Torpaq vergisini necə hesablamaq olar? Ödəniş şərtləri, üstünlüklər

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Bildiyiniz kimi, istənilən dövlətin büdcəsinin ən mühüm komponentlərindən biri vergilərdir. Onlar yerli və millidir və müvafiq büdcələri doldururlar. Rusiya Federasiyasında məcburi vergilərdən biri torpaq vergisidir. Bu nədir və kim ödəməlidir? Pensiyaçılar, əlillər və digər kateqoriyadan olan vətəndaşlar üçün torpaq vergisi güzəştləri varmı? Rüsumun məbləğini necə düzgün hesablamaq olar və bu nədən asılıdır? Bütün bu sualların cavabını hər rus bilmir.

Torpaq vergisi: kimə və niyə təyin edilir

Torpaq sahəsi olan və ya ondan istifadə edən hər kəs vergi ödəməlidir. Bu kolleksiya torpaq adlanır. Saytın sahibinin fiziki şəxs olması, fərdi sahibkar kimi qeydiyyatda olması və ya torpağın ona məxsus olması fərq etmir.təşkilatlar. Burada qayda çox sadədir: torpağın varsa, vergini ödə. Bu qaydadan yalnız bir istisna var - torpaq sahəsi icarəyə verilirsə, vergini onun faktiki sahibi, yəni ev sahibi ödəyir. Beləliklə, icarə müqaviləniz yoxdursa, sadəcə olaraq torpaq vergisinin necə hesablanacağını bilməlisiniz. Bu hesablama çox da mürəkkəb olmasa da, hələ də bəzi nüanslar var.

Vergi bazası

Torpaq vergisinin necə hesablanacağını başa düşmək üçün dəqiq olaraq hansı torpaq sahələrinin vergiyə cəlb edilməli olduğunu və kimin nəyə görə ödəməli olduğunu öyrənməlisiniz, yəni vergi bazanızı müəyyənləşdirin.

Torpaq vergisi illik bir hadisədir. Bizneslər üçün vergi tutulan torpaq sahəsinə daxildir:

• binaların və müxtəlif tikililərin işğal etdiyi ərazilər;
• müəssisənin fəaliyyətini təmin etmək üçün istifadə edilən qonşu ərazilər;
• mövcud qurğuların texniki və sanitar zonaları.

Ümumi sahənin müəyyən edilməsi üçün əsas torpaqdan istifadə, mülkiyyət və ya mülkiyyət hüququna dair sənədlərdir.

Vergi bazası müəyyən edilərkən yadda saxlamaq lazımdır: müxtəlif mülkiyyətçilərə məxsus binalara xidmət göstərmək üçün nəzərdə tutulan torpaq sahələri üçün ödəniş hər bir bina üçün ayrıca hesablanır.

Əgər bina paylı mülkiyyətdədirsə, onda torpaq haqqı mülkiyyətçilərin hər birinin mülkiyyət payına mütənasib olaraq tutulur.

Kənd təsərrüfatı müəssisələri üçün torpaq vergisini hesablamaq kifayət qədər çətindir. Məsələ ondadır ki, bundaBu zaman torpaq sahələrinin kənd təsərrüfatı və qeyri-kənd təsərrüfatına bölünməsi böyük əhəmiyyət kəsb edir. Bundan əlavə, saytın yeri, keyfiyyəti və tərkibi vacibdir - bütün bu parametrlər vergi dərəcəsinə təsir göstərir.

Vergitutma obyekti hesab olunanlar

Yuxarıda deyilənlərdən belə nəticəyə gələ bilərik ki, fiziki şəxslər, eləcə də təşkilat və müəssisələr üçün torpaq vergisi istifadəyə, mülkiyyətə və ya sahibliyə verilmiş istənilən torpaq sahəsindən (həmçinin onun payından) ödənilir.

Vergitutma obyektləri bunlardır:

• fiziki şəxslərə və ya müəssisələrə bağçılıq, heyvandarlıq, bağçılıq və ya bağ evi tikintisi üçün verilmiş kənd təsərrüfatı torpaqları;
• şəxsi yardımçı təsərrüfatların, habelə kəndli (fermer) təsərrüfatlarının təşkili üçün vətəndaşlara verilən torpaq sahələri;
• təsərrüfat şirkətlərinə, kooperativlərə, ortaqlıqlara, habelə digər kommersiya və qeyri-kommersiya müəssisələrinə, kənd təsərrüfatı üzrə təhsil müəssisələrinə (universitetlər, texnikumlar), elmi-tədqiqat təşkilatlarına, tədris və təcrübə təsərrüfatlarına verilmiş kənd təsərrüfatı təyinatlı torpaqlar;
• rekreasiya zonasının rekreasiya, idman, mədəni-rekreasiya və turizm fəaliyyətinin təşkili üçün istifadə edilən əraziləri; pansionatlar, düşərgələr, istirahət evləri, turizm parkları, düşərgələr və uşaq stansiyaları, meşə parkları və digər oxşar obyektlər;
• meşə və su fondu torpaqları;
• energetika, rabitə, sənaye, nəqliyyat və digər obyektlər üçün ayrılmış sahələr;
• yer,yayım və televiziya təşkilatlarının fəaliyyəti üçün istifadə olunur;
• digər ərazilər.

Unutmaq lazımdır ki, müəyyən bir sahəyə hüquqların yaranma tarixi USRR-də qeydiyyat anı hesab olunur.

Vergi dərəcələri

İlk növbədə, torpaq vergisinin dərəcəsi torpağın necə istifadə olunmasından asılıdır.

Əgər torpaq sahəsi fərdi yaşayış evinin tikintisi, öz yardımçı sahəsi və ya kənd təsərrüfatı ərazisi kimi istifadə olunarsa, onda torpaq vergisinin məbləği həmin sahənin kadastr qiymətinin 0,3 faizindən çox olmayacaq. Mühəndislik sahələrinə, habelə gömrük, milli təhlükəsizlik və müdafiə ehtiyacları üçün ayrılmış torpaq sahələrinə görə vergi eyni dərəcədə ödənilir.

Torpaq kommersiya məqsədləri üçün istifadə olunursa, torpaq vergisi dərəcəsi avtomatik olaraq 1,5%-ə yüksəlir. Bəzi hallarda rüsum dərəcəsi faizin onda üçündən az ola bilər - bu, yerli hökumətlərin siyasətindən asılıdır.

Sahənin kadastr dəyəri

Torpaq vergisinin ödənilməsi bilavasitə kadastr qiymətləndirməsindən asılı olduğu üçün onun nə olduğuna və haradan tapa biləcəyinə baxaq. Torpaq sahəsinin kadastr qiyməti torpağın dövlət tərəfindən qiymətləndirilməsi əsasında müəyyən edilir. Belə qiymətləndirmə bələdiyyə orqanları tərəfindən qanunvericiliyə uyğun olaraq ən azı beş ildə bir dəfə həyata keçirilir.

Belə olur:

• hər 5 ildə bir dəfə Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun icra orqanları ehtiyac barədə qərar qəbul edir.kadastr qiymətləndirməsi;
• sonra Rosreestr Departamenti hər bir bələdiyyənin xüsusiyyətlərini nəzərə alaraq torpaqların siyahısını hazırlayır;
• Siyahı yekun təsdiq edildikdən sonra qiymətləndirmə aparılır;
• qiymətləndirmə zamanı əldə edilən məlumat Rosreestr-ə geri göndərilir;
• Məlumat əldə olunduqca, Rosreestr Departamenti öz rəsmi saytında torpaq sahələrinin kadastr dəyəri haqqında məlumat dərc edir.

Torpağın dəyəri ilə necə mübahisə etmək olar

Artıq başa düşdüyünüz kimi, torpaq vergisini necə hesablayacağınızı bilmək üçün saytın özünün qiymətini və onun parametrlərini bilməlisiniz. Lakin praktikada tez-tez torpağın kadastr dəyərinin onun real bazar qiymətindən çox olması faktına rast gəlmək mümkündür. Fakt budur ki, sahənin dəyəri kadastr rübündə ərazinin orta qiyməti əsasında formalaşır, torpağın özünün yerləşdiyi yer nəzərə alınmır. Bu səbəbdən verginin məbləği əsassız yüksəkdir.

Misal olaraq Moskva vilayətini göstərmək olar. Bir müddət əvvəl bu bölgənin sakinləri Moskva vilayətində torpaq vergisinin əvvəlki dövrlərlə müqayisədə onlarla dəfə çox olması faktı ilə üzləşdilər.

Əgər siz də oxşar vəziyyətlə qarşılaşırsınızsa, bilməlisiniz ki, xüsusi komissiyaya müraciət edərək saytın qiyməti ilə bağlı mübahisə edə bilərsiniz. Belə bir təftişin iki səbəbi var:

• müəyyən obyekt haqqında yanlış məlumat qəbul edildi;
• həqiqi dəyəri olan torpaq sahəsinə münasibətdə təyinat, onun bazar dəyərinə çatdırılması.

Sonuncu baza optimaldır, çünki o, inventarın qiymətini həqiqətən az altmağa imkan verir.

Sahənin qiyməti ilə bağlı mübahisə etmək üçün sizə lazımdır:

• müstəqil qiymətləndirmə şirkətindən onun dəyəri haqqında hesabat sifariş edin;
• tələb olunan sənədlər paketini hazırlayın və qeydiyyat şöbəsinə təqdim edin;
• qiymətləndirici şirkətində hesabata baxış keçirmək;
• reyestr şöbəsinə saytın pasportunu və onun üçün hüquq sənədlərinin təsdiq edilmiş surətlərini təqdim edin.

Verginin hesablanması və ödənilməsi qaydası

Torpağa kadastr vergisini hesablamaq, prinsipcə, çətin deyil.

Ümumilikdə formula belə görünür:

ZN=Ks x Sn x K, burada:

• ZN - torpaq vergisi;
• Ks - payın kadastr dəyəri;
• Сн - vergi dərəcəsi (saytın məqsədindən asılı olaraq 0,3-dən 1,5-ə qədər);
• K - torpaq mülkiyyətində olan ayların bir il ərzində ayların ümumi sayına nisbətini göstərən əmsal; məsələn, saytı 9 ay əvvəl almısınızsa, onda K=9/12=0,75. Əgər saytdan ötən il istifadə etmisinizsə, K=12/12=1.

Burada yadda saxlamaq lazımdır ki, vergi yalnız torpaqdan tam istifadə (mülkiyyət) ayları üçün tutulur.

Əgər pay payı əsasında sizə məxsusdursa, siz payınıza mütənasib olaraq vergi ödəməlisiniz.

Ödəniş tarixinə ən geci 30 gün qalmış vergi xidməti torpaq vergisi ödəyicisinə (qeydiyyatda olduğu yer üzrə) bildiriş göndərir. Bu sənəddə məbləğ, vergi bazası vəödəniş tarixi.

Torpaq vergisindən kimlər azaddır

Bilməlisiniz ki, müxtəlif torpaq vergisi güzəştləri nəzərdə tutulan vətəndaş kateqoriyaları var. Aşağıdakı əhali qrupları üçün torpaq vergisi ödənişinin məbləği qismən azaldılıb:

• Rusiya Federasiyasının Qəhrəmanları;
• Sosialist Əməyi Qəhrəmanları, həmçinin "Şöhrət" və "Əmək Şöhrəti" ordenlərinin sahibləri;
• Sovet İttifaqı Qəhrəmanları;
• sağ qalanlara görə müavinət alan hərbçilərin ailə üzvləri;
• 3 və ya daha çox azyaşlı uşağı olan çoxuşaqlı ailələr, o cümlədən hər hansı hüquqi formalı təhsil müəssisələrində təhsil alanlar və ya 23 yaşına qədər orduda olanlar;
• I və ya II qrup əlillər
• II və ya III qrup əlillərin və ya 2004-cü ilədək əlillik almış şəxslərin himayəsində olan yaşlılığa görə pensiyaçılar;
• yetkinlik yaşına çatmamış uşaqlar;
• ikinci dünya müharibəsi və (və ya) hərbi əməliyyatlar veteranları və əlilləri;
• Çernobıl qəzasını ləğv edənlər və Mayak;
• Techa-ya radioaktiv tullantıların axıdılması və Semipalatinsk poliqonunda partlayışlar nəticəsində şüalanmış;
• nüvə və termonüvə silahlarının sınaqçıları;
• hər hansı növ nüvə silahı və qurğuları, o cümlədən kosmik silahlarla bağlı sınaqlar və ya təlimlər nəticəsində radiasiya xəstəliyi almış şəxslər.

Yuxarıda göstərilən bütün kateqoriyalar üçün torpaq vergisi hər il ərazinin kadastr dəyərini 10 mindən çox olmayan məbləğdə az altmaqla azaldıla bilər.rubl.

Sibir və Uzaq Şərqin yerli azsaylı xalqlarının nümayəndələri məişət və kənd təsərrüfatı üçün istifadə olunan torpaqlara münasibətdə torpaq haqqı ödəməkdən tamamilə azaddırlar.

Bir müddətə qədər pensiyaçılar da torpaq vergisini ödəməkdən tamamilə azad ediliblər. Lakin 2005-ci ildə yeni Vergi Məcəlləsinin qəbulu ilə pensiyaçılar üçün torpaq vergisi güzəştləri ləğv edildi. İndi pensiya yaşında olan insanlar ümumi əsaslarla torpaq vergisi ödəyirlər.

Torpaq vergisinin qismən azaldılması

Bununla belə, qismən torpaq vergisi güzəştləri hüququ olan vətəndaşların belə kateqoriyaları var.

• Hesablanmış haqqın 25%-i müxtəlif səviyyəli büdcə müəssisələrinin işçilərini (ər-arvadın hər ikisi belə işçilərdirsə) "çıxarmaq" hüququna malikdir;
• 50% bələdiyyə büdcəsindən maliyyələşən təşkilatların işçiləri tərəfindən qənaət ediləcək. Həmçinin, yerli hökumətlərin qərarı ilə pensiyaçılar üçün vergi yükündə kiçik güzəştlər də müəyyən edilə bilər.

2015-ci ildə edilmiş düzəlişlər

Torpaq vergisinin necə düzgün hesablanacağını bilmək üçün bu sahədə illik dəyişikliklər və əlavələri izləmək kifayətdir. Məsələn, 2015-ci ildə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin "Torpaq vergisi" bölməsinə bəzi dəyişikliklər edilmişdir. 387-ci maddənin 2-ci bəndinə əsasən, bu fəsildə sadalanan bütün torpaq vergisi ödəyiciləri üçün dərəcə bələdiyyənin qərarı ilə müəyyən edilməlidir. Həmçinin, bələdiyyələr rüsumun ödənilməsi qaydasını və şərtlərini müəyyən edir.torpaq üçün.

Vergitutma obyektlərindən çıxarılıb:

• geri alınmış və ya istifadəsi məhdudlaşdırılmış ərazilər;
• qiymətli obyektlərin işğal etdiyi torpaq;
• meşə fonduna daxil olan torpaq sahələri;
• dövlətə məxsus su obyektlərinin işğal etdiyi torpaqlar.

Lakin torpaq vergisi qanunvericiliyindəki ən mühüm dəyişiklik ondan ibarətdir ki, verginin məbləği artıq torpağın bazar dəyərinə bağlıdır. Praktikada bu o deməkdir ki, ödəniş artacaq.

Cərimələr

Bütün torpaq sahələrinin mülkiyyətçiləri və istifadəçiləri yadda saxlamalıdırlar ki, rüsum ödəmək hüquq deyil, öhdəlikdir. Buna görə də torpaq vergisinin ödənilməməsi, habelə vaxtında ödənilməməsi cərimələrə səbəb olur.

Onlar xəbərdarlıq edildikdən dərhal sonra tətbiq edilir və borcun məbləği 1500 rubldan çox olarsa, sənədlər məhkəməyə təqdim ediləcək. Ən kritik hallarda torpaq vergisi ödənilmədikdə, məhkəmə qərarı ilə torpaq mülkiyyətçidən geri alına bilər.