Fərdi sahibkarlar üçün vergi endirimləri: necə əldə edilməli, hara müraciət edilməli, əsas növlər, zəruri sənədlər, sənədlərin verilməsi qaydaları və əldə etmə şərtləri

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Rusiya qanunvericiliyi fərdi sahibkar üçün ödənilmiş verginin bir hissəsini qaytarmaq üçün real imkan təmin edir. Amma çox vaxt iş adamları bu imkandan ya ümumiyyətlə bilmirlər, ya da bunun necə həyata keçiriləcəyi ilə bağlı kifayət qədər məlumata malik deyillər.

Fərdi sahibkar vergi endirimi ala bilərmi, Rusiya qanunvericiliyində hansı güzəştlər nəzərdə tutulub və onların qeydiyyatı üçün hansı şərtlər var? Bu və digər suallar bu məqalədə müzakirə olunacaq.

Vergi endirimi anlayışı

Bu, vergi bazasını azaldan müəyyən məbləğdə puldur. Sadəcə olaraq, bu, bütün fiziki şəxslərin qanuni hüququdur. Rusiyanın fiziki şəxsləri və fərdi sahibkarları hesablanmış gəlir vergisinin məbləğini az altmaq. Amma onları verə bilmək üçün mövcud hüquq normalarında nəzərdə tutulmuş müəyyən şərtlər yerinə yetirilməlidir. Böyük əhəmiyyətiş adamının istifadə etdiyi vergi sistemi var.

Çıxılmadan istifadə etmək hüququ yoxdur

Qeyd etmək lazımdır ki, bütün sahibkarlar bu güzəştdən yararlana bilmir. Yalnız 13% dərəcəsi ilə vergi ödəyənlərin müraciət etmək hüququ var. Yəni, bu qrupa sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən (STS) və hesablanmış gəlir üzrə vahid vergidən (UTII) istifadə edən fərdi sahibkarlar daxil deyil. Vahid kənd təsərrüfatı vergisindən (ENSH) istifadə edən sahibkarlar fərdi gəlir vergisi endirimindən istifadəni tələb edə bilməzlər. Patentin istifadəsi bu vergi güzəştinin tətbiqini də istisna edir.

Beləliklə, qanunvericilik müxtəlif sadələşdirilmiş vergitutma sistemləri üzrə işləyən sahibkarlar üçün ayırmalardan istifadə etməyə icazə vermir. Bununla belə, fərdi sahibkar öz fəaliyyətini işçi kimi fəaliyyətlə birləşdirərsə, ikinci halda o, fiziki şəxslərin gəlir vergisinin vergitutma bazasını az altmaq hüququna malikdir.

Fərdi sahibkarın vergi endirimi fiziki şəxs üçün də qüvvədə olan qanunvericiliyə uyğun olaraq həyata keçirilir. Bu qayda şəxs rəsmi qeydiyyatda olduqda və onun gəlirindən fərdi gəlir vergisi ödənildikdə tətbiq edilir.

Vergi endirimlərinin növləri

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin vergi qanunvericiliyinin əsas kodlaşdırılmış NPA-sı aşağıdakı növləri nəzərdə tutur:

1. Standart (onlar vətəndaşların imtiyazlı kateqoriyaları tərəfindən istifadə edilə bilər), həmçinin uşaqlar üçün ayırmalar. Növbətiölçü fərqi:

• 500 RUB - SSRİ Qəhrəmanı statusu;
• 1400 RUB – övladlığa götürülmüş və ya doğulmuş birinci və ikinci uşaq üçün;
• 3000 RUB - üçüncü övlad üçün, Böyük Vətən Müharibəsi əlilləri və Çernobıl AES-də qəzanı ləğv edənlər üçün;
• 6000-12000 rub. – uşaqları məktəblərdə və digər təhsil müəssisələrində təhsil alan valideynlər və qəyyumlar üçün.

2. Sosial. Bu, təhsilə (uşaqlara və ya özünüzə), ianələrə, sığorta və pensiya töhfələrinə xərclənən pulları geri qaytarmaq imkanıdır. Bundan əlavə, sosial ayırma şəxsi gəlir vergisi bazasını tibbi xidmətlərə xərclənən vəsaitin məbləği ilə az altmağa imkan verir.

Beləliklə, əgər vergi ödəyicisi ali məktəbdə təhsil alırsa (təhsil formasından asılı olmayaraq), o zaman sözügedən imtiyazdan istifadə edə bilər. Aşağıdakı məqamlar vacibdir:

• vergi ödəyicisinin adına təhsil müəssisəsi ilə bağlanmış müqavilənin olması;
• təhsil haqqının ödənilməsi faktını təsdiq edən sənədin olması.

Maksimum geri ödəniş 120.000 rubl təşkil edir

Vergi ödəyicisi həmçinin uşaqlar üçün tam zamanlı təhsil haqqını geri ala bilər. Bu vəziyyətdə eyni şərtlər yerinə yetirilməlidir. Ancaq uşağın yalnız tam zamanlı təhsildə hazırlanması vacibdir. Geri qaytarılacaq maksimum məbləğ 50.000 rubl təşkil edir. tələbə başına.

Bu, həmçinin fərdi gəlir vergisi və həm öz şəxsi, həm də uşaqların, valideynlərin və ya həyat yoldaşlarının müalicəsi üçün vergitutma bazasının azaldılması imkanını nəzərdə tutur. Sənədlər tələb olunur - tibb müəssisələrində xidmətlərə görə ödəniş faktları, dərmanlar vəhəmçinin tibbi sığorta haqları.

Çıxılmanın məbləği 120.000 rubldan çox ola bilməz.

3. Əmlak. Daşınmaz əmlakın alınması və tikintisi daxil olmaqla, əmlakla başa çatdırılmış əməliyyatlar üçün nəzərdə tutulmuşdur. Fərdi sahibkar fiziki şəxs kimi mənzil alarkən vergi endirimi edə bilər. Əsas odur ki, onun 13%-i vergi şəklində tutulan gəliri var. Maksimum geri qaytarma məbləği 260 min rubldan çox deyil. Vergi geri ala biləcəyiniz daşınmaz əmlakın maksimum dəyəri 2 milyon rubl təşkil edir. İpoteka üçün müraciət edərkən bu məbləğ 3 milyon rubla qədər artır.

Biznesmen həmçinin gələcəkdə öz peşə fəaliyyətində istifadə etmək məqsədi ilə alınmış mənzilə görə vergini geri ala bilər. Bunu Maliyyə Nazirliyinin 03-11-11/21776 saylı izahatı sübut edir.

4. Peşəkar. Yəni, fərdi sahibkarlar üçün müvafiq fəaliyyətlə bağlı çəkilən xərclərə görə vergi endirimi. Bu növ müavinətdən istifadə etmək üçün xərcləri təsdiq edən sənədlər tələb olunur: fakturalar, çeklər, müqavilələr və s. Bu cür maliyyə sübutlarını təqdim etmək mümkün olmadıqda, fərdi sahibkar bütün məbləğin 20% -i həcmində peşəkar ayırmadan istifadə edə bilər. fəaliyyətlərdən əldə edilən gəlir.

5. İnvestisiya. Uzunmüddətli layihələrə investisiya yatıran fərdi sahibkarlar üçün vergi güzəştləri. Qəbul etmək üçün aşağıdakı şərtlər yerinə yetirilməlidir:

• qiymətli kağızlardan mənfəət;
• açılır və yatırılırvəsaitlərin fərdi investisiya hesabı, habelə bu hesaba yerləşdirilən vəsaitlərdən gəlir əldə etmək.

Onlayn ödəniş alan zaman pulu qaytarın

Ayrı bir məqam rus sahibkarlarının 2018-01-01 tarixindən etibarən istifadə edə biləcəyi nisbətən yeni bir imtiyaz növüdür. Yuxarıda göstərilən növlərdən fərqli olaraq, belə bir vergi endirimi UTII, STS, o cümlədən patentlərdən istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün mümkündür.

Vergitutma bazasının azaldılması üçün maksimum hədd 18.000 rubl təşkil edir. (hesab üçün). Bu halda aşağıdakı tələblər yerinə yetirilməlidir. Ödəniş:

• Federal Vergi Xidmətinin rəsmi reyestrinə daxil edilməlidir;
• qeydiyyatdan keçirilməlidir.

Tələb olunan sənədlər

Fərdi sahibkarlar üçün standart vergi endiriminin əldə edilməsi üçün sənədlər toplusu iş adamının hansı vətəndaş kateqoriyasına mənsub olmasından, eləcə də hansı növ müavinət almağı planlaşdırdığından asılı olaraq dəyişə bilər.

Beləliklə, uşaqların təhsili üçün səlahiyyətli orqanlara qayıtmaq üçün siz təmin etməlisiniz:

• doğum haqqında şəhadətnamə, uşağın övladlığa götürülməsi;
• nikahın dövlət qeydiyyatı haqqında sənəd;
• şəxsin əyani tələbə olduğunu göstərən təhsil müəssisəsindən arayış;
• dövlət təhsil müəssisəsi ilə müqavilə;
• ödənişi təsdiq edən maliyyə sənədləri;
• Bəyannamə 3-şəxsi gəlir vergisi.

Əmlak endirimindən istifadə etmək üçün fərdi sahibkar təmin etməlidiraşağıdakı sənədlər paketi:

• VÖEN;
• pasport;
• bəyannamə 3-şəxsi gəlir vergisi;
• Vahid Dövlətdən çıxarış. fərdi sahibkarların reyestri;
• 2-şəxsi gəlir vergisi arayışı;
• vergi ödəyicisinin qeydiyyatı haqqında şəhadətnamə;
• əmlakın mülkiyyət hüququnun ötürülməsini təsdiq edən müqavilə;
• çəkilən xərcləri təsdiq edən sənəd.

Fərdi sahibkar üçün peşəkar vergi endirimi almaq üçün doldurulmuş 3-NDFL forması, həmçinin çəkilmiş xərcləri təsdiq edən hesabat tələb olunur.

İnvestisiya gəliri emal edilir:

• 3-şəxsi gəlir vergisi şəklində bəyannamə;
• 2-NDFL;
• investisiya hesabının açılmasını və ona qoyulan vəsaitin məbləğini təsdiq edən sənəd.

Fərdi sahibkar vergi endirimini necə əldə edə bilər?

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq, geri qaytarma müddəti ərizənin səlahiyyətli orqanı tərəfindən alındığı tarixdən bir aydır. Amma gəlir vergisinin qaytarılma müddətinə gəlincə, onlar məcəllədə nəzərdə tutulmayıb. Təcrübədə, geri qaytarma müddəti bir aydan çox olur.

Vergi orqanı ərizəçidən sənədlərin tam paketini aldıqdan sonra yoxlama başlayır. Bunun üçün qanunvericiliyə uyğun olaraq üç ay vaxt ayrılıb. Bu müddət ərzində yoxlama fərdi sahibkarlar üçün vergi endiriminin mümkün və ya qeyri-mümkünlüyü barədə qərar qəbul edir.

Müsbət qərar qəbul edildikdən sonra vəsait hesaba köçürülür, onun təfərrüatları ərizədə göstərilir.

Hara getmək lazımdır?

Fərdi gəlir vergisi endirimi üçün müraciət etmək üçün sahibkar qeydiyyat yeri üzrə vergi idarəsi ilə əlaqə saxlamalıdır. Orada tutulma üçün ərizə doldurulur və bütün lazımi sənədlər paketi təqdim olunur.

Bundan əlavə, hazırda Dövlət Xidmətləri və çoxfunksiyalı mərkəzlər vasitəsilə də müraciət etmək mümkündür.

Fərdi gəlir vergisinin qaytarılması üçün müraciət üçün son tarix

Vergi bəyannaməsi təqdim edilməli olana qədər gözləməli deyilsiniz, çünki bunu istənilən vaxt edə bilərsiniz. Amma ən əsası - vergi ödəyicisinin qaytarmaq niyyətində olduğu verginin ödənildiyi tarixdən üç ildən gec olmayaraq.

Nəticə

Beləliklə, əgər fərdi sahibkar sadələşdirilmiş vergi sistemindən, UTII-dən və ya patentdən istifadə etmirsə, o zaman kifayət qədər çox sayda vergi güzəştləri əldə etmək üçün real imkana malikdir. Bu, vergi ödəyicisinin bir neçə növ vergini eyni vaxtda ödəməsinə görə dövlət tərəfindən biznesə bir növ kompensasiyadır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi vergi yükünü az altmaq üçün real imkanlar təqdim edir, lakin maliyyə savadlılığının aşağı səviyyəsinə görə hamı bu şansdan istifadə etmir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi, UTII və ya patentdən istifadə edərkən fərdi sahibkarlar üçün vergi endirimi də yalnız məhdud hallarda və ya şəxsin 13% ödədiyi başqa gəliri olduqda mümkündür.