USN IP, LLC altında əmlak vergisi

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Son vaxtlara qədər sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən müəssisələr əmlak vergisini ödəmirdilər ki, bu da sadələşdirilmiş vergitutma sisteminin üstünlüklərindən biri idi. 2015-ci ildən yeni qanunvericilik aktlarının tətbiqi ilə sadələşdirilmiş firmalar bu vergini büdcəyə köçürməlidirlər.

Bu şərtlər bütün sadələrə və iş prosesində iştirak edən bütün daşınmaz əmlaka şamil edilmir. USN-nin əmlak vergisini ödəyib-ödəmədiyini, hansı daşınmaz əmlakın ona tabe olduğunu və onu düzgün hesablamaq və vaxtında ödəmək üçün hansı incəlikləri nəzərə almaq lazım olduğunu anlayacağıq.

Hansı müəssisələr yenilikdən təsirləndi

Cari ilin əvvəlindən sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə şirkətlər istehsal fəaliyyətində istifadə edilən əmlaka görə vergiyə cəlb edilir. Hesablama üçün vergi bazası obyektin kadastr dəyəri kimi müəyyən edilir. Bu dəyişikliklər daha əvvəl UTII-də yerləşən müəssisələrə təsir etdi - keçən ilin ikinci yarısından. Bu, bu rejim üçün qanuni olaraq müəyyən edilmiş yarımillik vergi dövrü ilə əlaqədardır.

Sadələşdirilmiş UAT rejimindən istifadə edən kənd təsərrüfatı istehsalçıları mövcud əsas vəsaitlər üzrə vergini müstəqil hesablamırlar, çünki onlar müstəsna olaraq fərdi sahibkarlar, yəni fiziki şəxslər kimi fəaliyyət göstərirlər. Aşağıda IP-nin hesablanması alqoritmini nəzərdən keçirəcəyik.

Hansı obyektlər vergiyə cəlb edilir

Qeyd edək ki, yalnız kadastr dəyəri ilə qiymətləndirilən xüsusi xarakterli əmlak vergiyə cəlb edilir. Hansı əsas vəsaitlərin vergiyə cəlb olunduğunu nəzərdən keçirək, USN əmlak vergisi üzrə IP və MMC-nin necə və hansı dərəcələrlə hesablandığı ilə tanış olaq. Bunlara aşağıdakı xüsusiyyətlər daxildir:

• şirkətin balansında əsas vəsaitlər, tamamlanmamış tikinti və ya hazır məhsul kimi qeyd olunur və şirkətin istehsal ehtiyacları üçün istifadə olunur;

• daşınmaz əmlak obyektlərinin regional siyahısında adlanır və onların dəyəri kadastr kimi müəyyən edilir.

Bu vergi regional olduğundan (yəni Rusiya Federasiyasının təsis qurumunun büdcəsinə daxil olur) ona regional hakimiyyət orqanları nəzarət edir. Kadastr dəyəri ilə qiymətləndirilən əmlakın siyahıları rayon icra hakimiyyəti orqanları tərəfindən təsdiq edilir, hər il yenilənir və qarşıdan gələn hesabat dövrünün yanvarın 1-dək dərc olunur.

Siyahıdakı hər bir binanın kadastr nömrəsi, yerləşdiyi ünvan və əsas texniki xüsusiyyətləri olmalıdır. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə şirkət, obyekt siyahıda olarsa, əmlak vergisini ödəyir. Bu siyahıda adı yoxdursa, o zaman üçünsadələşdirilmiş müəssisənin cari ildə onun üçün heç bir vergi öhdəliyi yoxdur və vergi ödəmək öhdəliyi yoxdur.

Vergiyə cəlb olunan daşınmaz əmlakın kateqoriyaları

Yeni vergi hesablama şərtləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə bir neçə kateqoriya obyektlər üçün müəyyən edilir:

• inzibati, biznes/ticarət mərkəzləri;

• ofislər, ofislər, pərakəndə satış məntəqələri, iaşə obyektləri və məişət xidmətləri üçün istifadə edilən və ya nəzərdə tutulan qeyri-yaşayış sahələri;

• Rusiya ərazisində fəaliyyətdə istifadə edilməyən xarici təşkilatların əmlakı;

• Mühasibat balansında əsas vəsait kimi qeyd olunmayan və icarə üçün nəzərdə tutulan və ya otel və ya hazır məhsul kimi istifadə edilən yaşayış obyektləri.

Müəssisənin əmlakı bu meyarlara cavab vermirsə və adı regional siyahıda yoxdursa, o zaman sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə hələ də əmlak vergisini ödəməyə ehtiyac yoxdur.

Hesablama proseduru

Şirkətdə mövcud olan daşınmaz əmlak bütün sadalanan meyarlara cavab verirsə və sabit kadastr dəyəri olan obyektlərin dərc edilmiş siyahılarına daxil edilirsə, o zaman dövlət təşkilatlarının əmlakı vergisini hesablamaq və ödəmək lazımdır. sadələşdirilmiş vergi sistemi. Rüblük avans ödənişlərinə tabedir. Regional hakimiyyət orqanları onların ödəniş şərtlərini özləri təyin edirlər, lakin ödənişlərin tezliyi hesabat dövrləri üçün saxlanılır: 1-ci rüb, yarım il, 9 ay. İlin sonunda isə şirkət vergi ödənişinin yekun hesablanmasını edir, bəyannaməni doldurur və ödəyir.

Hesablama düsturu

Vergi aşağıdakı kimi hesablanır: H=KC/100, burada K kadastr dəyəri, C vergi dərəcəsidir. Avans ödənişini hesablayarkən, nəticədə alınan dəyər 4-ə bölünür - ilin hesabat dövrlərinin sayına görə. Yarım il, 9 ay və bir il üçün ödənişlər təqdim edilmiş düstura uyğun olaraq ödənilmiş avanslar çıxılmaqla hesablanır.

Tətbiq olunan tariflər

Kadastr dəyəri olan obyektlərin vergiyə cəlb edilməsi üçün tətbiq edilən maksimal vergi dərəcəsi 2% təşkil edir. 2015-ci ilin sonuna qədər keçid dövründə, regional hakimiyyət orqanlarının fərmanları ilə, əhəmiyyətli dərəcədə azaldıla bilər.

Tarif obyektin xüsusiyyətlərindən və kateqoriyasından, eləcə də ərazi mənsubiyyətindən asılıdır. Maraqlandığınız regionda hansı tariflərin tətbiq olunduğunu öyrənmək asandır - ətraflı məlumat Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında verilir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemində IP: əmlak vergisi

Qanunvericilər qeyd edirlər ki, yeniliklər fərdi sahibkarlara aid deyil. Amma vergi yükünün yalnız sadələşdirilmiş müəssisələr üçün artdığını söyləmək olmaz. Kadastr obyektləri siyahısına daxil olan daşınmaz əmlakdan biznesdə istifadə edən sahibkarlar vergini bir qədər fərqli sxem üzrə ödəyirlər. Fərdi sahibkarlar fiziki şəxs olduqları üçün vergini özbaşına hesablamırlar. Müfəttişlik bunu IFTS-də mövcud olan məlumata əsasən özü edir və şəxsi şəxs kimi yazılı şəkildə xəbərdar edir. Bildirişdə ödənilməli olan hesablanmış verginin məbləği göstərilir. Başqa sözlə, sahibkarlar da vergi ödəyirlərUSN altında əmlak. Yalnız ödəniş tezliyi fərqlənir.

Fərdi sahibkarlar üçün ilkin ödənişlər həyata keçirilmir. Bildirişlə verginin ödənilməsi üçün son tarixlər - vergi dövründən sonrakı ilin oktyabrın 1-dək. Yəni, 2015-ci il İP üçün vergi ödənişi 1 oktyabr 2016-cı il tarixinə qədər köçürülməlidir.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən əmlak vergisi: hesablama nümunələri

Əmlak vergisinin kadastr dəyərinə əsasən hesablanmasına dair bir neçə nümunəyə baxaq.

Nümunə №1: Moskva təşkilatı, ticarət fəaliyyətinin başlandığı kadastr üzrə 50,250 min rubl dəyərində fərdi binaya malikdir. Avans ödənişini hesablayaq: 50,2501,7 / 100/4=213,56 min rubl. Firmanın mülkiyyətində olan binaların ofis və ya biznes binasının bir hissəsi olduğu hallarda vergitutma bazası bütövlükdə binanın kadastrdakı dəyərinə əsasən müəyyən edilməli və hesablama işğal olunmuş əraziyə mütənasib olaraq aparılmalıdır..

2-ci misal: MMC-nin Moskvada 102 kv.m sahəsi olan ofis sahəsi var – 5203 m². Kadastr üzrə binaların dəyərini müəyyən edək: 650,800 / 5203102=12,758,33 min rubl. - il üçün vergi 12,758,331,7 / 100/4 \u003d 3189,58 min rubl. – rüblük ilkin ödəniş.

Əmlak alınıbsa və ya satılıbsa, vergi tutulmasına xüsusi diqqət yetirilməlidir. Alqı-satqı tarixindən asılı olmayaraq,bunun baş verdiyi ay tamamlanmış sayılır.

Nümunə №3: Təşkilat fevralın 25-də bütün sənədləri tamamlayaraq qeyri-yaşayış üçün ofis sahəsi alıb. Bölgədə təsdiq edilmiş vergi dərəcəsi 1% təşkil edir. Obyektin kadastr dəyəri 20,650 min rubl təşkil edir.

1-ci rüb üçün ödəniləcək avans məbləğini hesablayırıq. Obyekt ilin əvvəlindən istifadə olunmadığı üçün tam ayların sayını müəyyən edək. Bina fevral ayında alınıb, yəni 11 aydır, onun 2 ayı birinci rübdə istehsalda istifadə olunub. H \u003d 1/420 650/321% \u003d 34,42 min rubl. - 1 rüb üçün ödəniş; H \u003d 1/420,6501% \u003d 51, 625 min rubl. - 2-ci rüb üçün ödəniş. Beləliklə, əmlak vergisi sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə hesablanır.

Bağlanır

Şirkətlər kadastr qiymətləndirməsinin əsaslandığı məlumatları iki dəfə yoxlamalıdırlar. Binaların və binaların texniki xüsusiyyətləri arasında uyğunsuzluq və ya lazımi xüsusiyyətlərə malik funksional mənsubiyyətinə uyğun olmayan obyektlərin siyahısına daxil edilməsi səbəbindən dəyərin qanunsuz olaraq həddindən artıq qiymətləndirilməsi halları tez-tez baş verir. Məsələn, anbarlar səhv olaraq ticarət və ya inzibati binalarla eyniləşdirilə bilər. Belə obyekti siyahıdan çıxarmaq və vergini yenidən hesablamaq yalnız məhkəmənin qərarı ilə mümkündür. O vaxta qədər ödəməli olacaqsınız. Nəzərə alın ki, artıq presedentlər olub və güclü sübutlar olduqda məhkəmə qərarları ödəyicilərin xeyrinə verilib.

Məhkəmə obyektin dəyərinin dəyişdirilməsinə görə qərar verərsəkadastr üçün, qiymətləndirməyə yenidən baxılması üçün ərizənin verildiyi vergi dövründən nəzərə alınır.