan dövlət borcunun ödənilməsi və ya büdcə xərclərinin həyata keçirilməsi üçün istifadə oluna bilər. Onların mövcudluğu, əlavə olaraq, Mərkəzi Banka valyuta bazarlarına müdaxilələr vasitəsilə rublun məzənnəsinin dinamikasına nəzarəti həyata keçirməyə imkan verir. Bu ehtiyatın həcmi əsasən tədavüldə olan pul kütləsini əhatə etməli, xarici borc üzrə həm özəl, həm də suveren ödənişləri təmin etməli və 3 aylıq idxalı təmin etməlidir. Qızıl-valyuta ehtiyatlarının belə bir dəyərinə çatarsa, Mərkəzi Bank rublun məzənnəsinin və faiz dərəcələrinin hərəkətinə effektiv nəzarəti həyata keçirə biləcək.