Şəxsi gəlir vergisi endirimi kodları: deşifrə

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Hər bir fərdi sənəddə 2 şəxsi gəlir vergisi, agent xanaları doldurmalıdır. O, gəlirlərini, vergi endirimlərini göstərməlidir. Şəxsi gəlir vergisi endirimlərinin kodlarının tərkibi hər il vergi xidməti mütəxəssisləri tərəfindən əlavə edilir. Hesabatları düzgün doldurmaq üçün mühasiblər daim öz bacarıqlarını təkmilləşdirməlidirlər.

Şifrələr

Vergi endirimi kodu üç rəqəmli rəqəmli dəyərdir. Tutma - hesablama bazasından sənədləşdirilmiş məlumat olduqda çıxılan məbləğ. O, vətəndaşın gəlirindən vergini azaldır.

Fərdi gəlir vergisi endirim kodlarının bölmələri

Mənfəət hesabatlarında bəzi məbləğlər və ayırmalar üçüncü bölmədə verilmişdir. Tutma vətəndaşın tətbiq oluna biləcəyi gəlirin qarşısında göstərilir. Digər ayırmalar üçün sertifikatda dördüncü bölmə var. Orada sosial, əmlak, standart ayırmalar nəzərdə tutulub.

Uşaqlar üçün çıxılmalar

Standart ayırmalar vətəndaşların gəlirlərindən təmin edilir, on üç faiz dərəcəsi ilə vergi tutulur. Bu imtiyazların bir hissəsi kimi, vergi qanunları uşaqdan çıxılma kodları təmin edir. tərəfindən təqdim olunan ərizələr əsasında verilirvətəndaşlar bu cür tutulma hüququnu təsdiq edən arayışlarla birlikdə mühasibatlıq şöbəsinə və ya müfəttişliyə.

Əvvəllər köhnə uşaq vergi endirimi kodları. Köhnə ayırmalar və şifrələr aşağıdakı cədvəldə göstərilib.

Çıxış Kodu	114	İlk uşaq üçün
	115	İkinci körpə üçün
	116	İkinci uşaqdan sonrakı hər uşaq üçün
	117	Birinci və ya ikinci qrup əlil uşaq üçün

2018-ci il üçün yeni şifrələr

Uşaqdan Çıxarılma Şərtləri:

• Uşaq yetkinlik yaşından yuxarı olmamalıdır.
• Təhsil müəssisəsində əyani təhsil alan uşaq üçün yaş həddi iyirmi dörd yaşdır.
• Çıxarılan şəxsin illik hesablama əsasında qazancı (dividendlərdən əldə edilən gəlir istisna olmaqla) üç yüz əlli min rubldan çox olmamalıdır. Ümumi gəlir maksimum həddi keçdikdə, uşaq ayırmaları artıq təmin edilməyəcək.
• Çıxılma əvvəlki uşaqlardan asılı olmayaraq istənilən uşaq üçün mümkündür.
• Valideyn və ya qəyyum tək valideyn və ya qəyyum kimi tanınırsa, ona ikiqat məbləğdə vergi tutulması verilir. Tək valideynin səbəbi ikinci valideynin ölümü və ya itkin düşmüş kimi tanınmasıdır (tanınma elanı).
• Tək valideyn evlənərsə, valideyn üçün ikiqat çıxmatək şəxsdə təmin olunmur.
• Başqa valideyn uşaq müavinətindən imtina etmək üçün müraciət edərsə. İkiqat məbləğdə tutulma onların istəyi ilə başqa valideynə (övladlığa götürənlər də daxil olmaqla) köçürülə bilər.

2018-ci il üçün yeni uşaq çıxılması kodları təqdim edildi. Yeni şifrələr haqqında ətraflı məlumat aşağıdakı cədvəldə verilmişdir. Çıxarma kodu 114 kodu 126 kodu ilə dəyişdirildi.

Kod	Ölçü	Transkript
		Alıcı kimdir	Uşaq
126	1400	Valideyn, övladlığa götürən	Birinci
127	1400		İkinci
128	3000		Üçüncü (sonrakı)
129	12000		Əlil uşaq
130	1400	Qəyyum, qəyyum, övladlığa götürən valideyn	Birinci
131	1400		İkinci
132	3000		Üçüncü (sonrakı)
133	6000		Əlil uşaq
134	2800	Tək valideyn və ya övladlığa götürən valideyn	Birinci
136	2800		İkinci
138	6000		Üçüncü (sonrakı)
140	24000		Əlil uşaq
135	2800	Tək valideyn olan qəyyum, qəyyum və ya ögey valideyn	Birinci
137	2800		İkinci
139	6000		Üçüncü (sonrakı)
141	12000		Əlil uşaq
142	2800	Valideyn və ya övladlığa götürən valideyn. Digər valideyn endirimdən imtina etdi	Birinci
144	2800		İkinci
146	6000		Üçüncü (sonrakı)
148	24000		Əlil uşaq
143	2800	Qəyyum, qəyyum və ya övladlığa götürən valideyn. Digər valideyn endirimdən imtina etdi	Birinci
145	2800		İkinci
147	6000		Üçüncü (sonrakı)
149	12000		Əlil uşaq

Əmlak vergisi endirimləri

2008-ci ildən 2014-cü ilə qədər əmlak üçün tutulmanın məbləği hər bir əmlak üçün iki milyon rubl daxilində idi. Daşınmaz əmlakın alınması üçün kreditlər üzrə ödənilən faizlərin tutulması məhdudlaşdırılmayıb.

2014-cü ildən etibarən vergi endiriminin məbləği hər vergi ödəyicisi üçün iki milyon rubl ilə məhdudlaşır. Ümumi xərc maksimum həddə çatana qədər bir neçə obyektdən çıxma tələb edə bilərsiniz. İpoteka faizinin tutulması üç milyon rublla məhdudlaşır. Bu qaydalar 2014-cü ilə qədər tutulma almamış vətəndaşlara şamil edilir.

İllik bir vətəndaş bundan artıq geri qayıda bilməzhəmin dərəcə ilə vergi tutulan illik gəlirin on üç faizi. Dividendlər vergidən çıxılmır.

Kod 311	Rusiya Federasiyasında daşınmaz əmlakın tikintisinə və ya alınmasına, mənzil tikintisi üçün verilmiş torpaqların alınmasına və alınan əmlakın yerləşdiyi torpaq sahəsinə xərclənən gəlir
Kod 312	Rusiya Federasiyasında daşınmaz əmlakın tikintisinə və ya alınmasına, mənzil tikintisi üçün verilmiş torpaq sahələrinin alınmasına və alınmış yaşayış əmlakının yerləşdiyi torpaq sahəsinə faktiki xərclənmiş kreditlər üzrə faizlərin ödənilməsi üçün istifadə olunan gəlir. Rusiya Federasiyasında obyektlərin tikintisi və ya alınması üçün kredit təşkilatlarından alınan kreditlər üzrə faizlər

Vergi endirimini əldə etmək mümkündür:

• təhvil-təslim aktının imzalandığı ildə və bundan sonra vətəndaşın tikintidə paylı iştirak müqaviləsi, tikintidə iştirak üçün sənəd tələb etmək hüququnun verilməsi üçün müqavilə, mənzil-tikinti kooperativi;
• daşınmaz əmlakın və ona olan hüquqların reyestrinə qeydin aparıldığı ildə və ondan kənarda.

Əmlakdan məhrumetmə hüququ dayanmır. Bir şəxs hüququ əldə edərkən qüvvədə olan məhdudiyyətlər nəzərə alınmaqla onu ala bilər. Tutma ona hüququn yarandığı ildən tutula bilər. Təqaüdçülər son dörd ilin gəlirindən tutulma ala bilərlər.

Sosial ayırmalar

Sosial vergitutulma, şəxsi qazancını müalicə və ya dərman vasitələrinin alınması ilə bağlı xərclərə xərcləmiş vətəndaşa verilir:

• öz müalicəsi, ər (arvad), birinci dərəcəli qohumlar, uşaqlar (yetkinlik yaşına çatana qədər);
• müalicə zamanı vətəndaşa, onun həyat yoldaşına (ərinə), valideynlərinə, on səkkiz yaşına çatmamış uşaqlarına təyin edilmiş və şəxsi vəsaiti hesabına alınmış dərman vasitələri;
• vergi ödəyicisi, arvad (ər), valideynlər, uşaqlar (yaşa çatana qədər) üçün fərdi tibbi sığorta müqavilələri üzrə təşkilatlara sığorta haqları.

Standart vergi endirimi kodları aşağıdakı cədvəldə göstərilir.

Kod 320	Ali təhsil müəssisələrində oxuyan qardaşım (bacım) tam iyirmi dörd yaşında
Kod 321	İyirmi dörd yaşınadək himayədar uşaqların təhsili
Kod 324	Özünüz, valideynləriniz, həyat yoldaşınız, on səkkiz yaşına çatmamış uşaqlar (övladlığa götürülmüş uşaqlar da daxil olmaqla), on səkkiz yaşınadək palatalar üçün tibbi xidmətlər
Kod 325	Sığorta müqavilələri üzrə könüllülük əsasında özlərinə, birinci dərəcəli qohumlarına, on səkkiz yaşına çatmamış övladlarına (övladlığa götürülmüş uşaqlar, himayədarlar da daxil olmaqla) sığorta müqavilələri üzrə ödənilmiş sığorta haqları, lisenziya əsasında fəaliyyət göstərən sığorta şirkətləri ilə bağlanmış sığorta haqları. belə sığorta şirkətləri tərəfindən ödəniş yalnız faktiki xərclər məbləğində xidmətlər
Kod 326	Xərclərbahalı tibbi müalicə üçün

Rusiya qanunvericiliyinə görə, müalicəyə və dərmanların alınmasına xərclənən pulun icazə verilən maksimum məbləği digər sosial xərclərlə birlikdə yüz iyirmi min rubl olmalıdır.

Çıxılmanın məbləği heç bir pul məhdudiyyəti ilə məhdudlaşmır və əgər fiziki şəxs bahalı xidmətlərin ödənilməsi üçün öz vəsaitini xərcləyibsə, bütün xərclər məbləğində təmin edilir. Vətəndaş yoxlamaya təqdim olunacaq xidmətlərə görə ödəniş arayışına əsasən hansı müalicənin (dərmanların) baha olduğunu müəyyən edə bilər:

• kod 1 - bahalı müalicə deyil;
• kod 2 - Bahalı müalicələr.

Bahalı dərmanların alınmasına görə endirim vergi ödəyicisi vətəndaşa aşağıdakı hallarda verilir:

• istehlak materialları bahalı müalicə zamanı alınıb;
• klinikada (xəstəxana) bu bahalı dərmanların olmadığını təsdiq edir, onların alınması müqavilə ilə nəzərdə tutulub;
• xəstəni müalicə etmək üçün bahalı dərmanlara ehtiyac olduğunu göstərən tibb müəssisəsindən (klinika, xəstəxana) arayış təqdim etdi;
• vergi ödəyicisi vətəndaş 2 kodlu arayış aldı.

Müalicə, dərman alınması, fərdi ehtiyaclar üçün sosial ayırma üçün müraciət etmək üçün:

• Ərizəni pulsuz formada vergi agentinə aparın (işəgötürənin mühasibat şöbəsinə).
• Şəxsi məlumatlarınızı təqvim ilinin sonunda fərdi gəlir vergisinin 3-cü formasına daxil edin və yoxlamaya aparın. Fərdi arayış şəklində təqvim ili üçün hesablanmış vergi rüsumlarının məbləğləri haqqında iş yerinizdə işəgötürəninizdən arayış alın. Vergi ödəyicisi ilə müalicə olunan qohum arasında əlaqə dərəcəsi, müalicəyə çəkilən xərclər, dərman preparatlarının alınması haqqında tələb olunan sənədlərin surətlərini hazırlamaq.

Peşə endirimləri

Aşağıdakı şəxsin qazandığı gəlir üçün peşəkar ayırmalar mümkündür:

• fərdi sahibkarların (özəl biznes sahiblərinin) gəlirləri;
• notariusların, özəl praktika ilə məşğul olan vəkillərin və yaradılmış hüquq bürolarının gəlirləri;
• GPC müqavilələri əsasında əldə edilən gəlir;
• faydalı modellərin, ixtiraların yaradılmasına görə müəllif mükafatı və ya elm, ədəbiyyat və incəsənət əsərlərinin yaradılması, icrası və ya digər istifadəsinə görə mükafat.

Kod	403	GPC müqavilələri üzrə işlərin yerinə yetirilməsi ilə bağlı xərclər
	404	Kəşflərin, ixtiraların, faydalı modellərin müəlliflərinə qonorarların, xüsusi ödənişlərin (mükafatların) alınması ilə bağlı xərclər
	405	Roy altilərin alınması ilə bağlı xərclər normaları daxilində məbləğ (ödənilmiş qazancın faizi (payı) ilə)

Peşəkar endirim almaq üçün vergi ödəyicisinə lazımdır:

• Pulsuz göndərinişəgötürənə ərizə forması.
• Fiskal ayırma almaq istədiyiniz faktiki xərclənən vəsaiti təsdiq edən sənədlərlə yaşayış (qeydiyyatda olma) yeri üzrə vergi idarəsinə fərdi gəlir vergisi bəyannaməsi forması 3 doldurun.

Əgər qazanılmış gəlir işəgötürən tərəfindən tutulmayıbsa və ödənilməyibsə, vergi ödəyicisi peşə tutulması nəzərə alınmaqla aprelin 30-dək vergi bəyannaməsini təqdim etməlidir. Məcburi fiskal töhfənin hesablanmış məbləği iyulun on beşindən gec olmayaraq ödənilməlidir.

Kömək

Bir işçiyə ödənilən dörd min rubla qədər pul şəklində maddi yardım aşağıdakı kodlarla göstərilir: gəlir - 2760 və çıxılma kodu 503. İşəgötürən vergidən azad olmayan fiziki şəxsə vergi ödəyibsə işçisi olsa, o, bu şəxs üçün vergi idarəsinə arayış təqdim etmir.

Uşağın doğulması ilə əlaqədar fiziki şəxsə birdəfəlik ödəmə 2762 No-li gəlir kodu və 504 No-li ayırma kodu ilə əks etdirilir. Yeni ailə üzvünün meydana çıxması ilə bağlı yardım aşağıdakı şərtlərlə həyata keçirilir:

• Bir uşağın doğulmasına görə əlli min rubla qədər gəlirdən vergi tutulmur.
• Uşağın doğulmasından sonra bir il ərzində vergi ödəyən valideynə ödənilməlidir.

Kod 503	İşçilərə göstərilən yardım (o cümlədən keçmişişçilər) təqaüdə çıxdıqları üçün əmək müqaviləsinə xitam vermiş
Kod 506	Əlillərə və onların icma təşkilatlarına kömək
Kod 508	Uşaqların doğulması (övladlığa götürülməsi) üçün göstərilən yardım

Çıxılma kodları olmadan kömək

Ölçüsündən asılı olmayaraq gəlir vergisinə cəlb edilməyən maliyyə yardımı sertifikatlarda əks olunmur. Bəzən zəlzələ və ya sürüşmə nəticəsində evin uçması, meşə yanğını baş verməsi, nəticədə bağ evinin yanması ilə bağlı birdəfəlik ödəmə olur. Bu cür yardımı işçinin fərdi gəlir vergisinin 2-ci şəxsi arayışında əks etdirməyə ehtiyac yoxdur. Fövqəladə və təbii fəlakət yardımı gəlir vergisinə tabe deyil.

2018 Dəyişikliklər

Hər il fərdi arayış yenilənir. 2018-ci ildə ayırma kodlarında dəyişikliklər var. Onlar aşağıda verilmişdir.

Çıxılma kodu	Təyinat
619	Vətəndaşın şəxsi investisiya hesabı üzrə fiziki şəxsin əməliyyatlarından əldə edilən müsbət maliyyə nəticəsi
620	Digər məbləğlər

Şəxsi investisiya hesabı vətəndaşın pul vəsaitlərinin və qiymətli kağızlarının, onun hesabına bağlanmış müqavilələr üzrə öhdəliklərinin ayrıca uçotu üçün nəzərdə tutulmuş hesabdır. İnvestisiya hesabı qəyyum və ya broker məmuru tərəfindən açılır və saxlanılır. Fərdi investisiya hesabı üzrə əməliyyatlar üçün tutulma vətəndaşın qərarı ilə aşağıdakı məbləğdə təmin edilir:

• şəxsi investisiya hesabına yatırılan pul;
• şəxsi hesabda uçota alınan qiymətli kağızlarla əməliyyatlardan əldə edilən müsbət maliyyə nəticəsi.

Rusiyanın vergi rezidenti qiymətli kağızlara sərmayə qoyursa, o zaman büdcəyə ödənilən gəlir vergisinin məbləğini az altmaq üçün o, investisiya endirimi ala bilər.