Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi: fəaliyyət növləri, tətbiqi

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi çox vaxt seçilir, çünki bu, sahibkarların fiskal yükünü az altmağa və onların uçotunu sadələşdirməyə yönəlmiş xüsusi rejimdir.

USN seçimi

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid fərdi sahibkar tərəfindən yoxlamaya ərizə verməklə həyata keçirilir. Bu xüsusi rejim aşağıdakı hallarda istifadə edilə bilməz:

• Heyət yüz nəfəri keçir.
• Hesabat dövrü üçün ümumi məcmu əməliyyat gəliri müəyyən edilmiş limiti keçib (əvvəlki və cari ildə limit yüz əlli milyon rubl təşkil edir).
• Sahibkarlar sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçidlə bağlı yoxlama barədə məlumat verməyiblər.
• EAT fəaliyyətlərdə tətbiq edilir.
• Sadələşdirilmiş vergitutma sistemində nəzərdə tutulmayan ƏM fəaliyyəti növü həyata keçirilir.

Şərtlər yerinə yetirilməzsə, biznes sahibləri xüsusi vergi rejimindən imtina etməlidirlər. Onlar bunu sadələşdirilmiş vergi sisteminin şərtlərinin yerinə yetirilmədiyi hesabat dövründən başlayaraq etməlidirlər. Sahibkar xüsusi rejimin tətbiqinə xitam verildiyi tarixdən on beş gündən gec olmayaraq ümumi sistemə keçid barədə məlumat verməlidir.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqinin ləğv edilməsinin səbəbləri:

• 100 işçi keçdi;
• gəlir aşıldı;
• yeni fəaliyyətlər açın (məsələn, özəl notariusların, vəkillərin təcrübəsi).

Sahibkarlıq fəaliyyətinə yeni başlayan müəssisələrin sahibləri fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergitutma sisteminə dair ərizə doldurmaqla və bu barədə vergi orqanına əvvəlcədən məlumat verməklə xüsusi vergitutma rejimi tətbiq etmək hüququna malikdirlər. Yoxlamada qeydiyyata alındığı andan vergi rejiminin seçilməsi haqqında məlumatın verilməsi müddəti otuz təqvim günüdür.

Hesabat növləri

Fərdi sahibkarlar üçün xüsusi rejim yalnız vergi bəyannaməsinin təqdim edilməsini nəzərdə tutur.

Sahibkarlar gəlir və xərclərin kağız kitabını çap etməli və saxlamalıdırlar. Əgər il ərzində kitab elektron formada saxlanılıbsa, o zaman o hazırlanmalı, çap edilməli, tikilməli və nömrələnməlidir.

Vergitutma obyekti

Bəyannamə hansı vergitutma obyektinin seçilməsindən asılı olmayaraq sahibkar tərəfindən təqdim edilir.

Fərdi sahibkar vergitutma obyektini müstəqil olaraq müəyyən edir: gəlirin 6%-i və ya “gəlir - xərclər” fərqinin 5%-dən 15%-ə qədəri. Vergi ödəyicisinin büdcəyə ödədiyi vergi edilən seçimdən asılıdır. Vergitutma obyekti sahibkarlıq fəaliyyəti zamanı qeyri-məhdud sayda dəyişdirilə bilər.

Vergi bəyannaməsini necə təqdim etməli

IFTS-ə hesabat təqdim edilə bilər:

• yerləşdirməklə;
• vergi müfəttişinə təhvil verilməsi;
• İnternet vasitəsilə göndərməklə, əgər şirkət yoxlama ilə elektron sənəd dövriyyəsini aparırsa.

Hesabat Forması

Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə edən sahibkarlar əldə etdikləri gəlir və xərcləri vergi bəyannaməsindən istifadə edərək müfəttişliyə bildirirlər. 2016-cı ilin yazında qəbul edilmiş forma 2018-ci ildə də istifadə olunur. Köhnəlmiş bəyannamə formasından istifadə edərək, biznes sahibi qanunu pozur və onun hərəkətləri hesabatların təqdim edilməməsinə bərabər tutulur.

Formanı necə doldurmaq olar

Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergitutma sistemi üçün bəyannamə formasına məlumatların daxil edilməsi üçün əsas qaydalar:

• məlumat formada blok hərflərlə daxil edilir (kompüterdə Courier New ölçüsü ölçüsü 16-18 baldır);
• forma tünd mürəkkəblə doldurulur (qara və ya mavi);
• formada ləkə, xəta və ya yazı xətası yoxdur;
• antetli kağız birtərəfli çapdan istifadə edərkən çap olunur;
• formazımbalı və ya tikilməmiş;
• yalnız doldurulmuş vərəqlər formada nömrələnir;
• rəqəmsal dəyərlər (dəyər) tam ədəd kimi daxil edilir (qəpiksiz rublla, əlli qəpiyə qədər olan məbləğlər atılır və əlli qəpik və daha çox rubla gətirilir) və sağa düzülür;
• tarix prinsipə əsasən doldurulur: gün - iki rəqəm, ay - iki rəqəm, il - dörd rəqəm;
• vergi dərəcəsi prinsipə əsasən doldurulur: "." ilə ayrılmış iki simvol;
• boş xanalar "-" ilə doldurulur.

Vergitutma obyektindən asılı olaraq müxtəlif bloklar formada doldurulur:

Gəlir	Gəlir - Xərclər
Birinci vərəq
Bölmə 1.1	Bölmə 1.2
Bölmə 2.1.1-2.1.2	Bölmə 2.2
Blok 3 (səbəblər varsa - qrant, ianə, xeyriyyə töhfəsi almaq)

Əvvəlcə məlumat 2.1 və ya 2.2 blokuna, sonra hesablamalara əsasən hesabat formasının 1.1 və ya 1.2 blokuna daxil edilir.

Forma üzlük səhifəsi

Hesabatın başlıq səhifəsini doldurmaq üçün əsas sahələr:

• sahibkarın VÖEN-i;
• Yoxlama nöqtəsi tire qoyun;
• düzəliş nömrəsi;
• vergi dövrü;
• hesabat ili;
• IFTS kodu;
• yer kodu;
• sahibkarın pasport məlumatları;
• əsas fəaliyyət kodu;
• əlaqə üçün telefon nömrəsi;
• vərəqlərin sayı;
• vergi ödəyicisinin imzası(kod 1) və ya onun nümayəndəsi (kod 2);
• imza tarixi.

Gəlir obyekti ilə bəyannaməni necə doldurmaq olar

Bəyannaməni doldurmaq üçün əsas sahələr:

• qapaq səhifəsini doldurun;
• 2-ci səhifəyə keçin;
• OKTMO kodunu müəyyən edin;
• 2.1.1-ci bölmədə məlumatları daxil edin: 110-113-cü səhifələrdə hesablama metodu ilə ümumi gəlir, 120-123-cü səhifələrdə 6% vergi dərəcəsi, 130-133-cü səhifələrdə məbləği göstərilir s. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100; düsturuna əsasən hesablanmış vergi
• məlumatları 2.1.1-ci bölməyə daxil edin: 140–143-cü səhifələrdə müvafiq vergi dövrü üçün fərdi sahibkar tərəfindən ödənilmiş sığorta haqlarının məbləği, lakin 130–133-cü səhifələrdə göstərilən vergi məbləğindən çox olmamaqla göstərilir.;
• 2.1.2-ci bölməyə məlumat daxil edin (satış vergisi ödənilməklə);
• 1.1-ci bölməni doldurun: 020-ci səhifədə 1 rüb üçün ödənilməli olan ödəniş məbləğini göstərin, 040-cı səhifədə - yarım il üçün, 070-ci səhifəsində - üç rüb üçün, səhifə 100-də - il üçün;
• 3-cü səhifəyə keçin.

Obyekt gəliri minus xərclərlə bəyannaməni necə doldurmaq olar

ƏM gəlirləri üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi aşağıdakı sahələrin doldurulmasını təmin edir:

• qapaq səhifəsini doldurun;
• 2-ci səhifəyə keçin;
• düzgün OKTMO kodunu göstərin;
• 2.2-ci bölmədə məlumatları daxil edin: 210-213-cü sətirlərdə hesablama metodu ilə gəlirin məbləği, 220-223-cü sətirlərdə xərclər, 230-cu sətirdə əvvəlki ilin zərərləri, 240-243-cü sətirlərdə gəlirin məbləği göstərilir gəlirdən xərclər çıxıldıqdan sonra əldə edilən məbləğ, s. 250-253.cari ilin zərəri müəyyən edilsin, 260-263-cü sətirlərdə vergi dərəcəsi, 270-273-cü sətirlərdə xüsusi rejimlə nəzərdə tutulmuş verginin məbləği göstərilir;
• 2.2-ci bölmədə məlumatları daxil edin: 280-ci sətirdə sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə vergidən çox olduqda verginin minimum məbləği (sətir 2131%) göstərilir;
• 1.2-ci bölməni doldurun: 020-ci səhifədə 1 rüb üçün, 040-cı sətirdə - yarım il üçün, 070-ci sətirdə - doqquz ay üçün, səhifə 100-də - bir il üçün ödənilməli olan avans məbləği göstərilir;
• sahibkar qrant, ianə, xeyriyyə töhfəsi alıbsa 3-cü səhifəyə keçin;
• 3-cü bölməni doldurun: qəbz növünün kodunu, vəsaitin cari bank hesabına daxil olduğu tarixi və onlardan istifadə şərtlərini, vaxtında və istifadə şərtlərini pozmaqla xərclənən məbləği göstərin vəsaitlər, qalan vəsaitlərin məbləği.

USN-də sıfır bəyannamə

Sahibkar il ərzində gəlir əldə etməyibsə və məxaric etməyibsə, o, müfəttişə boş bəyannamə təqdim etməyə borcludur. Sıfır hesabatda yalnız başlıq səhifəsi, 1.1-ci blokun 010-cu və 2.1-ci blokun 102-ci sətirləri doldurulur. Bütün digər hesabat sətirləri tire ilə doldurulur.

Vergilərin ödənilməsi üçün son tarixlər

Sahibkar könüllü olaraq xüsusi rejimdən istifadəni dayandırarsa, vergi müfəttişinə işinə xitam verildiyi müddətdən sonrakı ayın iyirmi beşindən gec olmayaraq işlədiyi saatlar haqqında bəyannamə təqdim etmək lazımdır..

2018-ci ildə fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergitutma sistemi vergi köçürmələri üçün aşağıdakı son tarixləri müəyyən edir:

• 30 aprel2017-ci il üçün ödəniş (bayram günləri ilə əlaqədar olaraq son tarix növbəti iş gününə təyin edilir);
• 25 aprel 1 rüb üçün ödəniş;
• 25 iyul 1-ci yarı ödəniş;
• 25 oktyabr 9 ay ödəniş.

Sahibkarın artıq sadələşdirilmiş rejimi tətbiq etmək hüququ yoxdursa, bəyannamə belə rejim hüququnun itirildiyi rübdən sonrakı ayın iyirmi beşinci günündən gec olmayaraq təqdim edilməlidir.

USN altında digər vergilər

Cari vergi ili üçün sığorta töhfələrini, öz biznesinin sahibləri ilin sonuna qədər köçürməlidirlər. 2017-ci ildə son iş günü həftəsonuna, bazar gününə düşdüyü üçün verginin köçürülməsi üçün son tarix gələn ilin ilk iş gününə, 9 yanvar 2018-ci il tarixinə köçürüldü.

Sahibkarın sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə işçiləri yoxdursa, o zaman onlar yalnız özləri üçün sabit haqlar ödəməlidirlər. Bu ödənişlər minimum əmək haqqı əsasında hesablanır. Bir iş adamının il ərzində gəliri üç yüz min rubldan çox olarsa, o zaman göstərilən məbləğlərə əlavə olaraq, artıq məbləğin daha bir faizini Rusiyanın Pensiya Fonduna ödəməli olacaq.

Fərdi sahibkar sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edirsə və vergitutma obyekti kimi xərclər hesabına azaldılmış gəliri seçibsə, o zaman qanunvericilik vergitutma bazasını azaldan yığımları nəzərdə tutur:

• işçilər üçün, habelə sahibkarın özü üçün büdcədənkənar fondlara icbari sığorta haqları ödənilir;
• birinci gündən üçüncü günə qədər işçilərə xəstəlik məzuniyyəti müavinətlərinin ödənilməsixəstəlik (iş vaxtı baş vermiş bədbəxt hadisələr və peşə xəstəlikləri üçün ödənişlər istisna olmaqla);
• könüllü sığorta müqavilələri üzrə işçilər xəstəlik məzuniyyətinə çıxdıqda onların xeyrinə ödənilən məbləğlər.

Sahibkar vergitutma obyekti kimi gəliri müəyyən edərkən hesablanmış avans ödənişlərini və verginin özünü özü və işçilər üçün ödədiyi haqların məbləği ilə azalda bilər. Bu halda vergi ödənişi yalnız əlli faiz azaldıla bilər. Əgər sahibkarın ştatında işçiləri yoxdursa, o zaman vergi tamamilə azaldıla bilər.

SP Məsuliyyəti

Bəyannamələrin doldurulmasında pozuntular, hesabat vermə müddətlərinə əməl edilməməsi biznes sahibləri üçün cəza nəzərdə tutur.

Səhv növü	Pen alti
IFTS-də "sıfır" hesabat daxil olmaqla hesabat yoxdur	Hər pozuntunun təqvim ayı üçün ödənilməmiş vergi ödənişinin 5-30%-i miqdarında, lakin 1000 rubldan az olmamaqla cərimə
Hesabat vermə müddətlərinin pozulması
Bəyannamənin təqdim edilməsində uzunmüddətli gecikmə (on gündən çox)	İP cari hesabın bloklanması
Köhnəlmiş formada bəyannamə təqdim edilir	İP hesabının cərimələnməsi və ya bloklanması

Sahibkarlar cərimələrdən və hesabların dondurulmasından qaçmağa və vaxtında hesabat verməyə çalışırlar.