Şübhəli debitor borcları Anlayışı, növləri, ümumi silinmə qaydaları

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Biznesin bir hissəsi kimi şirkətlər tez-tez debitor borclarının yaranması ilə bağlı əməliyyatlarla məşğul olurlar. Bu kiçik problemi tanımaq və sənədlərdə əks etdirmək xüsusiyyətlərinə görə çox sayda nüans və incəliklərin olması mühasiblərin və hesabat istifadəçilərinin tez-tez suallarına səbəb ola bilər. Bununla belə, mühasibat uçotu çərçivəsində borcun tanınması və əks olunması ilə bağlı bütün xüsusiyyətləri ətraflı nəzərdən keçirsək, bu problem böyük çətinliklər yaratmayacaqdır. Bu məqalə bu aspektlərə həsr olunub.

Debitor borcları nədir və nə vaxt yaranır?

Şirkətin biznes fəaliyyəti zamanı tez-tez onun məhsul və xidmətlərini alan müştərilərlə, material və komponentləri ödənişli təmin edən tədarükçülərlə qarşılıqlı əlaqədə olmaq lazımdır. DZ (debitor borcları)bu qarşılıqlı əlaqə zamanı aşağıdakı hallarda baş verir:

• Şirkət müştərilərə mal ötürdü, lakin bu malların gəlirini hələ də almayıb. Müştərinin malların pulunu daha sonra ödəyəcəyi güman edilir.
• Şirkət materialların pulunu ödəyib, lakin hələ də onları almayıb. Təchizatçının materialları daha sonra çatdıracağı gözlənilir.

Yəni deyə bilərik ki, əgər şirkətin PD-si varsa, deməli, ona nəsə borclu olan təsərrüfat subyektləri var. Debitor borcları kreditor borcları ilə qarışdırılmamalıdır. Firmanın sonuncuya malik olması o deməkdir ki, bu şirkətin borclu olduğu təsərrüfat subyektləri var. Bununla belə, bir şirkətdən olan debitor borcları çox vaxt digərinin kreditor borcları olur.

Debitor borclarının biznesə təsiri

Debitor borcuna malik olmağın biznesin aparılmasına təsiri mübahisəlidir. Bir tərəfdən, bu, biznes imkanlarını əhəmiyyətli dərəcədə genişləndirməyə imkan verir. Şirkətin qarşılıqlı əlaqədə olduğu qurumlar həmişə mal və xidmətlərin tam ödənilməsi üçün kifayət qədər vəsaitə malik olmurlar. O zaman DM qarşılıqlı əlaqəni mümkün edən bir neçə vasitədən biridir.

Lakin yadda saxlamaq lazımdır ki, debitor borcları satılan, lakin ödənilməmiş malların və ya alınmış, lakin istifadəyə alınmamış materialların dəyəridir. Müvafiq olaraq, o, həmişə pul vəsaitlərinin dövriyyədən yayındırılmasına, onların müvəqqəti sönməsinə səbəb olur. Buna görə də, əgər debitor borclarının həcmiçox böyükdür, biznesin inkişafına kömək etmir, əksinə, genişlənməsinə mane olur. Bundan əlavə, borcun qaytarılmaması riski həmişə mövcuddur ki, bu da istər-istəməz maliyyə itkilərinə səbəb olur və hətta şirkətin iflasına səbəb ola bilər. Bu səbəbdən, bütün riskləri və mümkün faydaları diqqətlə ölçüb-biçərək, borcun tolerantlığına çox diqqətlə yanaşmaq lazımdır.

Şirkət hesabatlarında debitor borcları

Debitor borclarının məbləğini şirkətin balans hesabatına baxmaqla tapmaq olar. O, balansın cari aktivlərində yerləşir. Bu kateqoriya şübhəli borclar üçün ehtiyat olmadan, yəni şirkətin nəzəri olaraq borclulardan geri ala bilməyəcəyi əlavə vəsait olmadan təqdim olunur.

Şirkətin borclarının satışı və şirkətin likvidliyi

Balansın ikinci bölməsinin elementləri onların likvidlik dərəcəsinin yüksəldilməsi qaydasında düzülür. Bu konsepsiya onun nisbətən qısa müddət ərzində pula çevrilmə qabiliyyəti kimi başa düşülür. Balans hesabatının ən qeyri-likvid hissəsi inventardır, çünki onları satmaq ən çətin işdir. DZ satmaq da asan iş deyil, yerinə yetirilə bilən işdir. Borcun müvəffəqiyyətlə satılması ehtimalı onun şərtlərindən asılıdır: müddət, borclunun etibarlılığı və s. Tələb olmaması və ya məhdud müddətlər səbəbindən uzaqdan idarəetmənin daha aşağı qiymətə satışı halları tez-tez olur.

Şübhəli borclar

Şübhəli debitor borc, şirkətin heç vaxt geri ala bilməyəcəyi məbləğdir. üçünşübhəli kimi tanınması üçün o, aşağıdakı şərtlərə cavab verməlidir:

• Borc əməliyyat fəaliyyəti zamanı yaranıb, yəni şirkətin mövcudluğunun birbaşa məqsədidir.
• Borc müqavilədə göstərilən müddətdə qaytarılmır. Əgər orada termin yoxdursa, onu müəyyən etmək üçün qanunlara, qaydalara və digər rəsmi hüquq mənbələrinə istinad etmək lazımdır.
• Borcla bağlı heç bir girov və ya zamin olmamalıdır, çünki əks halda o, zamin olan başqa şəxsdən tələb oluna və ya girov predmetini satmaqla əldə oluna bilər.

Yadda saxlamaq lazımdır ki, PD bu üç şərtin hamısına cavab verirsə, şübhəli olur. Şübhəli debitor borclarının uçotu onu sadə uçotdan fərqləndirən bəzi xüsusiyyətlərin olması ilə xarakterizə olunur.

Belə problemin olması o demək deyil ki, vəsait həmişəlik itirilir. Şübhəli debitor borcları toplanması hələ də real olan məbləğdir. Düzdür, bu çox nadir hallarda baş verir, amma cəld və qanun çərçivəsində hərəkət etsəniz, hər şey çox əlverişli şəkildə nəticələnə bilər. Şübhəli borclar üzrə debitor borcları tam ödənildiyi halda silinir.

Pis debitor borcları

Şübhəli debitor borcları ümidsiz borclarla qarışdırılmamalıdır. Sonuncunu geri qaytarmaq demək olar ki, mümkün deyil. Borcun alına bilməyən hesab edilməsi üçün,bu şərtlərdən hər hansı biri yerinə yetirilir:

• Şirkət qanuni səbəblərə görə məbləği borcludan almaq üçün məhkəməyə müraciət edə bilməz.
• Borclu şirkət ləğv edilir. Bu halda borcu qaytara biləcək təsərrüfat subyekti yoxdur, ona görə də onun yığılması heç bir şəkildə həyata keçirilə bilməz.

Bu şərtlərin hər ikisi ekvivalentdir və borcu alınmayan kimi tanımaq üçün şərtlərdən ən azı birini yerinə yetirmək kifayətdir.

Balansda şübhəli debitor borcları

Bu fenomenin bəzi mühasibat xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirək. Şübhəli debitor borclarının payı onun ümumi dəyərinə təsir göstərir. Beləliklə, əgər şirkət şübhəlilik faktını tanıya bilməmişdirsə, o zaman bütün borc debitor borc kimi əks olunur. Hər şey məqalədə əvvəllər göstərilən şərtlərə tam uyğundursa, öhdəliyə şübhəli debitor borcları üçün ehtiyat hesablanır. Bu müddəa şirkətin balans hesabatının 2-ci bölməsində göstərilən ümumi məbləği azaldır.

Şübhəli debitor borcları, təbii ki, uçot siyasətinin tərkib hissəsi kimi yaradılmışdırsa, ehtiyatın məbləği hesabına silinir. Əgər öhdəliyin məbləği ehtiyatın məbləğindən çox olarsa, o zaman fərq şirkətin xərclərinə silinir, mənfəət vergisinin məbləğini azaldır və buna görə də xalis mənfəətin məbləğini artırır.

Şübhəli borclar üçün ehtiyata niyə ehtiyacınız var?

Bu ehtiyat borcun vaxtında ödənilməyəcəyinə inanmaq üçün ciddi səbəblər olduqda lazımdır. Şübhəli debitor borclarıborc şirkətin maliyyə rifahına zərər verə bilən amildir və onun biznesə təsirini az altmaq üçün yuxarıda göstərilən ehtiyat mövcuddur.

İş sxemi belədir: birincisi, şirkət uçot siyasətində ehtiyatın yaradılması faktını göstərməlidir. Şübhəli debitor borcları üçün mühasibat uçotu məlumatlarına əsasən təşkilat ehtiyatın məbləğini hesablayır. Sonra o, mənfəətdən çıxılır, bununla da vergi ödənişləri azalır və xalis gəlir artır.

Yaradılış xüsusiyyətləri

Şübhəli debitor borcları üçün ehtiyatı necə yaratmaq olar? Onun dəyəri borcun nə qədər müddətə ödənilməsindən asılıdır. Bu müddətlərin müəyyən edilməsi dövlətin kifayət qədər ağlabatan qərarıdır, çünki şübhəli debitor borcları vaxtında qaytarılmayan borclardır və təbii ki, gecikmə müddəti 10-15 gün olan öhdəliyin qaytarılma ehtimalı çoxdur. bu müddət altı ay və ya bir il olsaydı daha yüksəkdir. Müvafiq olaraq, borcun ödənilməsi ehtimalındakı fərqlərə görə, tanınmış ehtiyatların həcmində də fərq var.

Beləliklə, qarşı tərəf bir gündən 45 günə qədər olan müddətdə borcunu qaytarmazsa, bu müddət çox qısa olduğundan bu debitor borcunu şübhəli hesab etmək olmaz. İşlə məşğul olmaq həmişə proqnozlaşdırıla bilməz, ola bilsin ki, qarşı tərəf gözlənilməz pul boşluğunun olması səbəbindən borcunu qaytarmır, müvafiq olaraq, bu səbəbdən bu cür borclar şübhəli kimi tanınmır,ehtiyatın məbləğini artırın və ödənilən gəlir vergisinin məbləğini az altmayın

Əgər borcun müddəti 45 gündən 90 günə qədərdirsə, o zaman ehtiyatın məbləğini bu məbləğə artırmaqla ümumi məbləğin 50%-i həcmində tanınır.

90 gündən çox debitor borcları tam şəkildə tanınır.

Borcun inventarlaşdırılması prosesi və onun əhəmiyyəti

Yuxarıda göstərilən şərtlərin müəyyən edilməsi şübhəli debitor borclarının inventarlaşdırılması prosesində baş verir. Bu əməliyyatdan sonra ehtiyat aşağıdakı kimi tənzimlənir:

• Qarşı tərəf əvvəllər şübhəli hesab edilən borcunu qaytararsa, o zaman öhdəliyin məbləği bərpa edilir, müvafiq olaraq ehtiyatın həcmi bu məbləğ qədər azaldılır. Bundan əlavə, şirkət gəlir vergisi ödəməli olacaq, bunun əsasını alınan borcun məbləği təşkil edir.
• Qarşı tərəf borcu qaytarmazsa, o zaman onun dəyəri ehtiyatdan tam silinir. Əgər yaranarsa, o zaman şirkətin digər vasitələr hesabına borcunu silmək hüququ yoxdur.

Debitor borclarının idarə edilməsi

Ehtiyatın formalaşdırılması tez-tez istifadə olunan, lakin debitor borclarının idarə edilməsi üçün yeganə vasitə deyil. Bu prosesin əsas məqsədi borcun ödənilmə müddətini az altmaq və qarşı tərəflərin vicdansızlığı səbəbindən itki ehtimalını az altmaqdır. Bununla belə, bu məqsədə çatmağın başqa yolları da var.

Beləliklə, DZ olduğu haldanağd pula çevrilməlidir, satıla bilər. Düzdür, bu halda itki ehtimalı var.

Bundan əlavə, şirkətlə dərhal və ya mümkün qədər tez hesablaşan təchizatçılar və müştərilər üçün güzəştli qarşılıqlı fəaliyyət şərtlərini təmin etmək mümkündür. Bu şərtlərə endirimlər, azaldılmış komissiyalar və s. daxil ola bilər.

Bundan əlavə, hazırda xüsusi xidmətlərin köməyi ilə borcluların bütövlüyünü yoxlamaq imkanı var ki, bu da iqtisadi itkilərin ehtimalını əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilər. Təchizatçıları arasında aparılan sorğu əsasında tərtib edilmiş xüsusi qarşı tərəf etibarlılıq amilləri var.

DZ şirkətlərə şirkətlərarası qarşılıqlı əlaqəni həyata keçirməyə, habelə müştərilərlə əməkdaşlığa imkan verən unikal alətdir, hətta qarşı tərəflərin müxtəlif biznes əməliyyatlarını həyata keçirmək üçün kifayət qədər vəsaiti olmasa belə.