UTII sistemi: tətbiq proseduru, hesabat, müsbət və mənfi cəhətləri

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Öz biznesinə başlayan hər bir sahibkar vergi sistemini müstəqil seçə bilər. Bunun üçün yerli hakimiyyət orqanlarının tələbləri, fəaliyyət istiqaməti və işdən nəzərdə tutulan gəlir nəzərə alınır. UTII sistemi əhaliyə xidmət göstərmək və ya pərakəndə satış sahəsində işləməyə üstünlük verən təcrübəsiz iş adamları üçün ideal seçim hesab olunur. Bu rejimdən istifadə edərkən bir neçə rüsum bir vergi növü ilə əvəz olunur. Hesablamaq asan hesab olunur və eyni zamanda zamanla dəyişmir. Buna alınan gəlirin məbləği təsir etmir.

Sistemin nüansları

Bütün iddialı sahibkarlar seçilmiş biznes sahəsində istifadə etməyə icazə verilən müxtəlif vergi rejimlərini başa düşməlidirlər. UTII sistemi necə işləyir? Rejimin əsas xüsusiyyətlərinə aşağıdakılar daxildir:

• rüsumun hesablanması xüsusi fiziki göstərici, təxmini gəlir və regional əmsallara əsaslanır;
• fiziki göstərici dəyişməzsə vergi dərəcəsi dəyişməz qalır;
• haqq rüblük ödənilməli olacaq;
• rübdə bir dəfə Federal Vergi Xidmətinə bəyannamə təqdim edilir;
• fiziki göstərici kimipərakəndə satış sahəsinin ölçüsü və ya sərnişin nəqliyyatında oturacaqların sayı ola bilər.

Bu rejimdə verginin hesablanması asan hesab olunur, ona görə də sahibkarlar tez-tez hesablamaları aparmağa və bəyannaməni özləri doldurmağa qərar verirlər. Bu, mühasib işə götürərkən əhəmiyyətli miqdarda pula qənaət etməyə imkan verir.

Hansı vergilər dəyişdirilir?

UTII sistemi sahibkarlara yalnız bir rüsum ödəmək imkanı təqdim edir. Onlar digər vergi növlərini əvəz edir, o cümlədən:

• gəlir vergisi və şəxsi gəlir vergisi;
• iş zamanı istifadə edilən əmlak vergisi;
• ƏDV.

Bu sistemin istifadəsi həm müsbət, həm də mənfi cəhətlərə malikdir. Çox vaxt kiçik və orta biznes nümayəndələri sadələşdirilmiş vergi sistemini və UTII-ni seçirlər. Belə rejimlərin köməyi ilə vergi yükünü əhəmiyyətli dərəcədə az altmaq, eləcə də müəssisələrin uçotunu sadələşdirmək mümkündür.

Rejimin müsbət tərəfləri

Sistemin əsas üstünlüklərinə aşağıdakılar daxildir:

• UTII vergi sistemi həm fərdi sahibkarlar, həm də şirkətlər tərəfindən tətbiq oluna bilər;
• uçotların aparılması prosesini əhəmiyyətli dərəcədə sadələşdirir, çünki hətta sahibkarın özü bəyannaməni doldura bilər;
• büdcəyə ödənilən verginin məbləği heç bir şəkildə alınan mənfəətdən asılı deyil, ona görə də əhəmiyyətli gəlirlə sahibkar az miqdarda vəsait ödəyə bilər;
• vergi yükünü daha da azaldan bir qədər mürəkkəb vergilərdən ibarət vahid rüsumla əvəz olunur;
• əgərsahibkar bir rüb ərzində iş aparmır, onda vergini yalnız faktiki işlədiyi müddət əsasında hesablamaq olar.

Bu üstünlüklərə görə, istər yeni başlayanlar, istərsə də təcrübəli iş adamları, bir çox sahibkarlar UTII buraxmağa üstünlük verirlər.

Sistem qüsurları

UTII-nin bir çox danılmaz üstünlükləri olsa da, belə bir rejimin bəzi mənfi cəhətləri diqqəti çəkir. Bunlara daxildir:

• firmalar və ya fərdi sahibkarlar ƏDV tətbiq edən şirkətlərlə işləyirsə, o zaman ƏDV-nin qaytarılması yolu ilə xərcləri az altmaq mümkün olmayacaq;
• bu rejimə keçmək istəyən fərdi sahibkarlar və firmalar üçün çoxsaylı tələblər var;
• sabit vergi məbləği təkcə artı deyil, həm də mənfi hesab olunur, çünki sahibkarın fəaliyyətdən gəliri yoxdursa, o, hələ də lazımi miqdarda vəsaiti Federal Vergi Xidmətinə köçürməli olacaq;
• bizneslə məşğul olmaq üçün seçilmiş yerdə birbaşa qeydiyyatdan keçməlisiniz.

Belə çatışmazlıqlar ona gətirib çıxarır ki, heç də bütün sahibkarlar sadələşdirilmiş rejimdən yararlana bilmir.

Kim köçürə bilər?

Bu rejimə keçid üçün müraciət etməzdən əvvəl UTII-yə daxil olan OKVED kodlarını öyrənməlisiniz. Yalnız bu halda, bu vergi sisteminə keçmək üçün hansı fəaliyyət sahəsində işləyə biləcəyinizi başa düşə bilərsiniz. Bu verginin əsas ödəyiciləri ticarət, əhaliyə xidmət və ya sərnişindaşıma sahəsində fəaliyyət göstərən müəssisələrdir.

Bu işləməyəcəkrejimi aşağıdakı şərtlər altında istifadə edin:

• şirkət böyükdür, ona görə də fəaliyyətindən əhəmiyyətli gəlir əldə edir;
• şirkətdə bir il ərzində 100-dən çox işçi çalışır;
• iaşə, təhsil, tibb və ya sosial xidmətlər üzrə ixtisaslaşmış sahibkar;
• şirkətdə nizamnamə kapitalının 25%-dən çoxu digər müəssisələrə məxsusdur;
• yanacaqdoldurma məntəqələrinin icarəyə verilməsi üzrə ixtisaslaşmış şirkətlər üçün UTII-yə keçid icazə verilmir;
• ticarət sahəsi 150 kvadratmetrdən çox olan otaqda aparılır. m.

Ona görə də işə başlamazdan əvvəl vergini hesablamaq üçün UTII sistemindən istifadə imkanını qiymətləndirməlisiniz.

Necə getmək olar?

2013-cü ildən etibarən bu rejimə keçid hər bir sahibkar tərəfindən könüllülük əsasında həyata keçirilə bilər. Sistemdən yalnız seçilmiş fəaliyyət sahəsi rejimin tələblərinə cavab verdiyi halda istifadə edə bilərsiniz. Keçid aşağıdakı hallarda mümkündür:

• yalnız MMC və ya fərdi sahibkar qeydiyyatdadırsa, qeydiyyatdan keçdikdən sonra 5 gün ərzində bu rejimə keçid üçün müraciət etmək lazımdır;
• sahibkar əsas əsasında işləyirsə, istənilən vaxt UTII-yə keçidə icazə verilir;
• fərdi sahibkar digər rejimlərdə, məsələn, PSN və ya STS altında işləyirsə, keçidə yalnız ilin əvvəlindən icazə verilir, buna görə də yanvarın 15-dək Federal Vergi Məcəlləsinə müvafiq bildiriş göndərilməlidir. Vergi Xidməti.

Bu tələblərin pozulması sahibkarın iradəsinə səbəb ola bilərməsuliyyətə cəlb edilib. Sadələşdirilmiş rejimə keçid barədə Federal Vergi Xidmətinin işçilərini vaxtında xəbərdar etməzsə, o zaman OSNO əsasında çoxlu vergi hesablamalı olacaq.

UTII-dən istifadə hüququ nə vaxt itirilir?

Hər bir sahibkar UTII sistemini və onun tətbiqi prosedurunu başa düşməlidir. Bəzi hallarda firmalar və fərdi sahibkarlar bu sistemdən istifadə hüququnu itirə bilərlər. Bu, aşağıdakı hallarda mümkündür:

• şirkət bu rejimə uyğun fəaliyyətlər üzərində işləməyi dayandırır;
• UTII-də işləmək üçün əsas şərtin pozulması;
• region bu rejimdən imtina etmək qərarına gəldi.

Əgər firmalar və ya fərdi sahibkarlar müxtəlif səbəblərə görə UTII sistemindən istifadə hüququnu itirirlərsə, onda onlar 5 gün ərzində Federal Vergi Xidmətinə müvafiq bildiriş göndərməlidirlər, bunun əsasında vergi ödəyicisi qeydiyyatdan çıxarılır.

Əsas Fəaliyyətlər

MMC üçün UTII vergi sistemi yalnız şirkət iş üçün uyğun fəaliyyətləri seçdiyi halda uyğundur. Eyni tələb fərdi sahibkarlara da aiddir. Rejim ən çox aşağıdakı hallarda istifadə olunur:

• məişət xidmətlərinin göstərilməsi;
• avtomobil parkının icarəsi;
• avtomobilin ödənişli dayanacaqda saxlanması;
• sərnişin və yük daşımaları, lakin şirkətin qeydiyyatdan keçmiş 20-dən çox nəqliyyat vasitəsi olmamalıdır;
• pərakəndə ticarət, lakin satış sahəsi 150 kv-dan çox ola bilməz. m;
• təmir,xidmət və ya avtomobil yuma;
• ticarət meydançası olmadan ticarət;
• baytarlıq xidmətlərinin göstərilməsi;
• malların qeyri-stasionar satış məntəqələri vasitəsilə satışı;
• müvəqqəti istifadə üçün mənzillərin verilməsi, lakin binaların sahəsi 500 kvadratmetrdən çox ola bilməz. m;
• müxtəlif strukturlar və ya nəqliyyat vasitələri ilə reklamların yayılması;
• ticarət təşkilatının və ya iaşə obyektinin yerləşəcəyi torpaq sahəsinin icarəyə verilməsi.

Fəaliyyətlərin tam siyahısını Sənətdə tapa bilərsiniz. 346,26 NK.

Əməliyyat qaydaları

STS və UTII ən populyar vergi sistemləri hesab olunur. Əgər sahibkar hesablanmış vergi seçirsə, o zaman fəaliyyət qaydalarını nəzərə alır:

• firmalar və fərdi sahibkarlar müstəqil olaraq öz unikal uçot siyasətlərini yarada bilərlər;
• hesablama zamanı hər bir fəaliyyət növü üzrə hesablanmış əsas gəlir nəzərə alınır və xüsusi fiziki göstərici də nəzərə alınır;
• mütləq sahibkar kassa kitabının saxlanması ilə məşğul olmalıdır;
• UTII-nin digər rejimlərlə birləşməsinə icazə verilir.

Ümumi sistem və UTII-nin birləşməsi ən çox istifadə olunur. Bu halda, müəyyən bir iş sahəsi üçün şirkət əsas qarşı tərəflərlə əməkdaşlıq edərək ƏDV hesablaya bilər.

Sistemdən nə vaxt istifadə etmək faydalıdır?

UTII vergi sistemi hər bir sahibkar və ya şirkət rəhbəri üçün bir çox mühüm üstünlüklərə malikdir. Ancaq belə bir rejimin istifadəsi həmişə deyilfaydalı. Onu yalnız aşağıdakı hallarda istifadə etmək məsləhətdir:

• sahibkarın fəaliyyəti gəlirlidir, ona görə də onun mənfəəti müntəzəm olaraq artır, lakin vergi dəyişməz olaraq qalır, bu da əhəmiyyətli xalis mənfəət əldə etməyə imkan verir;
• kiçik biznes açmaq, ona görə də mürəkkəb mühasibat uçotu və xüsusi və çoxsaylı hesabatların hazırlanması ilə məşğul olmağa ehtiyac yoxdur;
• başlanğıc sahibkarlar üçün belə bir sistemin seçimi optimal hesab olunur, çünki əvvəlcə onlar vergini müstəqil hesablaya, həmçinin peşəkar mühasibin əmək haqqının dəyərini azaldacaq bəyannamələr tərtib edə bilərlər.

Ancaq bu rejimə keçid üçün Federal Vergi Xidmətinə müraciət etməzdən əvvəl, planlaşdırılan fəaliyyətin həqiqətən sərfəli olacağına əmin olmalısınız. Bunun səbəbi, itki olsa belə, alınan mənfəətdən asılı olmadığı üçün düzgün hesablanmış vergi ödəməli olacaqsınız. Buna görə də, əvvəlcə sahibkarlar adətən OSNO-ya uyğun işləyirlər. Ümumi sistemdən UTII-yə keçid ilin istənilən vaxtında həyata keçirilə bilər, ona görə də optimal mənfəət əldə etdikdən sonra sadələşdirilmiş rejimdən istifadə edə bilərsiniz.

Vergi ödəmə qaydaları

UTII-yə keçməzdən əvvəl hər bir sahibkar hesabat vermə və vergi hesablama qaydalarını başa düşməlidir. Ən çox pərakəndə UTII-də istifadə olunur. Hesablanmış verginin ödənilməsi qaydalarına aşağıdakılar daxildir:

• vergi dövrü dörddəbirdir;
• vəsaitlər rübün sonundan sonrakı ayın 20-nə qədər ödənilir;
• əlavə olaraq, hər üç aydan bir Federal Vergi Xidmətinə bu rejim üçün bəyannamə təqdim etmək tələb olunur;
• Tamamlanma tarixi ilə təmsil olunan gün həftə sonu və ya bayramdırsa, son tarix bir iş günü irəli çəkilir.

Bir gün ərzində belə gecikmə aşkar edilərsə, sahibkar cərimə və cərimə ödəməli olacaq. Ona görə də iş adamları vergilərin vaxtında köçürülməsi üçün öz vəzifələrinə məsuliyyətlə yanaşmalıdırlar.

Bəyannamənin tərtibi və təqdim edilməsinin nüansları

UTII bəyannaməsinin doldurulması sadə və sürətli proses hesab olunur. Buna görə də prosedur tez-tez birbaşa sahibkar tərəfindən həyata keçirilir. Bu sənədə aşağıdakı məlumatlar daxildir:

• sahibkar haqqında məlumat;
• sənədlərin yaradılma tarixi;
• əsas gəlir;
• hər bir bölgənin yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilmiş əmsallar;
• vergi hesablanması;
• ödəniş tarixinə qədər ödənilməli olan rüsumun dərhal məbləği.

UTII bəyannaməsinin doldurulması birbaşa Federal Vergi Xidməti tərəfindən verilmiş xüsusi proqramlardan istifadə etməklə həyata keçirilə bilər. Belə proqramlarda avtomatik hesablamanın aparılması üçün fiziki göstərici, əsas gəlirlilik və regional əmsallar haqqında lazımi məlumatları daxil etmək kifayətdir. Bundan sonra bəyannamədəki əsas sətirlər proqram tərəfindən doldurulur.

Belə proqramın köməyi ilə siz hazır bəyannaməni asanlıqla çap edə və ya elektron şəkildə təqdim edə bilərsiniz. UTII haqqında hesabat vermək sadədir vətez doldurmaq. Tamamlanmış sənədlər rübün sonundan sonrakı ayın 20-nə qədər təqdim edilməlidir. Əgər hesabat müəyyən edilmiş müddətlərdə Federal Vergi Xidmətinin şöbəsinə təqdim edilməzsə, bu, cərimə və cərimələrin hesablanması üçün əsasdır.

Necə hesablanır?

Vergi xüsusi düstur əsasında hesablanır. Seçilmiş fəaliyyət sahəsinin hansı xüsusiyyətlərə malik olması barədə ona məlumat daxil edilir. Məsələn, UTII pərakəndə ticarət üçün istifadə olunursa, fiziki göstərici kimi ticarət meydançasının ölçüsü istifadə edilməlidir.

Hesablama zamanı aşağıdakı düsturdan istifadə olunur:

vergi məbləği=(biznesin əsas gəlirliliyiK1 (tənzimləmə əmsalı)K2 (regional administrasiya tərəfindən təyin olunan yerli əmsal)biznesin fiziki göstəricisi / ayda günlərin sayıildəki günlərin faktiki sayı sahibkarın seçilmiş istiqamət üzrə işlədiyi ayvergi dərəcəsi.

Vergi dərəcəsi standart 15% təşkil edir, lakin hər bir bölgənin yerli hakimiyyət orqanları, lazım gələrsə, bu rəqəmi azalda bilər. Ödəniş müstəqil olaraq və ya xüsusi kalkulyatorların köməyi ilə hesablana bilər.

Ödəniş azaldıla bilərmi?

İstənilən sahibkar daha az məbləğ ödəmək üçün vergi yükünü müxtəlif yollarla az altmaq istəyir. UTII istifadə edərkən, ödənilən vergini az altmaq üçün bəzi hiylələrdən istifadə edə bilərsiniz. Bunlara aşağıdakı üsullar daxildir:

• sahibkar işçilərin iştirakı olmadan işləyirsə, onda siz azalda bilərsinizPensiya Fonduna və digər fondlara ödənilən haqların 100%-i üçün hesablanmış vergi üçün vergi bazası;
• sahibkarın PF-yə və digər fondlara vəsait ödədiyi ən azı bir işləyən işçi varsa, vergi bazası yalnız köçürülən töhfələrin 50%-i qədər azaldıla bilər.

Vicdansız iş adamlarının vergi məbləğini az altmasının bir çox qeyri-qanuni üsulları var. Onların hamısı qanunun tələblərini pozur, ona görə də belə hallar aşkar olunarsa, sahibkarlar məsuliyyətə cəlb olunurlar. Bu, yalnız əhəmiyyətli bir cərimə deyil, həm də fəaliyyətin dayandırılması kimi bir cəza kimi istifadə olunur. Gəlirləri xüsusilə böyük miqyasda gizlətdikdə hətta həbs cəzası da nəzərdə tutula bilər.

Fəaliyyət riskləri

UTII seçərkən sahibkar bəzi risklərə hazırlaşmalıdır. Bunlara daxildir:

• Fəaliyyət heç bir gəlir gətirməsə belə, sıfır bəyannamə təqdim etmək mümkün olmayacaq, ona görə də istənilən halda büdcəyə sabit məbləğdə vergi ödəməli olacaqsınız.
• İş zamanı şərtlər dəyişərsə, fərdi sahibkar UTII tətbiq edə bilməyəcəksə, UTII-dən istifadə şərtlərini pozduqdan sonra 5 gün ərzində OSNO və ya STS-ə keçməli olacaqsınız.
• Bu rejimə uyğun olmayan fəaliyyət seçilərsə, o zaman sistemdən istifadə etmək mümkün olmayacaq, lakin sahibkar UTII bəyannamələrini təqdim edirsə və hesablanmış vergi ödəyirsə, onda belə bir pozuntu aşkar edilərsə, Federal Vergi Xidmətinin işçiləri yenidən hesablayacaqlar, buna görə də məcbur olacaqsınızOSNO-ya uyğun olaraq Federal Vergi Xidmətinə əlavə vergilər ödəyin.

Bu rejimin istifadəsi hər bir sahibkar tərəfindən UTII-dən istifadənin mənfi nəticələri ilə üzləşməmək üçün son dərəcə ehtiyatla edilməlidir.

UTII dayanmasında necə işləyir?

Hər bir sahibkar bu vergitutma sistemini könüllü şəkildə tətbiq edə bilər. Başqa bir rejimə keçmək barədə qərar qəbul edilərsə, bunun üçün Federal Vergi Xidmətinin şöbəsinə lazımi ərizəni vaxtında təqdim etmək lazımdır.

Təşkilatlar vergi xidmətinə UTII-3 şəklində ərizə təqdim edirlər, lakin fərdi sahibkarlar UTII-4 şəklində ərizə tərtib edirlər. Sənədlər UTII-də işin dayandırılmasından sonra 5 gün ərzində köçürülür. Bu tələb pozularsa, Federal Vergi Xidmətinin rəhbərliyi sahibkarın sadələşdirilmiş rejimdə işlədiyi bütün dövr üçün verginin yenidən hesablanmasının zəruriliyi barədə qərar qəbul edə bilər.

Nəticə

UTII əlverişli və maraqlı vergi rejimi hesab olunur. Bu sistemdən həm sahibkarlar, həm də müxtəlif təşkilatlar istifadə edə bilər. Rejimi istifadə etmək üçün müəyyən tələblər və şərtlər yerinə yetirilməlidir. Vahid vergi bir neçə növ rüsumları əvəz edir, bu da vergi yükünü əhəmiyyətli dərəcədə azaldır və mühasibat uçotunu sadələşdirir.

Sahibkarlar rüsumun məbləğinin necə düzgün hesablandığını, eləcə də onun hansı üsullarla azaldıla biləcəyini başa düşməlidirlər. Vergi ödəməkdən əlavə, müəyyən edilmiş formada FTS şöbəsinə rüblük bir bəyannamə təqdim etmək tələb olunur. Yalnız düzgün mühasibat uçotu ilə siz cərimələrin və cərimələrin hesablanmasının qarşısını ala bilərsiniz.