Alman əmək haqqı vergisi. Almaniyada vergilərdən sonra orta əmək haqqı

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2024-01-17 18:40

Əmək haqqı vergisi Almaniyada özünüməşğulluqdan əldə edilən gəlirdən gəlir vergisi kimi tutulur. Əgər şəxs iş yerində işçi kimi qeydiyyatdadırsa, o zaman dövlətə müvafiq məbləğdə mənfəət ödəyir. Daha doğrusu, işəgötürən işçinin gəlirindən ödənişləri hesablayır və müvafiq məbləği birbaşa vergi idarəsinə köçürür.

Bu məqalə çərçivəsində “Almaniyada əmək haqqı vergisi nədir?” sualının cavabını nəzərdən keçirəcəyik

Ümumi məlumat

Almaniyada gəlir vergisini büdcə gəlirlərinin ən məşhur mənbəyi adlandırmaq olar. Bütün büdcə gəlirlərinin demək olar ki, 40%-ni təmin edir. Bu kəmiyyətlərin hesablanması qaydasının bizim sistemlə heç bir əlaqəsi yoxdur. Onların müəyyən edilməsində aşağıdakı amillərdən istifadə edilir:

• uşaq sahibi olmaq;
• ailə vəziyyəti;
• hər iki həyat yoldaşının əmək haqqı.

Almaniyada 180 gündən çox yaşayan bütün şəxslər vergi rezidentləridir. Əgər gəlir əldə edirlərsə, mütləq olmalıdırlarmaaşlarından müvafiq ayırmalar edin.

Almaniyada bu vergi büdcələr arasında aşağıdakı kimi bölüşdürülür:

• 42, 5% - dövlətə;
• 42, 5% dövlət xəzinəsinə;
• 15% - yerli büdcəyə.

Almaniyanın əmək haqqı vergisi qanunu bildirir ki, iş yerində ödəniş alan və Almaniyada yaşayan hər bir işçi öz gəlirindən müəyyən edilmiş məbləğləri köçürməlidir. İşçilərin müavinətlərə və ayırmalara görə təsnif edilə biləcəyi altı növ əmək haqqı rüsumları var.

Gəlin Almaniyada maaşlardan hansı vergilərin ödənildiyini nəzərdən keçirək:

• şəxsi gəlir vergisi;
• kilsə vergisi;
• həmrəylik vergisi;
• sağlamlıq sığortası;
• pensiya sığortası;
• qayğı sığortası;
• İşsizlikdən sığorta ödənişləri.

Hesablamalar üçün vergi bazası aşağıdakı kateqoriyalardır:

• maaş;
• işlə məşğul olmaq;
• öz-özünə işləyən gəlir;
• balıqçılıq və kənd təsərrüfatı;
• kapital əməliyyatları;
• kiraye əmlak;
• əmlak satışı.

Mərclər aşağıdakı məqamlara əsasən müəyyən edilə bilər:

1. İşləyənlərin nə qədər vergi ödəməli olduğunu hesablamaq üçün Almaniyada xüsusi siniflər (gradasiyalar) tətbiq olundu.
2. Cəmi altı mərc var.
3. Elektron ödəmə proseduru davam edir.

Xalis əmək haqqı hesablanması: ümumi və xalis

Gəlin Almaniyada vergilərdən sonra maaşların necə müəyyən edildiyinə baxaq.

Xalis əmək haqqı sosial xərclər və vergilər çıxıldıqdan sonra işçinin əlində qalan məbləğ kimi müəyyən edilir. Bu sosial sığorta haqları işəgötürən tərəfindən məsul orqanlara ödənilir. Dövlətə ödənişlərin məbləği ümumi və xalis əmək haqqı arasındakı fərqdir.

Almaniyada tam ştatlı işçilər üçün orta gəlir ildə təxminən 40.000 avro təşkil edir. Lakin xalis əmək haqqının hesablanmasında bu məbləğdən təxminən 15 min avro məbləğində sosial ayırmalar və vergilər tutulur. Sosial təminat və vergilərin səviyyəsi tez-tez tənqid olunur və xüsusilə orta təbəqə üçün ağırdır. Gəlirlərin toplanması forması kimi əmək haqqı vergisinə xüsusi diqqət yetirilir. Beləliklə, Almaniyada əmək qabiliyyətli əhaliyə orta ödənişlər ayırmalar nəzərə alınmaqla təxminən 25.000 avro təşkil edir.

Ölkədə əməkhaqqından vergitutmanın mütərəqqi miqyası mövcuddur, yəni işçilərə nə qədər çox ödəniş edilərsə, dövlətin xeyrinə ayırmaların məbləği bir o qədər yüksək olur.

Mərclər müxtəlif ola bilər. Almaniyada vergi faizi 14%-dən başlayır və 45%-lə bitir.

İşəgötürənlə hesablaşma

Almaniyadakı vergi sistemi o deməkdir ki, xalis əmək haqqının hesablanması işəgötürənin özü tərəfindən həyata keçirilir. Töhfələri köçürən odurməsul orqana sosial təminat və tibbi sığorta. Yerli müfəttişliyə işçinin işlədiyi müəssisə tərəfindən vergi tutulmaları da ödənilir. Hesabatda ümumi və xalis əmək haqqı ödənilmiş sosial və vergi haqları ilə göstərilir. İşəgötürən xalis məbləği hesablamaq üçün xüsusi kompüter proqramlarından istifadə edir və bu dəyərləri əmək haqqı siyahısına köçürür.

Əmək haqqı - qeyd

Məşğulluq müavinətlərinin mühüm komponentləri təkcə hesablamalar və müavinətlər deyil, həm də işəgötürən və əmək münasibətləri ilə bağlı rəsmi məlumatdır. Bəyanatda təşkilatın adı və ünvanı, həmçinin doğum tarixi və işçinin şəxsiyyət nömrəsi göstərilməlidir. Heç vaxt qaçırılmamalı olan vacib məlumatlara siyasət nömrəsi və işə başlama daxildir. Hesabat hesabat dövründə sosial sığorta, vergi günləri, habelə uşaq müavinətlərinin sinfi və məbləği haqqında məlumatlar olmalıdır.

Standart əmək haqqı cədvəli ümumi sosial sığorta haqlarını alan şəxs haqqında məlumat verir. Bütün məbləğlər çıxıldıqdan sonra fərq işçinin xalis gəlirini göstərir.

Almaniyada vergilərdən sonra orta əmək haqqı

Aşağıdakı cədvəldə Almaniyada cari orta əmək haqqı haqqında məlumat tapa bilərsiniz. Bu, Almaniya Federal Statistika İdarəsinin mənbəsindən götürülüb. Cədvəl tam məşğulluqla vergi və ödənişlərdən əvvəl ümumi məbləği göstərir. Məlumatlara əsaslanan hesablamalar3771,00 avro olan bir aylıq iş üçün ölkə vətəndaşlarının gəlirlərinin məbləği haqqında. Orta əmək haqqı Almaniya iqtisadiyyatının istehsal, tikinti və xidmət sahələrini əhatə edən ikinci dərəcəli sektoru üçün hesablanır. Hesablamalarda məbləğlərə birdəfəlik ödənişlər və müavinətlər daxil deyil.

Almaniyada vergilərdən sonra orta əmək haqqı 2018-ci ildə avro ilə

Dövr	Məbləğ, Avro
İllik ümumi əmək haqqı	45252
Ümumi aylıq əmək haqqı	3771
Həftəlik ümumi əmək haqqı	942, 75
Ümumi saatlıq əmək haqqı	23, 57

Almaniyada istehsal sektorunda tam ştatlı işçi ilə vergidən sonra orta əmək haqqı 3,771,00 avro təşkil edir.

Təsəvvür edək ki, xalis əmək haqqı, sosial və vergi ayırmalarından sonra işçilərə xalis ödənişlərin məbləği. Almaniya Federal Statistika İdarəsinin məlumatına görə, tam məşğulluqla Almaniyada 2018-ci il üçün xalis ödənişlər işçinin uşaqlarının olub-olmamasından asılı olaraq ümumi dəyərin 59%-dən 67%-ə qədərdir. Orta rəqəmi 64% kimi qəbul etmək olar. Aşağıdakı cədvəl ölkədə orta xalis əmək haqqını göstərir.

Almaniyada işləyən vətəndaşlara 2018-ci il üçün avro ilə xalis ödənişlər

Dövr	Məbləğ, Avro
İllik xalis maaş	28961, 28
Aylıq xalis maaş	2413, 44
Həftəlik xalis maaş	603, 36
Saatlıq xalis maaş	15, 08

Cədvəllərin izahı:

• illik məbləğ - dəyər 12-yə vurulur;
• həftəlik - maaş 4-ə bölünür;
• saatlıq - ödəniş 160-a bölünür.

Sinif Məlumatı

1 yanvar 2013-cü il tarixindən etibarən Almaniyada müvafiq əmək haqqı vergisi sinfi elektron gəlir vergisinin hesablanması funksiyalarında qeydiyyata alınıb. Bu prosedur məbləğlərin kağız əsaslı hesablamalarını əvəz etdi.

Avtomatik hesablama prosedurları və vergi endirimləri cədvəlinin köməyi ilə Almaniyada müvafiq işçi sinfini, eləcə də dövlətə ödənişlərin məbləğini müəyyən etmək mümkündür. Bu cədvəl Almaniyada hansı əmək haqqı vergisinin işçidən tutulmalı olduğunu və hansı vergi sinfinin hansı gəlirə uyğun olduğunu göstərir.

Sinif Baxışı

Almaniyada əmək haqqı vergisi müəyyən edilmiş sinifdən asılıdır.

Altı sinfin hər biri fərqli insanlar qrupuna yönəlib. Dəqiq bölgü aşağıdakı cədvəldə təqdim olunur.

Dərslər	Qruplar
1	Subay Evli Məhdud Vergi Məsuliyyəti Boşanmış
2	Tək valideynlər
3	Qeydiyyatdan keçmiş partnyorlar, bir-birindən ayrılmayan və fərqli maaş alan evli insanlar (daha çox qazanan tərəfdaş 3-cü vergi sinfini alır)
4	Qeydiyyatdan keçmiş tərəfdaşlar və ya birlikdə yaşamayan evli insanlar eyni maaş alır
5	Qeydiyyatdan keçmiş həyat yoldaşları, eləcə də daimi olaraq ayrılmamış və çox fərqli maaş alan evli insanlar (az qazanan partnyor 5-ci vergi sinfini alır)
6	Digər iş növləri üçün

Yeni sinif almaq üçün vergi orqanına yazılı ərizə təqdim etməlisiniz.

Bir dərəcədən digərinə keçmək adətən ildə bir dəfə yoxlamaya baş çəkməklə mümkündür.

Cədvəldəki bütün siniflər fərqli xüsusiyyətlərə malikdir. Onları daha ətraflı nəzərdən keçirin.

Ödəniş sinfi 1

Gəlin 1-ci sinifdə Alman əmək haqqı vergisinin nə qədər ödənildiyinə baxaq.

Eyni çıxılmalar 1 və 4-cü vergi sinifləri üçün də tətbiq edilir. Bukateqoriya subay və ya boşanmış işçilər üçündür. Hətta həyat yoldaşından daimi olaraq ayrı yaşayan və ya xaricdə yaşayan həyat yoldaşı olan evli insanlar belə bu gəlir vergisi qrupuna düşür.

Əri/arvadı 2014-cü il yanvarın 1-dən əvvəl vəfat etmiş işçilər də 2015-ci ildən etibarən 1-ci vergi sinfidir. Eyni şey, qeydiyyatdan keçmiş ortaqlıqda yaşayan və ya məhdud gəlir vergisinə məruz qalan işçilərə də aiddir. Yenə də, 1-ci vergi sinfi ayırmaları 4-cü gəlir vergisi sinfindən olanlarla eynidir.

Ödəniş sinfi 2

Gəlin Almaniyada ikinci dərəcəli maaşlardan nə qədər vergi ödənildiyinə baxaq.

Siyahıdakı ikinci sinif valideynlərdən biri olan işçilər üçündür. Onlar azadolma hüququna malikdirlər, ona görə də onlar 2-ci vergi sinfindədirlər.

Bir işçiyə belə müavinətin verilməsi üçün onun ən azı bir övladı olmalıdır. Belə bir vəziyyətdə, işçi valideynlə yaşamalı olan bir uşaq üçün ödəniş məbləğləri almaq hüququna malikdir. Bundan əlavə, bu uşaq işçinin əsas yaşayış yerində qeydiyyatda olmalıdır.

Ödəniş sinfi 3

Almaniyada üçüncü sinif vergilərdən sonra əmək haqqının öz meyarları var. Üçüncü qrup vergilər həm ölkədə daimi yaşayan, həm də bir-birindən ayrı daimi yaşamayan evli işçilərə aiddir. Onlardan biri maaş və ya maaş almırsa, o zaman vergi sinfinə təyin edilməlidir5, digər həyat yoldaşı avtomatik olaraq 3-cü sinifdir.

2010-cu ildən bəri evli cütlüklər 4/4, 3/5 vergi kodlarının kombinasiyasını seçə bilərlər. Ancaq bu üsul yalnız 4-cü sinif üçün mümkündür. 3/5 kombinasiyası seçilərsə, bu imkan istisna ediləcək. Seçim prosesində hər bir həyat yoldaşı ümumi gəlirinə əsasən əsas müavinət almaq hüququna malikdir.

Bu ayrılıq proseduru üçün ər-arvad üçün vergi idarəsi tərəfindən fərdi olaraq müəyyən edilən amil həlledicidir.

2013-cü ildən həyat yoldaşı 31 dekabr 2011-ci ildən sonra vəfat edərsə, dul işçilər də bu sinif 3 qrupuna daxil olurlar.

Maaş sinfi 4

Dördüncü sinifdə hər iki ər-arvad maaş almalıdır, onlar daimi olaraq bir-birindən ayrı yaşaya bilməzlər və Almaniyada yaşamalıdırlar.

Sinif 4-də birinci dərəcəli vergi ilə müqayisə edilə bilən ayırmalar var. Bununla belə, təxminən 3,624 avro əlavə uşaq müavinəti var. 2018-ci ildə uşaqsız gəlir vergisi limiti 11822,99 avro təşkil edir.

Ödəniş sinfi 5

Əmək haqqı vergisi sinfi 5 3-cü qrupun analoqudur. İcmaldakı beşinci vergi sinfi həm də həyat yoldaşları üçündür. Əgər iki tərəfdaşdan biri hər iki həyat yoldaşının tələbi ilə 3-cü kateqoriya vergiyə cəlb edilirsə, digəri 4-cü kateqoriyadan 5-ci vergi qrupuna keçir. maaşlar əhəmiyyətli dərəcədə dəyişir.

Sinif cədvəli göstərir ki, vergi kodu 5 ən az qazanan tərəfdaşa şamil edilir. müvafiq olaraq,vergi kateqoriyasına görə ayırmalar əhəmiyyətli dərəcədə dəyişir: 2018-ci ildə 5-ci dərəcəli əmək haqqı vergisi limiti 1.272,99 avro təşkil edir.

Maaş sinfi 6

Cədvəldəki altıncı və sonuncu əmək haqqı sinfi eyni vaxtda bir neçə işəgötürəndən gəlir əldə edən işçilər üçündür. İşəgötürən daha aşağı məbləği ödəməklə işçi vergidən çıxmalıdır.

Hətta işləməyə davam etmək və eyni zamanda pensiya almaq istəyən təqaüdçülər də altıncı vergi sinfinə aiddir. Heç bir istisna olmadığı üçün bu kateqoriyada vergi xüsusilə yüksəkdir.

Çıxılmalar

Almaniya həmçinin işçilərin maaşları üzərindəki yükü azaldan xüsusi vergi endirimləri təqdim edir.

Bunlara aşağıdakı xərclər daxildir:

• aliment;
• 16 yaşından kiçik uşağı böyütmək üçün tək valideynin xərcləri;
• öz-özünə təhsil və peşəkar inkişaf üçün ödəniş;
• Alman təşkilatlarına sığorta və xeyriyyə töhfələri;
• iş xərcləri;
• fövqəladə xərclər.

Əmək haqqı və sığorta vergisi dərəcələri

Müxtəlif siniflərin gəlir vergisi qismən işçinin qanuni və ya fərdi şəkildə sığortalanması ilə bağlıdır. İcbari sığortaya cəlb olunan işçilər üçün birinci vergi sinfi üzrə tibbi sığorta haqqı 14,6 faiz təşkil edir. Fərdi sığortalı işçilər adətən daha çox ödəniş etməlidirlərAlmaniyada yüksək əmək haqqı vergisi faizləri.

Qeyd etmək lazımdır ki, bu ölkədə vergi tutulmayan minimum da var ki, bu da adambaşına ildə 10 000 avro təşkil edir. Məsələn, ailənin ümumi gəliri ildə 18.000 avronu keçmirsə, onlar bütün növ ödənişlərdən azaddırlar. Yəni, prinsip belədir: insan nə qədər çox qazanırsa, o qədər çox ödəyir.

IRS gəlir vergisini necə hesablayır?

Vergi idarəsinin qarşısında dövlətin xeyrinə ödənişlərin məbləğini toplamaq tapşırığı var. Dövlətin haqqı olan gəlirləri itirməsi ilə nəticələnəcək səhvlərə yol verməmək üçün diqqətli olmalıdır. Beləliklə, əmək haqqı vergisi işləyən əhalinin əmək haqqından məbləğləri tutmaq üçün nəzərdə tutulmuşdur. Dövlət ona aid olan ayırmaların bir hissəsini birbaşa mənbədən - işəgötürəndən alır. O, həmçinin çox az tutulan və ödənilən gəlir vergisi üçün xəzinədarlığa cavabdehdir. Əks vəziyyət də mümkündür, o zaman ki, işçinin təftişdə artıq ödənişə dair iddiası olduqda, bu da təsdiq tələb edir.

Həddindən artıq əmək haqqı vergisini necə geri qaytarmaq olar?

İşəgötürən Almaniyada vergiləri iki komponent üzrə hesablayır: rəsmi əmək vergisi cədvəlləri (müavinətlər, birdəfəlik ödəmələr və s. üçün) və fərdi fərdi vergi güzəştləri (məsələn, sinif, uşaq müavinətləri). İlin sonunda bəyannaməyə uyğun olaraq artıq hesablanmış məbləğləri geri qaytara bilərsiniz. İstifadə edilə bilərxüsusi proqram təminatı və ya bəyannamənin hazırlanması ilə bağlı bu problemi həll etmək üçün mühasib işə götürün.

Əgər işçi bəyannamə vermək istəmirsə, o, heç olmasa ayırmalarının dəqiq olduğundan və artıq ödəniş hallarının olmadığından əmin olmalıdır.

İşçilər və öz-özünə işləyənlər üçün vergi maaşı kalkulyatoru

Maaş və əmək haqqı vergisi, həmrəylik əlavəsi və səhiyyə xərcləri, uzunmüddətli qayğı, pensiya və işsizlik sığortası işçinin xalis əmək haqqını azaldır. Əgər işçi ümumi əmək haqqı ayırmalarının nə olduğunu və bu dəyərlərin artan gəlirlə necə dəyişdiyini anlamaq istəyirsə, o, maaş vergisi kalkulyatorundan istifadə edərək cavab ala bilər.

Vergi bəyannaməsi işçinin özü tərəfindən təqdim olunur, əl ilə və ya xüsusi blanklarda və ya kompüter proqramından istifadə etməklə doldurulur. İşçinin əlavə qazancı olduqda çətinliklər yaranır. Belə bir vəziyyətdə, hesabatları doldurarkən bir mütəxəssisin köməyinə müraciət etmək daha yaxşıdır. İşçinin özü yoxlamaya hesabat təqdim edərsə, o zaman sənədlərin təqdim edilməsi üçün son tarixlər ekspertin sənədlərə cəlb olunduğu vəziyyətdən daha tez (altı ay fərq) təyin edilir.

Bəyannamədə iki qrup məlumatı ayırd etmək olar: vergilərin özlərinin və sosial ödənişlərin məbləğləri. Həmrəylik töhfəsi və kilsə rüsumu digər vergilərə əlavə edilib.

Beləliklə, bu məqalə çərçivəsində biz sualın cavabını nəzərdən keçirdik: “Almaniyada əmək haqqı vergisi nədir?”