Akreditiv üzrə hesablamalar Hesablaşmaların aparılması qaydası, akkreditivlərin növləri və onların icrası üsulları

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Bir çox şirkətlər biznesini genişləndirərkən yeni tərəfdaşlar tapır və onlarla müqavilələr bağlayır. Eyni zamanda uğursuzluq riski də var: vəsaitin ödənilməməsi, müqavilə şərtlərinə məhəl qoyulmaması, malların tədarükündən imtina və s. bankda akkreditivlər vasitəsilə. Ödənişin bu üsulu partnyorlar arasında bütün razılaşmalara tam əməl olunmasını təmin edir və hər iki tərəfin əməliyyatından tələb və gözləntiləri ödəyir.

Ödəniş tapşırığının mahiyyəti

Akkreditiv bankın satıcının müştərisinin sənədlərini sənəddə göstərilən məbləğdə və şərtlərlə bank köçürməsi yolu ilə ödəməyə dair maliyyə öhdəliyidir. Bütün təfərrüatlar alıcı tərəfindən müəyyən edilir, bu barədə bankına hesabat verir, həmçinin bu kredit hesabının açılması üçün doldurulmuş ərizə təqdim edir. Akkreditiv ödənişləri yaxşıdırmüqavilə şərtlərinə uyğun olaraq tərəfdaşlar üçün tranzaksiyanı təmin etmək üsulu.

Nağd və sənədli ödəniş tapşırığı var. Birinci növ, fiziki və ya hüquqi şəxsin başqa ölkədən çıxarılması üçün müəyyən məbləğdə töhfə verməsini nəzərdə tutan nominal sənədlərdir. İkinci növ, əslində, müştərinin bankı öz göstərişlərinə uyğun olaraq üçüncü şəxsə pul ödəməli olduğu müqavilədir. Bu kommersiya təşkilatı razılaşdırılmış sənədləri təqdim etdikdən sonra başqa banka - dördüncü tərəfə ödəniş etməyi tapşıra bilər.

Təqdimat iştirakçıları

Bu tip hesablaşmaların icrasında və həyata keçirilməsində aşağıdakı şəxslər iştirak edirlər:

• alıcı - fiziki və ya hüquqi şəxs (ərizəçi, idxalçı), o, satıcının xeyrinə bağlanmış müqaviləyə əsasən akkreditivlə bank hesablaşmasını həyata keçirir və tələb olunan məbləği bank hesabına köçürür;
• emitent bank: akkreditiv açır və alıcının adından satıcı qarşısında öhdəliklər götürür;
• akkreditivi ödəyən bank (icraçı bank);
• satıcı (ixracatçı, benefisiar) - xeyrinə akkreditiv açılmış və hesabına vəsait daxil olacaq şəxs.

Emitent bank eyni zamanda icraçı bank ola bilər, yəni o, ödəniş tapşırığında nəzərdə tutulmuş sənədləri təqdim etdikdə akkreditiv açır və pul vəsaitini alan şəxsə ödəyir. Amma çox vaxt ödəmə səlahiyyəti icraçı banka keçir. Bu, əsasən alıcı və satıcı olduqda baş verirmüxtəlif ölkələrdə yerləşir. Bu halda çeklə ödəniş etmək əlverişsizdir. Akkreditivlərlə hesablaşmalar etibarlı münasibət qurmağın ən yaxşı yoludur. Buna görə də emitent bank kargüzarla birbaşa deyil, dördüncü tərəfi - vəsaiti alanın ölkəsində yerləşən icraçı bankı cəlb etməklə işləyir. Bu bank satıcını akkreditiv və onun şərtləri haqqında məlumatlandırır və bu ödəniş öhdəliyinin həqiqiliyini təsdiq edir.

Vacib detal

Yuxarıda göstərilən üsulla malların ödənişi zamanı banklar yalnız ərizəçinin təqdim etdiyi sənədlərlə işləyirlər. Bu təşkilatların məhsulla heç bir əlaqəsi yoxdur. Alıcı ilə satıcı arasında mövcud müqavilələr də nəzərə alınmır. Akkreditivlərlə nağdsız ödənişlər yalnız ödəniş öhdəliyinin açılması zamanı razılaşdırılmış sənədli tərəfi təmin edir. Və bu ödəniş növündən istifadə etmək istəyənlər bunu nəzərə almalıdırlar.

Bank zəmanətinə ehtiyac

Müştəriyə müqaviləyə uyğun olaraq icraçı bank tərəfindən kreditin verilməsi kifayət qədər adi haldır. Akkreditiv vasitəsilə ödənişlər çox vaxt xarici ticarət əməliyyatları aparılarkən və ya satış bazarının genişləndirilməsi zamanı həyata keçirilir. Belə olur ki, tədarükçü ödəniş zəmanəti olmadan malı təmin etmək istəmir, alıcı isə razılaşdırılmış məhsulların müqavilə şərtlərinə uyğun olaraq çatdırılacağına əmin olmadan ödəməkdən imtina edir. Bu halda akkreditiv əsasında hesablaşma müqavilə tərəfləri arasında konsensusa nail olmaq üsuludur.

Nağdsız ödəniş proseduru

Vəsaitlərin akkreditiv şəklində köçürülməsi bir neçə mərhələdə həyata keçirilir:

1. Malların satıcısı ilə alıcı arasında müqavilənin imzalanması.
2. Akkreditiv açmaq üçün emitent banka ən son müraciətin verilməsi. Satıcıya akkreditivin açılması haqqında kontragent (icraçı) bankın rəsmi bildirişi (teleqraf və ya poçt vasitəsilə).
3. Malın alıcıya çatdırılması.
4. Sənədlərin təqdim edilməsi: satıcıdan icraçı banka, sonuncudan - emitent banka, ondan - alıcıya. Alıcının hesabından vəsaitin silinməsi.
5. Emitentdən pul vəsaitlərinin icra bankına köçürülməsi. Satıcıya ödəniş edilir.

Əməliyyat zamanı emitent müqavilədə göstərilən məbləği müştərinin hesabından debet edir və icraçı banka göndərir, o da analoji olaraq “Akkreditiv” hesablaşma formasını seçir və əvvəlcədən malların ödənilməsi üçün nəzərdə tutulmuş vəsaiti depozitə qoyur (“depozit edilmiş akkreditiv”). Amma “zəmanətli akkreditiv” də var. Sonra ödəniş yalnız bankın zəmanəti ilə həyata keçirilir.

Akkreditiv depozitə qoyulduqda, emitent bank ödəniş öhdəliyinin tam müddəti üçün müqavilədə müəyyən edilmiş məbləği qarşı tərəf banka köçürür. Vəsaitlər alıcı tərəfindən verilir və ya ona kredit verilir, bunun əsasında ödənişlər edilir.

Zəmanətli akkreditiv olduqda, icraçı bank müxbir hesabdan vəsait çıxarmaq hüququnu alır.emitent bank akkreditivin məbləği daxilində və ya digər ödəniş üsullarını nəzərdə tutur. Ödəyici tərəfindən emitent banka vəsaitin ödənilməsi qaydası müqavilədə müəyyən edilir.

Mallar göndərildikdə və təchizatçı bu faktı müvafiq sənədlərlə təsdiq etdikdə icraçı bank əməliyyatın pulunu ödəyir. Beləliklə, yaşayış məntəqələri üçün ayrılan vaxt xeyli qısalır.

Akreditivlərin növləri

Ödəniş bankı sifarişləri aşağıdakılara bölünür:

• Qaydirilmaz: ödəyici alıcı ilə əvvəlcədən razılaşmadan birtərəfli qaydada öhdəliyin şərtlərini dəyişə bilməz.
• Ləğv edilə bilən: ödəyici pul alanın razılığı olmadan müqavilənin şərtlərini dəyişdirmək hüququna malikdir və razılaşdırılmış müddət bitənə qədər onu ləğv edə bilər.
• Təsdiq edildi - icraçı bank ödəniş üçün məsuliyyət daşıyır.
• Təsdiqlənməmiş - bank ödənişə nəzarət etməyi öhdəsinə götürmür.
• Renewable (revolving) - əməliyyat təkrar edildikdə və ya sistematik olduqda təkrarlanan akkreditiv.
• Qırmızı bəndlə nağdsız hesablaşma - lazımi sənədləri təqdim etməzdən əvvəl icraçı banka müəyyən məbləğ üçün satıcıya avans ödəməyə icazə verir.
• Transfer edilə bilən - malların tədarükçüləri başqa şəxslər olduqda tətbiq edilir. Sonra akkreditivlərin hesablanması proseduru bir qədər dəyişir: satıcı icraçı banka qismən və ya tamamilə onlara köçürməyi tapşırır.pul almaq səlahiyyəti.
• Kumulyativ - ərizəçiyə əməliyyat zamanı xərclənməmiş məbləği eyni icraçı bankda saxlanılan yeni akkreditivə əlavə etmək imkanı verir (əks halda maliyyə alıcının emitent bankdakı hesabına qaytarılır).
• Tirkulyar: pulu istənilən bankda - krediti verən bankın əks tərəfində qəbul etməyə imkan verir.

Akkreditiv üzrə ödənişlər həmişə yalnız bir fiziki və ya hüquqi şəxsə ödəniş üçün qeydiyyatı nəzərdə tutan nağdsız əməliyyatlardır.

Əməliyyatın incəlikləri

Bu növ ödəniş öhdəliklərini icra edərkən müştərilər bəzi nüansları nəzərə almalıdırlar:

1. Ləğv edilə bilən akkreditivin şərtləri dəyişdikdə və ya onun ləğvi zamanı emitent bank bu fakt barədə pul vəsaitini alan şəxsə məlumat verməlidir. Bu, dəyişikliklərin edildiyi gündən sonrakı iş günündən gec olmayaraq edilməlidir.
2. İcraçı bank vəsaiti alanın razılığını aldıqda, geri qaytarılmayan akkreditiv dəyişdirilmiş və ya ləğv edilmiş hesab olunur. Akkreditiv şərtlərinin sonuncu tərəfindən qismən dəyişdirilməsinə icazə verilmir.
3. Dəyişikliklər etmək və ya təsdiqlənmiş akkreditivi ləğv etmək üçün təyin olunmuş bankın və vəsaiti alanın razılığı tələb olunur.
4. Akkreditiv üzrə hesablamalar kommersiya təşkilatları tərəfindən həyata keçirilən ödənişlərdir, buna görə də pul öhdəliyinin açılması barədə vəsaiti alan şəxs birbaşa emitent bankdan və ya onun bankından məlumat alır.sonuncunun razılığı).
5. Bu növ ödənişlər yalnız bank köçürməsi ilə həyata keçirilir.
6. Akkreditiv üzrə vəsaitlərin ödənişləri müştərinin banklarla bağlanmış müqavilələri və sonuncular arasında bağlanan müqavilələrlə tənzimlənir.

Ərizə Forması

Yuxarıda göstərilən qaydada malların ödənişini həyata keçirmək üçün ödəyici banka akkreditiv açmaq üçün banka göstəriş olan 2 ərizə təqdim edir. Ərizə şirkətin özü tərəfindən hazırlanmış formada təqdim olunur. Bu halda, aşağıdakı məlumatlar göstərilməlidir:

• tarix və sənəd nömrəsi;
• ödəniş məbləği;
• sövdələşmənin bütün tərəflərinin təfərrüatları: ödəyici, emitent bank, icraçı təşkilat, vəsaiti alan;
• akkreditiv növü;
• onun etibarlılıq müddəti;
• vəsaiti alan tərəfindən təqdim olunacaq sənədlərin siyahısı, onlara dair tələblər və onların son təqdim olunma tarixi;
• akkreditiv necə tərtib edilir;
• bu ödənişin məqsədi;
• göndərən, alıcı, təyinat;
• pul köçürmə prosesinin bağlanma tarixi;
• əməliyyatdan bankların komissiya faizi və onun ödənilməsi qaydası.

Bu, əsas məlumatların siyahısıdır, lakin sənəddə ərizəçini maraqlandıran hər hansı məlumat ola bilər. Daha ətraflı məlumat Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 19 iyun 2012-ci il tarixli N 383-P "Pulların köçürülməsi qaydaları haqqında" Əsasnaməsində verilmişdir (6.7-ci bənd).

Akkreditivlərin icrası üsulları

Banklar tərəfindən əməliyyatlar üçün ödəniş etmək üçün istifadə olunan bir neçə üsul varnağdsız:

1. Satıcı lazımi sənədləri təqdim etdikdən sonra ödəniş edilir.

2. Gecikmiş ödəniş: bank razılaşdırılmış sənədlər siyahısını aldıqdan bir neçə gün sonra və ya mal göndərildikdən sonra müəyyən müddətdən sonra həyata keçirilir.

3. Qarışıq ödənişin edilməsi: məbləğin bir hissəsi sənədlər təqdim edildikdə, bir hissəsi göndərildikdən bir neçə gün sonra ödənilir.

4. Vekselin qəbulu: emitent bank və ya icraçı tərəfindən qəbul edilir və razılaşdırılmış müddətdə ödənilir.

5. Sənədlərin müzakirəsi: icraçı bank tamamilə başqa bankda tərtib edilmiş veksel (veksel) və ya benefisiara (satıcıya) avans verməklə və ya bankın geri qaytarılmalı olduğu bank gününə qədər avans ödəyəcəyini vəd edərək sənədləri alır. emitent bankdan. Bu üsul malın sahibi dərhal pul almaq istədikdə, alıcı isə onu aldıqdan bir müddət sonra topdansatış pulunu ödəmək istədikdə istifadə olunur.

Bank öhdəliklərinin müsbət tərəfləri

Akkreditivlə ödənişlər bir sıra üstünlüklərə malik maliyyə əməliyyatlarıdır, yəni:

• kommersiya təşkilatlarına akkreditiv şəklində pul əməliyyatlarının qanuniliyinə görə məsuliyyətin verilməsi;
• satıcıya tam ödənişi təmin edin;
• satış ləğv edildiyi təqdirdə tam məbləği alıcıya qaytarın;
• bank nəzarəti ilə əlaqədar tərəflər arasında müqavilənin şərtlərinə tam uyğunluq;
• təşkilat daxilində alıcı vəsaitlərinin saxlanması.

Mənfi cəhətlər akkreditiv vasitəsilə hesablaşmalar

Müsbət cəhətlərə əlavə olaraq, bu ödəniş tapşırıqlarının bəzi çatışmazlıqları var, yəni:

• sövdələşmənin hər mərhələsində çoxlu sayda sənəd təqdim etmək lazımdır;
• bu nağdsız ödənişin hər iki tərəf üçün yüksək qiyməti.

Bu ödəniş forması ilə bağlı yaranan narahatçılığa baxmayaraq, sənədli akkreditivlərlə hesablaşmalar əməliyyatın müvəffəqiyyətinə zəmanət verir, onun şəffaflığını və qanunauyğunluğunu təmin edir, həmçinin bank müştərilərinə yeni biznes tərəfdaşları tapmağa və münasibətləri açıq etməyə imkan verir, uğurlu və perspektivli.