Rusiya Federasiyasında vergitutma sistemlərinin növləri

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Öz biznesini açmağı planlaşdıran hər bir sahibkar bütün vergi rejimlərini yaxşı bilməlidir. Bu, işin başlanğıcından dərhal iş üçün xüsusi bir seçim seçməsi ilə əlaqədardır. Hər bir sahibkar və hətta şirkətin sahibi müxtəlif vergi sistemlərini seçə bilər. Növlər ödənilən vergilərə, mürəkkəb və çoxsaylı hesabatlara ehtiyac, vergi və hesabat dövrləri, eləcə də çoxsaylı digər xüsusiyyətləri ilə fərqlənir. Fərdi sahibkarı və ya şirkəti qeydiyyatdan keçirməzdən əvvəl bütün rejimləri yaxşı başa düşməli və konkret seçimə qərar verməlisiniz.

Hansı sistemlər mövcuddur?

İlkin olaraq, bütün fərdi sahibkarlar tərəfindən tətbiq edilə bilən, lakin bəzi rejimlərdən hüquqi şəxslər tərəfindən istifadə edilə bilməyən hansı vergi rejimlərinin mövcud olduğunu öyrənməlisiniz.

Bütün mövcud vergi sistemlərini öyrənməlisiniz. Baxışların öz nüansları var:

• ƏSAS. Hər bir yeni sahibkar və ya şirkət üçün avtomatik olaraq təyin edilir. Çoxsaylı vergilərin hesablanmasının mürəkkəbliyi ilə fərqlənir. Mühasibat uçotu tələb olunur vəhəmçinin Federal Vergi Xidmətinə çoxsaylı hesabatlar təqdim edir. O, adətən ƏDV ilə işləməli olan fərdi sahibkarlar və firmalar tərəfindən seçilir.
• USN. Bu sadələşdirilmiş sistem iki növə bölünür. Yeni başlayanlar üçün faydalı hesab olunur. Ondan yalnız bir vergi ödənilməlidir və ildə bir dəfə bəyannamə verilir. Rüblük ilkin vergi ödənişləri edilməlidir.
• UTII. Hesablanmış gəlir müəyyən fiziki göstəricilər əsasında hesablanır. Zamanla dəyişmir, ona görə də onun ölçüsü şirkətin əldə etdiyi mənfəətin məbləğindən təsirlənmir.
• ESKhN. Ondan ancaq kənd təsərrüfatı sahəsində çalışan sahibkarlar istifadə edir. Hesablanması asan hesab olunur və bir çox digər vergiləri əvəz edir.
• PSN. Patent müxtəlif müddətlərə verilir. Fəaliyyətin gözlənilən gəlirliliyindən asılı olaraq ödənilir. Müxtəlif iş sahələrində peşəkarlar üçün faydalı hesab olunur.

Bütün vergi sistemlərinin çoxsaylı fərqləri var. Onların həm müsbət, həm də mənfi cəhətləri var, buna görə də seçilmiş fəaliyyət sahəsi, gözlənilən gəlirlilik, itki riskləri və müxtəlif hesabatlar tərtib edəcək peşəkar mühasibi işə götürmək imkanı nəzərə alınır.

Ümumi vergi sistemi

Qısaca OSNO adlanır. Bu sistemi seçərkən aşağıdakı parametrlər nəzərə alınır:

• ƏDV ehtiyacı olan şirkətlər və fərdi sahibkarlar üçün bu rejimi optimal şəkildə istifadə edin;
• avtomatik olaraq bütün yeni müəssisələr və fərdi sahibkarlarbu sistem altında işləyirik, buna görə də başqa rejimə keçid üçün qeydiyyatdan keçdikdən sonra 30 gün ərzində bildiriş təqdim edilməzsə, ilin sonuna kimi siz BASIC üzrə hesabat verməli olacaqsınız;
• işin əvvəlində sistem çox sərfəli hesab edilmir;
• şirkətlər tam hüquqlu mühasibat uçotunu aparmalı, fərdi sahibkarlar isə KUDiR yaratmalıdırlar;
• bu rejimdə bir sıra vergilər ödənilir, o cümlədən gəlir vergisi (mənfəətin 20%-i şirkətlər tərəfindən ödənilir və fiziki şəxslərin gəlir vergisinin 13%-i fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilir), əmlak vergisi, əgər daşınmaz əmlak varsa. balans hesabatı, ƏDV (satılmış malların və ya xidmətlərin 18%-i);
• təchizatçılar da BOS tətbiq edərsə, bu rejimdən istifadə etmək məsləhətdir, beləliklə ƏDV-ni qaytara bilərsiniz;
• işin əvvəlindən təcrübəli və ixtisaslı mühasibin işə götürülməsi tələb olunur, çünki bu rejimdə çoxsaylı və mürəkkəb hesabatlar hazırlamaq lazımdır.

Əgər işin ilkin mərhələsində sahibkarın mühasib kimi qeydiyyatdan keçmək üçün vəsaiti yoxdursa, o zaman müstəqil hesabatlar yaratmalı və vergiləri hesablamalı olacaq. Bunun üçün müvafiq biliyə və təcrübəyə malik olmalısınız.

Sadələşdirilmiş sistem

Bu seçim bir çox kiçik və ya orta biznes sahibləri tərəfindən seçilir. Bu seçimin rahatlığı ondan ibarətdir ki, bir çox vergiləri hesablamaq və ödəmək tələb olunmur, buna görə də yalnız bir haqqı hesablamaq kifayətdir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin iki növü var, bunlara aşağıdakılar daxildir:

1. Gəlir. Bu haldarüb və bir il ilə təmsil olunan müəyyən bir dövr üçün bütün nağd pul daxilolmaları şirkətlər tərəfindən müəyyən edilir. Düzgün müəyyən edilmiş vergi bazasından 6% hesablanır.
2. Gəlir minus xərclər. Bu seçimlə xalis mənfəəti müəyyən etmək tələb olunur. Bunun üçün bütün qəbzlərdən xərcləri çıxarmaq lazımdır. Bu zaman yalnız şirkətin və ya fərdi sahibkarın biznesin aparılması prosesində çəkdiyi xərclər nəzərə alınır. Onların rəsmi sənədlərlə sübut edilməsi vacibdir, əks halda baza hesablamaq üçün istifadə edilə bilməz. Müəyyən bir göstəricidən 15% tutulur. Şirkətlər aşağı marja təyin etdikdə bu seçim optimal sayılır.

Vahid vergi formasında vergitutma sistemi sərfəli hesab edilir, çünki hesabat vermə proseduru xeyli sadələşdirilmişdir. Yalnız bir rüsum ödəmək deyil, həm də hər il yalnız bir bəyannamə təqdim etmək lazımdır.

USN-nin digər xüsusiyyətləri

Bundan əlavə, siz sığorta haqları vasitəsilə vergi bazasını azalda bilərsiniz. Fərdi sahibkarın rəsmi qaydada işçiləri yoxdursa, ödənilən töhfələrin 100% -i üçün baza azalır. Əgər işçilər varsa, baza yalnız 50% azalır.

İstənilən sahibkar sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə hesabat vermə qaydalarını başa düşə biləcək. Ödənişlər hər rüb avans şəklində həyata keçirilir, bundan sonra ilin sonunda yekun hesablaşma aparılır. Verginin məbləği tamamilə işin nəticələrindən asılıdır.

Fərdi sahibkarlar üçün bu vergitutma sistemini seçərkən nəzərə alınır,sıfır bəyannamə ola bilməz, çünki zərər varsa, minimum ödəniş hələ də ödənilir. Xərcləri qeyd etmək tələb olunan bir sistem istifadə olunursa, o zaman xərcləri müəssisənin fəaliyyətinə necə düzgün aid etməyi bilməlisiniz. Onların hamısı müxtəlif ödəniş sənədləri, çeklər, yol sənədləri, fakturalar və ya digər rəsmi sənədlərlə təsdiqlənməlidir.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid qaydaları

Bu vergi sistemi seçilibsə, ona keçməyin iki fərqli yolu var:

• qeydiyyat zamanı dərhal sadələşdirilmiş vergi sistemi üzərində işləmək tələb olunduğunu göstərən, lakin əlavə olaraq seçilmiş iş istiqamətini müəyyən edən sənəd (fərdi sahibkar və ya şirkət açmaq üçün ərizə ilə eyni vaxtda) təqdim olunur. bu rejim üçün uyğun olmalı və belə bildirişin verilməsi üçün rəsmi qeydiyyatdan sonra yalnız 30 gün ərzində mövcuddur;
• başqa sistemdən keçidə yalnız ilin əvvəlində icazə verilir, lakin bildirişi dekabrın 31-nə qədər təqdim etmək vacibdir.

Ona görə də siz keçid haqqında əvvəlcədən düşünməlisiniz.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid üçün hansı məhdudiyyətlər var?

Bu rejimdən istifadə edərkən bəzi məhdudiyyətlər nəzərə alınır:

• illik gəlir 150 milyon rubldan çox olmamalıdır;
• başqa firmaların şirkətdə iştirakı 25%-dən çox olmamalıdır;
• aktivlərin dəyəri 150 milyon rubldan çox ola bilməz;
• şirkətlərin və ya fərdi sahibkarların 100-dən çox mütəxəssisi işə götürməsinə icazə verilmir.

Bu vergi sistemiverginin tətbiqi və hesablanması üçün başa düşülən hesab olunur, ona görə də bu rejim çox vaxt seçilir.

Bir hesablanmış vergi

Bir sözlə, UTII adlanır. Yalnız bəzi məhdud fəaliyyət sahələrində istifadə olunur. Bəzi bölgələrdə onun istifadəsi tamamilə qadağandır, məsələn, paytaxtda sahibkar bu rejimi seçə bilməz.

Hesablanmış vergi sisteminin hansı iş sahələri üçün istifadə oluna biləcəyini bilmək vacibdir. Fəaliyyətlərə daxildir:

• iaşə müəssisələri;
• baytarlıq xidmətlərinin göstərilməsi;
• məişət xidmətlərinin göstərilməsi;
• malların və ya sərnişinlərin daşınması;
• kommersiya və ya qeyri-kommersiya ola bilən kirayə əmlak.

Bu rejimə keçmək üçün işə başladıqdan sonra 5 gün ərzində bildiriş təqdim etməlisiniz. Bəzi parametrlərə əmin olmaq vacibdir:

• Bölgəyə sistemdən istifadə etməyə icazə verilir
• digər təşkilatların firmadakı payı 25%-dən çox deyil;
• rəsmi olaraq 100-dən çox muzdlu mütəxəssis işləmir.

Vergi ödənilir və bəyannamə hər rüb təqdim olunur. Sənədlərin doldurulması prosesi sadə hesab olunur, buna görə də hər bir sahibkar bunu özü idarə edə bilər. Peşəkar mühasibin köməyinə ehtiyac yoxdur. Nağd ödənişlərlə belə, kassa aparatlarından istifadə edə bilməzsiniz. Sığorta haqları üçün vergi bazası azalır.

Patent sistemi

Kifayət qədər spesifik sadələşdirilmiş rejim hesab olunur. Tez-tez fərdi sahibkarlar, repetitorlar və daşınmaz əmlak icarəyə götürən insanlar tərəfindən istifadə olunur, 2018-ci ildə patent vergi sistemi. Bu rejimin mövcud olduğu fəaliyyət növləri Art-da verilmişdir. 346,43 NK.

Parametrlərinə görə bu rejim UTII-yə bənzəyir. Üstünlüklərə parametrlər daxildir:

• hesabat tələb olunmur;
• 1 aydan 1 ilə qədər müddətə patent ala bilərsiniz;
• sənədin qüvvədə olduğu müddətdə heç bir məqsədlə Federal Vergi Xidmətinə ümumiyyətlə baş çəkmək tələb olunmur;
• Patentin dəyəri əsas gəlir dərəcəsi əsasında müəyyən edilir və əslində vergi rejimi altında aşağı ödənişlərlə mənfəət yüksək ola bilər;
• yalnız gəlir kitabçası saxlamalısınız.

Dezavantajlara sığorta haqları üçün sənədin dəyərini az altmağın qeyri-mümkün olması daxildir. Vergi sisteminin patent sisteminin nə vaxt tətbiq oluna biləcəyini başa düşmək vacibdir. Fəaliyyətlər yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən tənzimlənə bilər.

İşlə işləyən işçilərin sayı 15-dən çox olmadıqda, illik gəlir isə 60 milyon rubldan az olduqda rejimdən istifadə edə bilərsiniz.

ECHN

Bu kənd təsərrüfatı vergisi yalnız kənd təsərrüfatı ilə məşğul olan fərdi sahibkarlara şamil edilir. Bunun üçün onlar məhsul yetişdirə, emal edə və sata bilərlər.

Hesablama iş prosesində çəkilən xərclər üçün gəlirin azalmasını nəzərdə tutur. Bundan sonra alınan bazadan 6% tutulur. Belə bir vergiəlçatan və məqbul hesab edilir, lakin istifadəsi məhduddur.

Nəticə

Beləliklə, vergi sistemlərində vergi növləri geniş çeşiddə təqdim olunur. Buna görə də, bütün təcrübəsiz sahibkarlar öz işləri üçün ən yaxşı variantı seçmək üçün bütün mövcud rejimləri yaxşı başa düşməlidirlər.

Seçim zamanı sistem daxilində ödənilməli olan vergilər, yaradılan bəyannamələr və rejimin digər xüsusiyyətləri nəzərə alınır. Bu, müəyyən sistemin istifadəsinə qoyulan məhdudiyyətləri nəzərə alır.