UTII-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə necə keçmək olar: prosedur, sənədlər, şərtlər

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Hər bir sahibkar vergitutmanı optimallaşdırmaq istəyir, ona görə də o, fəaliyyətinin xüsusiyyətlərinə ideal uyğun gələn rejim seçir. Buna görə tez-tez sual yaranır, UTII-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə necə keçmək olar? Rejimin dəyişməsi iş istiqamətində dəyişiklik və ya digər səbəblərlə bağlı ola bilər. Prosedur istənilən vaxt həyata keçirilə bilər, lakin vergi xidmətini vaxtında xəbərdar etmək lazımdır. Bundan əlavə, fərdi sahibkarın və ya şirkətin işinin sadələşdirilmiş vergi sisteminin tələblərinə cavab verdiyinə əvvəlcədən əmin olmaq vacibdir.

Prosesi kim idarə edə bilər?

UTII-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçməzdən əvvəl prosedurun sahibkar tərəfindən həyata keçirilə biləcəyinə əmin olmalısınız. Bu hüquq aşağıdakılara məxsusdur:

• UTII-də işləyən, lakin UTII-dən istifadə etmək mümkün olmayan başqa fəaliyyət növü ilə məşğul olmaq qərarına gələn firmalar və fərdi sahibkarlar sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçirlər;
• Bölgənin qanunvericiliyinə müvafiq düzəlişlər edildiyi üçün UTII ödəmək öhdəliyi dayandırılan müəssisələr, buna görə də müəyyən bir şəhərdə bunun üzərində işləmək qadağandır.vergi rejimi;
• iş zamanı UTII ödəyiciləri üçün tələbləri pozan firmalar, buna görə də sahibkarlar USN ən uyğun seçim hesab edilən başqa sistem seçməyə məcbur olurlar.

Keçid proseduru yalnız vergi xidmətinin bildirişi ilə həyata keçirilməlidir. Bunun üçün UTII-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid üçün iki formadan istifadə olunur, çünki əvvəlcə hesablanmış vergi üçün qeydiyyatdan çıxmaq, sonra isə sadələşdirilmiş sistemdə ödəyici kimi qeydiyyatdan keçmək lazımdır.

Hansı sənədlər tələb olunur?

UTII-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçməzdən əvvəl bu proses üçün müəyyən sənədlər hazırlamaq lazımdır. Proseduru tamamlamaq üçün aşağıdakı sənədlər siyahısı tələb olunur:

• fərdi sahibkarın və ya şirkətin UTII ödəyicisi kimi qeydiyyatdan çıxarılması üçün ərizə və proses bu rejimdə iş dayandırıldıqdan sonra 5 gün ərzində tamamlanmalıdır;
• qanunvericilikdə təsbit olunmuş xüsusi formada tərtib edilmiş sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid haqqında bildiriş.

Sənədlər Federal Vergi Xidmətinin filialına baş çəkərkən vergi müfəttişinə şəxsən təhvil verilə bilər və həmçinin elektron şəkildə quruma göndərilə bilər. Biznesmenin UTII ödəyicisi kimi qeydiyyatdan çıxarılmasına dair nümunə bildirişi aşağıda öyrənmək olar.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə UTII arasındakı fərqlər

İstənilən rejimə keçərkən sahibkar onun bütün xüsusiyyətlərini diqqətlə qiymətləndirməlidir. Sadələşdirilmiş vergi sistemindən və ya UTII-dən istifadənin nüanslarına aşağıdakılar daxildir:

• UTII tətbiq edərkənseçilmiş biznes sahəsindən asılı olaraq hesablanmış gəlir vergisi ödənilir;
• təxmin edilən sistem ölkənin bir çox bölgələrində qəbul edilmir;
• UTII-dən istifadə etmək üçün yalnız ciddi şəkildə məhdud fəaliyyət sahələrində işləmək lazımdır;
• sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərkən verginin hesablanmasının iki yolunu seçə bilərsiniz, çünki bütün gəlirin 6%-i və ya mənfəətin 15%-i tutula bilər, bunun üçün gəlir və xərclər arasındakı fərqi hesablamalısınız;
• yalnız UTII-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçdikdə, proseduru ilin ortasında yerinə yetirməyə icazə verilir;
• zəruri sənədlər sahibkarın işinin xüsusiyyətlərində dəyişiklik edildikdən sonra 5 gün ərzində Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilməlidir.

UTII-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid proseduru qanunvericilik səviyyəsində təsbit edilmişdir, buna görə şirkətin rəhbəri və ya fərdi sahibkar bu proseduru pozarsa, sahibkar məsuliyyətə cəlb edilə bilər və ya avtomatik olaraq OSNO-ya köçürülə bilər, buradan yalnız gələn ilin əvvəlindən çıxmaq mümkün olacaq.

Sadələşdirilmiş rejimdə verginin hesablanması qaydaları

Yalnız UTII-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə necə keçəcəyinizi deyil, həm də yeni rejimdə verginin hesablanması zamanı hansı çətinliklərlə üzləşəcəyinizi anlamaq vacibdir. Əsas xüsusiyyətlərə daxildir:

• sadələşdirilmiş vergitutma sistemi ilə fəaliyyətdən əldə edilən bütün xərcləri və gəlirləri nəzərə almaq üçün KUDiR-ni saxlamaq vacibdir;
• keçid zamanı sahibkarın debitor borcu varsa, o zaman vahid vergi hesablanarkən nəzərə alınmamalıdır;
• UTII istifadə edərkən çəkilməli olan xərclər vergi bazasını azalda bilməzsadələşdirilmiş rejim.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid üçün nümunə ərizəni aşağıda öyrənmək olar.

Keçid şərtləri və qaydası

Bir çox sahibkarlar müxtəlif səbəblərdən hesablanmış gəlirdən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək məcburiyyətindədirlər. UTII-dən keçid üçün ərizə və bildirişlər istənilən vaxt təqdim edilə bilər, ona görə də bu, yeni ilin başlanğıcını gözləməyi tələb etmir.

Sahibkarın hesablanmış gəlirdən çıxarılması barədə bildiriş iş şəraitinin dəyişdirilməsindən sonra 5 gün müddətində təqdim edilməlidir. Sadələşdirilmiş sistemin istifadəsi üçün ərizə ardıcıl 30 gün ərzində təqdim edilməlidir.

Sahibkarlar tələsik hərəkətləri ilə vergi qanunlarını pozmamaq üçün UTII-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə nə vaxt keçməyin mümkün olduğunu yaxşı bilməlidirlər.

Birləşmə zamanı nüanslar

Bəzi sahibkarlar eyni anda bir neçə istiqamətdə işləyirlər. Hətta MMC-nin UTII-də işləməsinə icazə verilir. Bu halda sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid fərdi sahibkarlar üçün olduğu kimi həyata keçirilir.

Əgər firma bir neçə fəaliyyət növündə fəaliyyət göstərirsə, bir neçə rejimi birləşdirməyə icazə verilir. Prosedura həm fərdi sahibkarlar, həm də müxtəlif təşkilatlar üçün icazə verilir. Amma bunun üçün ayrıca mühasibat uçotu qaydalarını yaxşı bilməlisən. Çətinliklər adətən sadələşdirilmiş sistemdən istifadə edərkən, mənfəətdən 15% tutulduqda yaranır. Bu halda hansı xərclərin vergi hesablandığını və hansının sadələşdirilmiş rejimə daxil olduğunu müəyyən etmək çətindir.

Hesabat qaydalarıkombinasiya

Hər bir sistem üçün bəyannamələr qanunla müəyyən edilmiş müddətlərdə Federal Vergi Xidmətinə ayrıca təqdim edilir.

Təxmin edilən rejimə əsasən, hər rüb vergi ödəmək tələb olunur və bəyannamə üç aydan bir təqdim edilir.

Avans ödənişlər sadələşdirilmiş rejimdə hər rüb köçürülür. Bəyannamələr Federal Vergi Xidmətinə ildə yalnız bir dəfə təqdim olunur.

Tərs keçidə icazə verilirmi?

UTII-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid şərtləri olduqca sadə hesab olunur, lakin əksər hallarda sahibkarlar tərs keçid haqqında düşünürlər. Prosedur aşağıdakı qaydalara uyğun həyata keçirilə bilər:

• Hesablanmış vergiyə keçidə yalnız növbəti təqvim ilinin əvvəlindən icazə verilir. Bu halda, düzgün son tarixlərə riayət edilməlidir. Gələn il yanvarın 15-dək Federal Vergi Xidməti şöbəsinə əməliyyat zamanı sadələşdirilmiş sistemin istifadəsindən imtina barədə bildiriş göndərmək lazımdır. Növbəti 5 gün ərzində siz UTII-nin istifadəsi ilə bağlı bildiriş göndərməlisiniz.
• Şirkət ilin ortasında sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə hüququnu itirərsə, o zaman hesablanmış vergiyə keçə bilməyəcək. Hüququ itirilən kimi vergi ödəyicisi bu barədə vergi orqanına məlumat verməyə borcludur. Bundan sonra avtomatik olaraq OSNO-ya köçürülür. Bu ilin sonuna qədər bu rejimə uyğun işləməli olacaqsınız.

Birbaşa keçiddən əvvəl sahibkar iş zamanı müxtəlif çətinliklərlə qarşılaşmamaq üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin nə olduğunu yaxşı başa düşməlidir. Bu, əks keçidin yalnız yeni ilin əvvəlindən mümkün olması ilə bağlıdır.

Çətinliklər hansılardır?

İşçiləri olmayan fərdi sahibkarlar üçün STS ideal seçimdir, çünki vergi bazasını sığorta haqlarının məbləği ilə az altmaq mümkündür. Sahibkar mütəxəssisləri işə götürübsə, o zaman baza ödənilən töhfələrin yalnız 50%-i qədər azaldıla bilər.

Hesablanmış vergidən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçərkən bəzi çətinliklər yarana bilər. Bunlara daxildir:

• mühasibat uçotu daha da mürəkkəbləşir və bu xüsusilə “Gəlir minus xərclər” sistemi seçildiyi vəziyyətə aiddir;
• sahibkarın hesablanmış gəlirlə işlədiyi, qalan günlərdə isə sadələşdirilmiş sistemin tətbiq olunduğu ay üçün necə hesabat veriləcəyini anlamaq vacibdir;
• sadələşdirilmiş rejimdən istifadə edən fərdi sahibkarlar və firmalar üçün müxtəlif məhdudiyyətlər tətbiq olunur, ona görə də birbaşa getməzdən əvvəl seçilmiş iş xətti üçün sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etməyə icazə verildiyinə əmin olmalısınız.

Təcrübə göstərir ki, vergi orqanları mütəmadi olaraq vergi rejimlərini dəyişən və ya eyni vaxtda bir neçə sistemi birləşdirən sahibkarlara qarşı plandankənar yoxlamalar aparırlar. Buna görə də, ilkin olaraq sadələşdirilmiş vergi sisteminin və UTII-nin nə olduğunu, bu rejimlər arasında keçidin necə həyata keçirildiyini, həmçinin hər bir sistem üçün uçotun necə düzgün aparılacağını anlamaq vacibdir.

Keçidin üstünlükləri

Hesablanmış vergidən sadələşdirilmiş sistemə keçid sahibkarlar üçün bir çox üstünlüklərə malikdir. Bunlara daxildir:

• sadələşdirilmiş vergi sistemində, eləcə də UTII-də yoxfərdi gəlir vergisini, ƏDV və ya digər vergi növlərini ödəmək tələb olunur, əmlak vergisi ödəyərkən istisnalar olsa da, çünki kadastr dəyərinin hesablandığı obyekt biznesdə istifadə olunursa, bunun üçün vergi ödənilməlidir. illik;
• "sadələşdiricilərdən" sığorta haqları şəklində PF-yə 30% deyil, 20% köçürmələri tələb olunur, bu, şübhəsiz üstünlük hesab olunur, çünki maliyyə yükü əhəmiyyətli dərəcədə azaldılır;
• iş adamları müstəqil olaraq gəlir və ya mənfəətlə təmsil olunan vergitutma predmetini seçirlər və bu seçim verginin dəqiq məbləğinin hesablanması üçün hansı dərəcənin tətbiq ediləcəyini müəyyən edir;
• sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sahibkarlar üçün nağd pul limiti ləğv edilib və onlar həmçinin davam edən əməliyyatlarla bağlı müxtəlif imtiyazlardan istifadə edə bilərlər, beləliklə, iş gününün sonunda kassada istənilən məbləğdə nağd pul ola bilər.;
• mühasibat tələb olunmur;
• sadələşdirilmiş sistemdə ildə yalnız bir bəyannamə təqdim etməlisiniz, lakin hesablanmış vergidən istifadə edərkən, Federal Vergi Xidmətinə hər rüb təqdim edildiyi üçün ildə 4 bəyannamə tərtib etməlisiniz;
• sadələşdirilmiş vergi sistemini digər vergitutma sistemləri ilə birləşdirməyə icazə verilir ki, bu da vergilərə əhəmiyyətli dərəcədə qənaət etməyə imkan verir;
• regional hakimiyyət orqanları sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə dərəcəsini əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilər və kiçik biznesi dəstəkləmək üçün çox vaxt 0% təşkil edir.

UTII və STS oxşar vergitutma sistemləri olsa da, hər bir rejimin istifadəsi müəyyən üstünlüklərə malikdir. Çox vaxt sahibkarlarhansı qazanc əldə edəcəklərini bilirlər, ona görə də sadələşdirilmiş vergi sistemi üzərində işləmək məsləhətdir. UTII-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid üçün bildirişlərin təqdim edilməsi vaxtında həyata keçirilməlidir, əks halda sahibkar məcburi şəkildə OSNO-ya köçürüləcəkdir.

Keçidin mənfi cəhətləri

Sadələşdirilmiş sistemin lehinə UTII-dən imtinanın bəzi mənfi cəhətləri var. Bunlara daxildir:

• bütün fərdi sahibkarlar və firmalar sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edə bilməz, çünki illik gəlirin məbləği və işçilərin sayı ilə bağlı bəzi məhdudiyyətlər nəzərə alınır;
• iş prosesində bu sistemin istifadəsi üçün ən azı bir tələb pozularsa, sahibkar avtomatik olaraq OSNO-ya köçürüləcək;
• vergi bazasını az altmaq üçün bütün şirkət xərcləri qəbul edilə bilməz;
• mühasibat uçotu daha da mürəkkəbləşir, çünki mənfəətin 15%-ni tutan sistem seçsəniz, sənədləşdirilməli və əsaslandırılmalı olan bütün xərcləri düzgün nəzərə almalı olacaqsınız;
• müxtəlif səbəblərdən sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək hüququ itirilirsə, o zaman bu rejimə yalnız bir ildən sonra yenidən keçmək mümkün olacaq.

Ona görə də bildiriş və ərizə verməzdən əvvəl belə bir keçidin uyğun olduğuna əmin olmalısınız.

Məhkəmə təcrübəsi

Çox vaxt keçid proseduru müxtəlif tələblərin çoxsaylı pozuntuları ilə sahibkarlar tərəfindən həyata keçirilir. Belə şəraitdə iş adamları zorla OSNO-ya keçirilir. Onlar vergi xidmətinin bu qərarına məhkəmə yolu ilə etiraz edə bilərlər.

Təcrübə göstərir ki, ən çoxhakimlər çox vaxt vergi müfəttişlərinin tərəfini tuturlar. Amma elə presedentlər var ki, qərar vergi ödəyicisi istiqamətində verilib. İstənilən halda, yeni vergi rejiminə keçərkən sahibkarlar bu prosesin həyata keçirilməsi qaydalarını nəzərə almalıdırlar. Əks halda, xoşagəlməz vergi nəticələri ilə üzləşəcəksiniz.

Nəticə

UTII və STS büdcəyə yalnız bir vergi ödəməyə imkan verən sadələşdirilmiş xüsusi rejimlərdir. Onların çoxlu fərqləri var, ona görə də tez-tez hesablanmış vergidən sadələşdirilmiş sistemə keçmək zərurəti yaranır. Prosedur istənilən vaxt həyata keçirilə bilər.

Keçid rəsmi olmalıdır, ona görə də vergi işçilərinə məlumat verilməlidir. Bunun üçün vaxtında UTII ödəyicisi kimi qeydiyyatdan çıxarılması barədə bildiriş, həmçinin sadələşdirilmiş rejimə keçid üçün ərizə göndərilir.