İlkin uçot sənədlərinin siyahısı və onların icrası qaydaları

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Müəssisədə hər gün bir çox əməliyyatlar aparılır. Mühasiblər qarşı tərəflərə qaimə-faktura verir və onlara pul göndərir, əmək haqqı, cərimələr hesablayır, amortizasiya hesablayır, hesabatlar tərtib edir və s.. Gündəlik onlarla müxtəlif növ sənədlər verilir: inzibati, icra, ilkin. Sonuncu qrup müəssisənin fəaliyyəti üçün böyük əhəmiyyət kəsb edir.

"İlkin sənədlər" nədir?

Təşkilatın iqtisadi həyatında baş verən hər bir hadisə kağızla təsdiqlənməlidir. Əməliyyat zamanı və ya başa çatdıqdan dərhal sonra formalaşır. Mühasibat uçotunun ilkin uçot sənədlərində göstərilən məlumatlar əsasında elanların tərtib edilməsi, hesabatların verilməsi həyata keçirilir. Onların siyahısı böyükdür. Məqalədə əsas, ən çox istifadə olunanları nəzərdən keçirəcəyiksənədlər.

Niyə bizə ilkin lazımdır?

İlkin sənədlər mühasibat uçotunun ayrılmaz elementidir. Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, o, əməliyyat zamanı və ya əməliyyat başa çatdıqdan dərhal sonra formalaşır və müəssisənin təsərrüfat həyatının bu və ya digər faktının reallığının sübutudur.

Bir əməliyyat üçün ilkin mühasibat sənədlərinin siyahısına aşağıdakılar daxil ola bilər:

1. Müqavilə.
2. Hesab.
3. Nağd pul qəbzi və ya digər ödəniş sənədi.
4. Qanşıma qeydi.
5. Tamamlama aktı.

Tələb olunan təfərrüatlar

Hazırda ilkin uçot sənədlərinin vahid formaları mövcuddur. Onlar müxtəlif əməliyyatlar haqqında məlumatları əks etdirmək üçün istifadə olunur, müvafiq olaraq, onlarda sütunların siyahısı fərqlidir. Eyni zamanda, bütün ilkin sənədlərdə vahid məcburi detallar var. Onların arasında:

1. Şirkətin adı.
2. Sənədin adı (məsələn, "Nağd pul çeki").
3. Yaradılma tarixi.
4. Sənədin tərtib olunduğu əməliyyatın məzmunu. Məsələn, fakturanı doldurarkən müvafiq sütunda "Emal üçün materialların köçürülməsi" göstərilə bilər.
5. Pul və təbii göstəricilər. Birincisi dəyəri əks etdirmək üçün istifadə olunur, ikincisi - kəmiyyətlər, çəkilər və s.
6. Məsul işçilərin ("baş mühasib", "anbardar" və s.) vəzifələri.
7. Sövdələşmədə iştirak edən şəxslərin imzaları.

Vacib an

Bütün tələb olunan təfərrüatları ehtiva edən əsas sənəd hüquqi qüvvəyə malikdir.

Nəzərə alın ki, düzgün tərtib edilmiş sənədlər iddiaların əsaslılığının (və ya etibarsızlığının) sübutu kimi məhkəmə proseslərində istifadə oluna bilər. Bir çox sənədlər podratçılar tərəfindən tərtib edilir. Qeydiyyatın düzgünlüyünü diqqətlə yoxlamaq lazımdır və tədarükçülər (podratçılar və s.) əgər bunu etməyiblərsə, heç bir halda onlara imza atmaq lazımdır.

İlkin sənədlər diqqətlə qorunmalıdır.

Mənə ilkin möhür lazımdır?

Təcrübədə bir çox qarşı tərəf TTN formasında və bəzi digər sənədlərdə onun olmaması ilə bağlı iddialar irəli sürür. Xatırladaq ki, 2015-ci ildən əksər təşkilatlar möhürə malik olmaq öhdəliyindən azad edilib. Belə müəssisələr ondan öz mülahizələri ilə istifadə edə bilərlər. Əgər belədirsə, onda onun mövcudluğu haqqında məlumat uçot siyasətində yazılmalıdır.

Qarşı tərəf ilkin qeydiyyata alınarkən möhürdən istifadə etməkdə israr edərsə və şirkət onu qanuni əsaslarla qoymamaq hüququna malikdirsə, qarşı tərəfə bunu tənzimləyən qaydalara istinadlar ilə yazılı bildiriş göndərilməlidir. məsələ.

Müqavilə

Qarşı tərəf uzunmüddətli tərəfdaşdırsa, o zaman bir neçə əməliyyat üçün müqavilə bağlamaq olduqca mümkündür. Bu halda, öhdəliklərin yerinə yetirilməsi üçün son tarixləri, hesablamaların ardıcıllığını və qaydasını və digər nüansları dəqiq müəyyən etmək vacibdir. Müqavilə malların satışı, xidmətlərin göstərilməsi üçün tərtib edilə bilərvə ya istehsal işi. Qeyd etmək lazımdır ki, mülki hüquq müqavilənin şifahi bağlanmasına da icazə verir. Bununla belə, sahibkarlıq fəaliyyətində, bir qayda olaraq, müqavilələrin yazılı formalarından istifadə olunur.

Qaimə-faktura

Bu sənəddə təchizatçı mal, xidmət və ya iş üçün qarşı tərəfə köçürüləcək məbləği göstərir. Ödəniş edərkən, defolt olaraq, subyektin əməliyyatla razılaşdığı güman edilir.

Qaimə-faktura mövcud olmalıdır:

1. Sənədin adı.
2. Ödənişin aparıldığı xidmətlərin (malların, işlərin) adı.
3. Xərc.
4. Ümumi məbləğ.
5. Ödəniş üçün təfərrüatlar.

Hazırda mühasibat sənədlərinin bütün siyahısı 1C proqramında var, ona görə də onlar avtomatik işlənir.

Nəzərə alın ki, faktura tənzimləyici orqanlar üçün az dəyərlidir. Orada satıcı müəyyən edilmiş qiyməti təyin edir. Mühasib mövqeyindən hesab-faktura mühasibat yazılışlarının formalaşdığı ən vacib ilkin sənəddir.

Qaimə faktura növü kimi çıxış edir. Bu sənəddə ƏDV məbləğlərini göstərmək üçün xüsusi sətir var.

Ödəniş sənədləri

Ödəniş faktını nağd pul qəbzi və ya digər oxşar sənədlə təsdiq edə bilərsiniz. Ödəniş məhsulların, xidmətlərin, işlərin tədarükü üçün ödəniş faktını təsdiqləyir. Metoddan asılı olaraq xüsusi sənəd növü seçilirödəniş: nağd və ya bank köçürməsi.

Ən məşhur hesablaşma sənədlərindən biri ödəniş tapşırığıdır. Hesab sahibinin bank tərəfindən göstərilən hesaba pul köçürməsi üçün verdiyi əmrdir. Sənəd xidmətlərin, malların ödənilməsi, avansın ödənilməsi, kreditin ödənilməsi və s. üçün istifadə oluna bilər.

Büdcəyə ayırmalar zamanı 22-ci sahə "Kod" doldurulur. Ödəniş tapşırığında bu sütunda UIN (unikal identifikator) göstərilir. Onun sayəsində fiskal orqan ödəyicini tanıyır.

Ödəniş sifarişindəki "Kod" sahəsi müxtəlif yollarla doldurula bilər. Bu, təşkilatın büdcə qarşısında öz öhdəliyini necə dəqiq yerinə yetirməsindən asılıdır: könüllü və ya tənzimləyici orqanın tələbi ilə.

Konsignasiya

TTN forması yükgöndərən tərəfindən tərtib edilir. Konosament malın alıcıya verilməsi üçün əsasdır. Sənəd 4 nüsxədə tərtib edilir. TTN-ə görə, satıcı satışı nəzərə alır, alıcı isə malın çatdırılmasını alır.

Qeyd edək ki, TTN şirkətin öz qüvvələri tərəfindən malların daşınması zamanı tərtib edilir. Daşınma üçüncü tərəf şirkət tərəfindən həyata keçirilirsə, 1-T forması verilir.

Digər vacib məqam: TTN-dəki məlumat fakturadakı məlumatla uyğun olmalıdır.

Tamamlanmış işin aktı

Bu sənəd müştəri ilə təchizatçı arasında tərtib edilir. Akt müqavilə ilə müəyyən edilmiş şərtlər daxilində razılaşdırılmış qiymətə işlərin görülməsinin, xidmətlərin göstərilməsinin təsdiqidir. Sadəcə olaraq, bupodratçının müştəriyə hesabatı.

Hazırda aktın vahid forması təsdiqlənməyib. Şirkət təkbaşına forma hazırlamaq və onu uçot siyasətində düzəltmək hüququna malikdir.

Aksın əsas təfərrüatları bunlardır:

1. Mühasibat qeydlərində qeydiyyat nömrəsi və tarixi.
2. Tərtib tarixi.
3. Aktın tərtib olunduğu müqavilənin təfərrüatları.
4. Müddət, həcm, işin dəyəri.
5. Ödəniş ediləcək hesabın təfərrüatları.
6. Müştəri və podratçının adı.
7. Sövdələşmə tərəflərinin imzaları.

Akt həmişə iki nüsxədə tərtib edilir.

Forma M-15

Bu abbreviatura gedən malların buraxılışı üçün hesab-fakturaya istinad etmək üçün istifadə olunur. Qeyd etmək lazımdır ki, bu sənəd məcburi deyil, lakin tez-tez müəssisələr tərəfindən istifadə olunur.

Materialların yan tərəfə buraxılması üçün qaimə qiymətlilərin əsas (baş) idarədən uzaq bölmələrə və ya digər şirkətlərə verilməsi zərurəti yarandıqda verilir (xüsusi razılaşma olduqda).

Forma qaydaları M-15

Vərəqin birinci hissəsində müəssisənin sənəd dövriyyəsinə uyğun olaraq nömrə qoyulur. Burada həmçinin şirkətin tam adını və OKPO-nu göstərməlisiniz.

Birinci cədvəldə sənədin tarixi, əməliyyat kodu (müvafiq sistemdən istifadə edilirsə), struktur bölmənin adı, fakturanı verən müəssisənin fəaliyyət sahəsi əks etdirilir.

Eyni şəkildəalıcı və çatdırılma üçün məsul şəxs haqqında məlumatlar göstərilir. Aşağıda hesab-fakturanın verildiyi sənədə keçid verilmişdir. Bu, müqavilə, sifariş və s. ola bilər.

Əsas cədvəldə 1 və 2-ci sütunlarda silinəcək bütün materiallar üçün mühasibat subhesabı və analitik uçot kodu göstərilir.

Sonra 3-15-ci sütunlara aşağıdakı məlumatlar daxil edilir:

• fərdi xüsusiyyətləri, markası, ölçüsü, dərəcəsi olan materialların adı;
• ehtiyat nömrəsi (əgər orada deyilsə, xana doldurulmur);
• vahid kodu;
• ölçü vahidinin adı;
• köçürülmüş malların miqdarı;
• anbardan buraxılan faktiki obyektlər haqqında məlumat (anbardar tərəfindən doldurulmalıdır);
• materialların ümumi dəyəri;
• ƏDV-siz qiymət;
• ƏDV-nin ayrılmış məbləği;
• ƏDV daxil olmaqla ümumi xərc;
• material inventar nömrəsi;
• pasport nömrəsi (əgər varsa);
• hesab kartına görə rekord nömrə.

Qaimə-faktura mühasib, qiymətlilərin anbardan buraxılmasına cavabdeh olan işçi və alıcı tərəfindən imzalanır.

"1C"-də qabaqcıl hesabatlar

Hesabat sənədlərinin formalaşdırılması mühasibin ən çox görülən işlərindən biridir. Nağd pulla aparılan bir çox hesablaşmalar avans sənədləri ilə aparılır. Bunlara səyahət xərcləri, ev təsərrüfatlarının satınalmaları və s. daxildir.

Çox vaxt müəssisənin işçiləri məişət xərcləri üçün kassadan vəsait alırlar. Lazımi qiymətliləri (məsələn, dəftərxana ləvazimatları) əldə etdikdən sonra işçilər hesabat verir və mühasibat şöbəsinə təsdiqedici sənədlər təqdim edirlər.

Mühasib də öz növbəsində bütün xərcləri mühasibat uçotu sistemində qeyd etməlidir. Siz "1C"-də "Bank və kassa" bölməsində, "Kassir" alt bölməsində "Avans hesabatları" aça bilərsiniz. Yeni sənədin tətbiqi "Yarat" düyməsi ilə həyata keçirilir.

Formanın yuxarı hissəsində göstərilir:

1. Şirkətin adı.
2. Yeni alınan qiymətlilərin hesaba daxil ediləcəyi anbar.
3. İşçi hesabata qarşı alınan vəsait haqqında hesabat verir.

Sənəddə 5 əlfəcin var. "Avanslar" bölməsində vəsaitin verildiyi sənədi seçin:

1. Pul sənədi.
2. Xərclərin kassa sifarişi.
3. Hesabdan debet.

Mallar verilmiş vəsaitlə alınıbsa, onlar eyni adlı nişanda əks olunur. "Konteyner" bölməsində geri qaytarıla bilən qab (məsələn, su şüşələri) haqqında məlumatı göstərin. "Ödəniş" nişanı obyektin alınması üçün təchizatçılara ödənilən və ya yaxınlaşan çatdırılma qarşılığında verilən nağd pul haqqında məlumatı əks etdirir.

"Digər" bölməsində səyahət xərcləri ilə bağlı məlumatlar göstərilir: gündəlik, yanacaq xərcləri, biletlər və s.

"Universal" forma

İlkin mühasibat sənədləri siyahısında müxtəlif vəziyyətlərdə istifadə oluna bilən bir kağız var. Həm mühasibat uçotunun formalaşmasında, həm dəvergi hesabatı. Söhbət mühasibatlıqdan gedir. Forma, lazım gələrsə, buraxılmış səhvi düzəltmək üçün tələb olunur. Bundan əlavə, izahat, hesablamanın əks etdirilməsi, əməliyyatların təsdiqi tələb olunan əməliyyatlar aparılarkən, başqa sənədlər olmadıqda sənəd tələb olunur.

Nuance

Demək lazımdır ki, müəssisənin standart (standart, vahid) formaların icrasını tələb etməyən əməliyyatların tamamlanmasını sertifikatın köməyi ilə deyil, müstəqil şəkildə hazırlanmış ilkin mühasibat uçotu vasitəsilə təsdiqləmək hüququ vardır. sənədlər. Lakin onların siyahısı şirkətin maliyyə siyasətində müəyyən edilməlidir.

Sertifikatın tərtibi qaydaları

Bu sənəd üçün vahid vahid forma təsdiqlənməyib. Müvafiq olaraq, mütəxəssislər onu sərbəst formada tərtib edə və ya müəssisədə hazırlanmış şablonlardan istifadə edə bilərlər. Sertifikatda olmalı olan məcburi məlumatlar arasında qeyd edilməlidir:

1. Müəssisə haqqında məlumat.
2. Tərtib etmə tarixi və səbəbləri.
3. Sertifikatın əlavə olunduğu ilkin mühasibat sənədləri və mühasibat registrləri.
4. Məsul işçinin imzası.

Siz adi ağ A4 vərəqinə və ya şirkətin blankına yaza bilərsiniz.

Tərtib edərkən, səhv etməmək üçün çox diqqətli olmalısınız. Arayış nə qədər ətraflı olarsa, müfəttişlərin bir o qədər az əlavə sualları olur.

Sənəddə təbii ki, yalnız etibarlı məlumat olmalıdır. Əgər, zamanıorfoqrafik səhvlər müəyyən ediləcək, yenidən sertifikat tərtib etmək daha məqsədəuyğundur.

Yaddaş Xüsusiyyətləri

İlkin uçot sənədlərinə aid olan hər şey müəssisədə ən azı 5 il saxlanılmalıdır. Bu müddətin hesablanması sənədlərin verildiyi hesabat dövrünün bitmə tarixindən başlayır.

Əlavə

İlkin kağız və ya elektron formada verilə bilər. Son zamanlar getdikcə daha çox müəssisə elektron sənəd dövriyyəsinə üstünlük verir. Bu başa düşüləndir: sənədləri emal etmək və göndərmək daha az vaxt tələb edir.

Elektron sənədlər rəqəmsal imza ilə təsdiqlənməlidir (təkmilləşdirilmiş və ya müntəzəm - qarşı tərəflər arasında razılaşma əsasında).

Məsuliyyət

İlkin sənədlər müəssisənin iş həyatının ən mühüm elementidir. Onun olmadığı təqdirdə şirkət tənzimləyici orqanlar tərəfindən ciddi sanksiyalarla üzləşəcək. İlkin sənədlərdə səhvlər, qeyri-dəqiq məlumat aşkar edildikdə də cərimələr tətbiq olunacaq.

Qaydaların pozulması təkcə Vergi Məcəlləsi ilə deyil, İnzibati Xətalar Məcəlləsi ilə də cəzalandırılır. Əgər əsaslar varsa, günahkarlar da məsuliyyətə cəlb oluna bilər.

Nəticə

Müəssisənin işində müxtəlif sənədlərdən istifadə etmək olar. Eyni zamanda, onların bəzilərinin vahid forması ola bilər, bəziləri isə şirkət tərəfindən müstəqil şəkildə hazırlana bilər. Bundan asılı olmayaraq, bütün tələb olunan təfərrüatlar sənədlərdə olmalıdır.

Bəzi bizneslər birləşdirilmiş sənədlərdən istifadə edir. NitqSöhbət təşkilatın fəaliyyətinin xüsusiyyətlərinə uyğun olaraq əlavə edilən vahid formalardan gedir.

Seçilmiş ilkin sənədləşdirmə növlərinin müəssisənin uçot siyasətində əks etdirilməsi vacibdir. Şirkətin fəaliyyəti zamanı yeni sənədlərə ehtiyac yarana bilər. Əgər onlar müəssisə tərəfindən hazırlanıbsa, o zaman uçot siyasətində qeyd edilməlidir.

Qeyd edək ki, qarşı tərəf müstəqil olaraq qiymətli kağızların müəyyən formalarını da inkişaf etdirə bilər. Maliyyə siyasətində şirkətin bu cür sənədləri qarşı tərəflərdən qəbul etdiyini qeyd etmək lazımdır.

Bir çox əməliyyatları qeyd etmək üçün təşkilatlar ilkin sənədlərin vahid formalarından istifadə edə bilməzlər. Bununla belə, söhbət nağd əməliyyatlardan gedirsə, o zaman onlar yalnız təsdiq edilmiş sifarişlər və digər ödəniş sənədləri ilə həyata keçirilir.