Satınalma büdcəsi: tərtibatın mahiyyəti, göstəricilər və formalaşma

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Büdcənin tərtibi zamanı satış və istehsal planları şöbələrin gəlir və xərclərinin göstəricilərinə çevrilir. Şöbələrin hər birinin nəzərdə tutulan məqsədlərə nail ola bilməsi üçün maya dəyəri planı daxilində materialların alınması lazımdır. Bu məqsədlə satınalma büdcəsi formalaşdırılır.

Satınalma Təşkilatı Modeli 1

İlk addım satınalma şöbəsinin yaradılması məqsədini müəyyən etməkdir. Məhsulun xüsusiyyətlərinə və tədarükçülərin sayına əsaslanaraq 2-5 nəfərdən ibarət şöbə təşkil edir (bir menecerə maksimum 7 təchizatçı). Onların hər biri tədarük müddətinə, ehtiyatların vəziyyətinə, ödənişlərə və müqavilələrin yerinə yetirilməsinə cavabdehdir. Şöbənin işi yalnız rəhbərin göstərişi ilə həyata keçirilə bilməz. Bölmə ay, rüb və il üzrə tərtib edilən satış planını həyata keçirmək üçün yaradılır. Onun planı yerinə yetirməsi üçün bonus verilir:

• əsas gəlir: menecer üçün 40%, rəhbər işçi üçün 60%;
• bonuslar: 50% - menecer üçün, 30% - rəhbər üçün;
• premium - 10%.

Menecerlər üçün bonuslar performans göstəricilərinə əsasən hesablanır:

• vaxtında çatdırılma;
• likvid olmayan malların həcmi;
• orta inventar dövriyyəsi.

Bonuslar üçün siz keyfiyyət göstəricilərindən də istifadə edə bilərsiniz, məsələn, xidmət əmsalı, yəni tətbiqdəki malların sayı dərhal razılaşdırıla bilər.

Satınalma Təşkilatı Modeli 2

Bu sxem əvvəlkindən onunla fərqlənir ki, satış planına əsasən şöbə müdiri alış büdcəsini hesablayır. Yəni bölmə daxilində ayrıca maliyyə nəzarəti mərkəzi yaradılır. Menecerlərin daha səmərəli seçimi həyata keçirilir, çünki logistika xərcləri və çatdırılma şərtləri nəzərə alınır. Bütün işçilər satınalma planının həyata keçirilməsində və deməli, şirkətin inkişafında maraqlıdırlar. Öz növbəsində, rəhbərlik geri ödəmə sxemini minimuma endirə biləcək.

İlk iş modelinin yaradılması 1,5-2 ay çəkəcək. Direktorun vəzifəsi təcrübəsi olan kadrları işə götürməkdir. İkinci halda, bir şöbə tikmək üçün 6-18 ay vaxt lazımdır. Əsas problem psixoloji işdədir. Direktor işçiləri fərdi iş adamlarına çevirməlidir. Hər kəs bu rolun öhdəsindən gələ bilməz.

Əməliyyat planlaması

Əməliyyat büdcəsi müəssisənin seqmenti və ya konkret funksiyası üzrə il üçün planlaşdırılan fəaliyyətləri əks etdirir. O, bütün məsuliyyət mərkəzlərində hazırlanır və sonra vahid icmal büdcədə birləşdirilir. Sənədin tərtib edilməsi mühasibat uçotu və idarəetmə prosesi kimi qəbul edilə bilər. Fərq ondadır ki, hesabat müəssisənin gələcək fəaliyyətini əks etdirir, yoxəvvəlki hadisələrin təsbiti. Alış, satış, inzibati, istehsal xərcləri üçün büdcələrdən ibarətdir. Gəlin bu elementlərin hər birinə nəzər salaq.

Satış

Satışın həcmi və onun strukturu müəssisənin xarakterini müəyyən edir. Buna görə də birincilərdən biri satış planıdır. Onu hazırlayarkən təkcə əvvəlki dövrlər üzrə satışları nəzərə almaqla yanaşı, onlara təsir edə biləcək amilləri də (mövsümilik, promosyonlar və s.) təhlil etmək lazımdır.

Satış büdcəsi tələbatın səviyyəsi, satışın coğrafiyası, alıcılar nəzərə alınmaqla tərtib edilir. Buraya kassa büdcəsində əks oluna bilən hədəf gəlir səviyyəsi daxildir. Lakin bu göstəricinin hesablanması çətinliklər yaradır, çünki şirkət müştərilərin hərəkətlərinə nəzarət edə bilmir. Xərclərin planlaşdırılan məbləği təşkilatın fəaliyyətinə əsasən hesablanır. Hesablamaq üçün ən asandır. Satış bir iş prosesi olaraq böyük əhəmiyyət kəsb edir. Məhsulların satışı ilə məşğul olan təşkilatlar üçün hesablamalarda səhvi təyin edən satış planıdır. Səhv yazılsa, bu, bütün digər fəaliyyət sahələrinə təsir edəcək.

İstehsal və ehtiyatlar

Məhsul buraxılış planı satış həcminə əsaslanır. Burada istehsal gücü, inventar dəyişiklikləri və satınalma büdcələri də nəzərə alınır. Hesablama aşağıdakı düsturla aparılır:

Məhsul istehsalı=dövrün sonundakı ehtiyat + satış həcmi - dövrün əvvəlindəki ehtiyat.

İstehsalın həcmi məhsulların istehsalının xüsusiyyətlərinə əsasən hesablanır.

Ümumi istehsal xərcləri məhsulların istehsalı ilə bağlı olanlardır. Eyni zamanda, ayrıca sətirdə əmək xərcləri iki hissədə nəzərə alınır: sabit və parça iş (istehsal planının yerinə yetirilməsi əsasında işçilərə mükafatlar).

Kommersiya, inzibati xərclər üçün büdcə

Satış xərcləri malların satışı, təşviqi ilə bağlı bütün xərclərdir. Onların həcmi idarəetmə sahəsindəki qərarlardan asılıdır. Binanın sahəsini dəyişdirmək qərarı malların saxlanması ilə bağlı xərclərə təsir edəcəkdir. Dəyişən xərclərin məbləği komissiya, qablaşdırma, emal, daşınma xərcləri ilə formalaşır. Bütün digər sabit xərclər inzibatidir.

Satınalma büdcəsi

Malların növləri və ya təchizatçılar üzrə satınalma planı şirkətin xarici və daxili təchizatçılardan nə qədər məhsul almalı olduğunu göstərir. Satınalma büdcəsi satış planı, inventar səviyyəsi, istehsal iş yükü, kreditor borclarının ödənilməsi şərtləri və proseduru əsasında formalaşır.

Satınalma=planlaşdırılan istifadə + dövrün sonu inventar - dövrün əvvəli inventar.

İstehsal üçün ehtiyatlar

Daimi istehsal materiallarına ehtiyac avadanlıqların təmiri xərcləri, tikinti planı və yeni məhsulların hazırlanması ilə müəyyən edilir. Çox vaxt iqtisadçılar büdcə tərtib edərkən bu xərcləri nəzərə almamaqla səhv edirlər.

Xərclərin planlaşdırılan məbləği resursların növündən və onların necə istehlak edildiyindən asılıdır. Büdcə formalaşıristehsalda, təsərrüfat mərkəzlərində resurs sərfiyyatı normalarına və əsas fondlara ehtiyaca əsaslanaraq. Birinci maddə planlaşdırılmış istehsal həcmini normalara vurmaqla hesablanır. Bu tələb ehtiyat qalıqları və inventar standartlarına uyğunlaşdırılır. Satınalma büdcəsi natura şəklində belə formalaşır. Onu dəyər şərtlərinə çevirmək üçün planlaşdırılmış qiymətə vurmalısınız.

Nümunə

Polad zavodu gələn il 3000 ton məhsul istehsal etməyi planlaşdırır. Bunun üçün mis və oleik turşusu tələb olunacaq. 1 ton üçün istehlak norması: mis - 0,06 kq, turşu - 0,0058 l. Mis balansı ilin əvvəlində 100 kq, sonunda isə 50 kq təşkil edir. Xammalın qiyməti 4500 rubl təşkil edir. /t. mis və 10.000 rubl. / litr turşu.

İl üçün ehtiyac:

• 30000, 006=180 kq mis
• 30000,0058=17,4 litr turşu

Planlaşdırılan alış həcmi:

• (180 kq / (100 - 50))4500=1.035.000 rubl. - mis üçün.
• (17, 410.000)=174.000 rubl. - turşu üçün.

ADC ehtiyatları

İnzibati-təsərrüfat fəaliyyətində (AHA) satınalma büdcəsinin planlaşdırılması fərqli şəkildə həyata keçirilir. Malların çeşidi çox genişdir (dəftərxana ləvazimatlarından tutmuş ofis təmiri üçün materiallara qədər) və istehlak normaları yoxdur. İnventar tələblərini müəyyənləşdirməyin üç yolu var:

• Struktur bölmələrdən gələn sorğulardan istifadə edin. Təchizat xidməti ərizələri toplayır, emal edir, balansları qiymətləndirir, qiymətləri yeniləyir və büdcəni hesablayır.
• Quraşdırındəftərxana ləvazimatları, yuyucu vasitələr kimi ən populyar əşyalar üçün inventar standartları. Büdcə mövcud ehtiyatlara əsasən hesablanır.
• Əsas materialların dəyərinin faizi kimi AHD üçün ehtiyat alış limiti təyin edin.

Artıq resursları müəyyən etmək üçün ehtiyatların tərtibinə xüsusi diqqət yetirilməlidir. Satınalma büdcəsini formalaşdırarkən belə materiallar aşağıya doğru düzəldilməlidir. Xüsusilə tədarük məhdud deyilsə.

Satınalma büdcəsi funksiyaları

• Büdcə imkanlar əsasında resurslardan necə istifadə oluna biləcəyini göstərən planlaşdırma vasitəsidir. O, həm də planlaşdırılmış və faktiki göstəriciləri müqayisə etməklə fəaliyyətin monitorinqi və qiymətləndirilməsi vasitəsidir.
• Menecerlərin işini satınalma büdcəsinin strukturu və icra dərəcəsi ilə qiymətləndirmək olar. Təşkilatlar onlardan idarəetmə bölmələrinin fəaliyyətini qiymətləndirmək üçün istifadə edir.
• Satınalma şöbəsinin büdcəsi fəaliyyətin məqsədini ehtiva edərsə, motivasiya funksiyasını yerinə yetirə bilər. Məsələn, şöbəyə sonradan ödəniş əsasında yarım milyon rubla xammal almaq tapşırığı verildi. Məqsəd əldə olunarsa, o zaman başçı və onun müavinləri növbəti dövrdə büdcənin xərc hissəsini artıracaq mükafat alacaqlar.
• İşçi onun qarşısına hansı vəzifələrin qoyulduğunu başa düşməlidir. Təşkilatın inkişaf məqsədləri gizli saxlanılsa, onlara nail olunmayacaq. Bu mənada büdcə komandada olduğu kimi, arasında da ünsiyyət mühitini formalaşdırırişçilər və tabeliyində olanlar.

Tenderlərlə iş

Materialların alınması üçün büdcəni formalaşdırmaq üçün tenderlər keçirilə bilər - müəyyən kateqoriyadan olan malların ən yaxşı tədarükçülərini tapmaq. Normativ sənədlərə əsasən, materialların qruplar üzrə paylanması strategiyası hazırlanır, keyfiyyət göstəriciləri və podratçılar təsnif edilir. Təchizatçıların təklifləri ilə tender siyahısı formalaşdırılır. “Qalib” müəyyən edilmiş qiymətləndirmə meyarlarına uyğun olaraq avtomatik müəyyən edilir. Bundan əlavə, müqavilənin bağlanması və satınalma büdcəsinin formalaşdırılması üzrə işlər aparılır.

Satınalma seçimləri:

• Bir dəstə. Sənədlərin hazırlanması prosesi sadələşdirilmişdir, lakin tədarükləri saxlamaq üçün təşkilata böyük anbarlar lazımdır. Məhsulun xarab olması nəticəsində itki riski artır.
• Kiçik partiyalar. Sürətli kapital dövriyyəsi və azaldılmış yaddaş sahəsi.
• Lazım olduqda. Mallar qaimə-faktura ilə (müqavilə bağlanmadan) tam ödəniş əsasında kiçik partiyalarla çatdırılır.

Satınalmaya nəzarət

Büdcənin icrasına nəzarət etmək üçün maliyyə məsuliyyəti mərkəzləri tərəfindən satınalmalar hesablana bilər. Eyni zamanda, planlaşdırma iki səviyyədə həyata keçirilir:

• İrəli baxan idarəetmə - rüblər/aylar üzrə bölünmüş il üçün materiallara ehtiyacın formalaşması. İllik plan formalaşdıqdan sonra təchizatçıların seçilməsi və uzunmüddətli müqavilələrin bağlanması həyata keçirilir.
• Təqvimin idarə edilməsi - aylıqların formalaşmasıvə müəssisəni konkret xammalla fasiləsiz təmin etmək üçün satınalma üçün ongünlük/həftəlik planlar. Bu, illik plan təfərrüatıdır.

Aylıq alış büdcəsini hesablamaq üçün bu alqoritmə əməl etməlisiniz:

• Cari qalıqları, gözlənilən daxilolmaları və təhlükəsizlik ehtiyatlarını nəzərə alaraq istehsal üçün materiallara ehtiyacı hesablayın.
• Tələb sifarişlər, əşyalar və icazə verilən dəyişdirmələr üçün tənzimlənir.
• İstehsal planlarında dəyişiklik olarsa, satınalma büdcəsinə düzəliş edilir.
• Xammalın çatdırılması cədvəli və təchizatçılar üçün ödəniş planı formalaşdırılır.
• Çatdırılma uğursuz olarsa, geri addım atılır və yeni təchizatçı seçilir. Təchizatçını dəyişdirmək mümkün olmadıqda, satınalma və ya materialın keyfiyyətində dəyişiklik başlanır.

Alışlarınızı büdcəyə necə ayırmaq olar.