Müalicə, təhsil üçün sosial ayırmalar: sənədlər. Sosial vergi güzəştləri verilir

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi vətəndaşlara vergi güzəştləri almaqla öz kapitallarını artırmaq imkanı verir. Təbii ki, belə bir imtiyaz sadəcə olaraq yaranmır - şəxsin onun qeydiyyata alınması üçün əsasları olmalıdır. Onlar nə ola bilər? Ümumi ayırma növlərinin alınması proseduru necədir - sosial?

Vergi endiriminin mahiyyəti nədir?

Əvvəla, sözügedən mövzu çərçivəsində konseptual aparatı müəyyən edək. Vergi endirimi nədir? Bu, vergi ödəyicisinin büdcəyə ödənilən haqları - maaşlardan və ya digər gəlirlərdən və ya dövlətdən geri qaytarmaqdan az altmaq hüququna malik olduğu məbləği əks etdirir. Rusiya Federasiyasının vətəndaşları hər iki sxemdən fəal şəkildə istifadə edirlər, çünki onların hər birinin öz üstünlükləri var.

Çıxılma üsulları

Tutmaların ikinci üsulunun - büdcədən qaytarılan sabit məbləğ şəklində populyarlığı, vətəndaşın əlində nisbətən böyük məbləğdə pulun olması baxımından üstünlük təşkil edə bilər. vaxt. Ancaq birinci üsul tez-tez tələb olunur - siyahıda olmayan fondlar baxımındanbüdcəyə fərdi gəlir vergisi şəklində, inflyasiya səbəbindən amortizasiya olunana qədər cari xərclər üçün istifadə edilə bilər.

Lakin başa düşmək lazımdır ki, bütün ayırmaları bu üsullarla almaq mümkün deyil. Rusiya vergi qanunvericiliyi kifayət qədər geniş çeşiddə ayırmalar təmin edir. Ən populyarları arasında - sosial. Onların əksəriyyəti yalnız ikinci üsulla - vergi ilinin sonunda Federal Vergi Xidmətinə müraciət edərkən əldə edilir.

Sosial ayırmaların spesifikliyi nədir?

Sosial ayırmalar vətəndaşın təhsil, müalicə, pensiya maliyyələşdirilməsi və xeyriyyəçilik xərcləri əsasında hesablanan kompensasiyalardır. Aydındır ki, onlar tipik sosial sferalara aiddir - baxılan vergi güzəştlərinin adı da buna görədir.

Sosial ayırmalar, bir qayda olaraq, xərclərin çəkildiyi ilin sonunda vətəndaşlara verilir və bunun əsasında qanunvericiliyə uyğun olaraq kompensasiya alına bilər. Onların əldə edilməsi proseduru çox mürəkkəb deyil. Əslində, edilməli olan şey, qeydiyyat yerində Federal Vergi Xidmətinə lazımi sənədləri təqdim etməkdir. Bir qayda olaraq, bu, 3-NDFL formasına uyğun bəyannamə, habelə vergi ödəyicisinin çəkdiyi xərcləri təsdiq edən mənbələrdir.

Sosial vergi endirimləri ümumi halda 120.000 rublun 13% -dən çox olmayan məbləğdə təmin edilir. Ancaq onların hesablanmasında nüanslar var. Müvafiq kompensasiyaların xüsusiyyətlərini daha ətraflı öyrənək.

Müalicə üçün çıxılma: nüanslar

Müalicə üçün sosial ayırmanın necə alınacağını nəzərdən keçirək. Onun əsas xüsusiyyətləri hansılardır?

Müalicə üçün vergi ödəyicisi ona, həyat yoldaşına, valideynlərinə və ya uşaqlarına, yaşı 18-dən çox olmadıqda, şəxsən göstərilən tibbi xidmətlərə görə ödədiyi və ya satın aldığı dərman vasitələrinə görə sosial çıxma nəzərdə tutulur. Müalicənin aparıldığı tibb müəssisəsinin lisenziyası olmalıdır. Əgər vergi ödəyicisi Rusiya hökuməti qaydaları ilə müəyyən edilmiş meyarlara uyğun olaraq bahalı müalicə kursu keçibsə, o zaman müvafiq xərclər üçün tutulmanın maksimum məbləği qeyri-məhdud olacaq.

Nəzərdə tutulan vergi kompensasiyası növü dərman vasitələrinin alınması və ya tibb müəssisəsində xidmətlərin ödənilməsi ilə bağlı xərcləri şəxsən həyata keçirmiş vətəndaş tərəfindən - işəgötürənin və ya dövlətin köməyi olmadan verilə bilər.

Yuxarıda qeyd etdiyimiz kimi, endirim almaq üçün bir şəxs sənədlər hazırlamalıdır, onların əsası, ehtimal ki, 3 nəfərlik gəlir vergisi formasına uyğun bir bəyannamə hesab edilməlidir. Onu özü doldura bilər və ya məsləhət üçün ixtisaslaşmış bir qurumla əlaqə saxlaya bilər. Bu cür problemlərin həlli üçün çox əlverişli vasitə tematik portallardan endirilə bilən ixtisaslaşmış proqramlardır.

Sosial ayırma almaq üçün lazım olacaq növbəti sənəd 2 nəfərlik gəlir vergisi arayışıdır. Bu sənəd Federal Vergi Xidmətinə bir şəxsin keçmiş vergi ili üçün təsdiq edilmiş gəlirinin məbləğini görmək üçün lazımdır. Belə bir sertifikat ən çox işəgötürən tərəfindən verilir - sadəcə olaraq şirkətin mühasibat şöbəsi ilə əlaqə saxlamalısınız.

Həmçinin, müalicə üçün sosial ayırma almaq üçün sizə lazım olacaqvətəndaşın xərclərini təsdiq edən sənədlər. Bunlar ola bilər:

- xidmətlərin göstərilməsi üçün tibb təşkilatı ilə müqavilə;

- tibbi xidmətlərə görə ödənişin müəssisəyə köçürülməsi haqqında arayış;

- vətəndaşın xərclərini təsdiq edən qəbzlər;

- tibb müəssisəsi tərəfindən verilmiş və şəxsin dərman almaq ehtiyacını təsdiq edən arayış.

Vətəndaş qohumunun müalicəsi ilə bağlı xərclər üçün endirim alırsa, Federal Vergi Xidməti də xəstə ilə əlaqəni təsdiq edən sənədləri təqdim etməlidir. Eyni zamanda, vergi ödəyicisinin adından vergi orqanlarına qəbzlər və digər maliyyə sənədləri təqdim edilməli və onlara müvafiq məlumatların daxil edilməsi nəzərdə tutulursa, onun tam adı göstərilməlidir.

Çıxılma VHI üzrə tibbi xərclər əsasında aparılırsa, onda sizə VHI müqaviləsinin surəti və ya müvafiq sığorta polisi növü, habelə sığorta şirkətindən kompensasiyanın alınmasını təsdiq edən qəbzlər lazımdır. Əksər hallarda, Federal Vergi Xidmətinə sənədin Federal Vergi Xidməti üçün tərtib edildiyi barədə qeyd veriləcək bir resept blankı təqdim etmək də tələb olunur. Ödəyicinin VHI müqavilələri əsasında xidmətlərini göstərən tibb təşkilatı ilə hesablaşmasını təsdiq edən sənədlərə də ehtiyacınız ola bilər.

Federal Vergi Xidməti ilə qarşılıqlı əlaqə

Bütün sənədlər toplandıqdan sonra onlar qeydiyyat yeri üzrə Federal Vergi Xidmətinə göndərilə bilər. Orada bir vətəndaş endirim üçün ərizə doldurmalı olacaq - vergi orqanları bunu necə edəcəyinizi sizə xəbər verəcəkdir. Bu sənəddə hansı bank hesabının rekvizitləri də qeyd olunurşəxs tutulmanın məbləğini almaq istəyir. Şöbənin əməkdaşları sənədləri yoxlamalı, hər şey qaydasındadırsa, onları qəbul edib vətəndaşa qəbz verməlidir.

Ərizədə göstərilən hesaba geri qaytarılma şəklində müalicə üçün sosial ayırmalar sənədlər Federal Vergi Xidmətinə təqdim edildikdən sonra 4 ay ərzində ödənilir.

Təhsil haqqını necə əldə edə bilərəm?

İndi isə insanın özünün və ya yaxın ailəsinin təhsili üçün çəkdiyi xərclər əsasında vergilərin qaytarılmasının necə həyata keçirildiyini öyrənək.

Təhsil haqqına görə sosial ayırmanın verilməsi vergi ödəyicisinin hazırlıq kursunu özü bitirdiyi və ya övladlarının, qardaş və ya bacılarının yaşı 24-dən çox olmadıqda, təhsil haqqını ödədiyi halda həyata keçirilir. Kompensasiya təhsil müəssisəsində bütün təhsil müddəti üçün verilir, buna akademik məzuniyyət də daxildir.

Əgər analıq kapitalı təhsil üçün maliyyə mənbəyi kimi istifadə edilibsə, sözügedən endirimi vətəndaş ala bilməz. Bundan əlavə, əgər bir təhsil müəssisəsi lisenziyasız öz xidmətlərini göstərərsə və məsələn, birdəfəlik seminarlar, mühazirələr keçirərsə və ya diplomların, sertifikatların və digər rəsmi şəxslərin verilməsini nəzərdə tutmayan digər növ təlimlər keçirərsə, müvafiq kompensasiya ala bilməzsiniz. tələbələrin ixtisaslarını təsdiq edən sənədlər.

Ödənişi müvafiq əsaslarla icra etmək üçün, müalicəyə görə kompensasiya halında olduğu kimi, ilk iş sənədləri hazırlamaqdır. Sosi altəhsil üçün tutulma, əvvəlki vəziyyətdə olduğu kimi, 3-NDFL formasına uyğun bir bəyannamənin hazırlanmasını nəzərdə tutur. Eynilə, işəgötürən şirkətin mühasibatlıq şöbəsindən 2-NDFL sertifikatı götürməlisiniz.

Sonra - təhsil haqqını təsdiq edən sənədlər paketini toplayın. Bunlar ola bilər:

- təhsil təşkilatı ilə müqavilənin surəti;

- təhsil müəssisəsi göstərilən xidmətlərin qiymətlərini dəyişdiyi təqdirdə təhsil haqqının artırılmasını təsdiq edən müqavilənin surəti;

- müqavilədə bu barədə məlumat öz əksini tapmadıqda, müvafiq təşkilatın lisenziyasının surəti;

- əgər vergi ödəyicisi uşağının, qardaşının və ya bacının təhsili üçün endirim alırsa, onda siz təhsilin tam ştatlı keçirildiyini göstərən arayış təqdim etməlisiniz;

- bir vətəndaş uşağının təhsili üçün tutulma alırsa, Federal Vergi Xidmətinə doğum haqqında şəhadətnamə təqdim etməlisiniz;

- əgər şəxs qardaş və ya bacının təhsili üçün təzminat alırsa, onlarla qohumluğu təsdiq edən sənədlər tələb olunacaq.

Həmçinin sənədlər toplusuna təhsil təşkilatının xidmətlərinin ödənilməsini təsdiq edən qəbzlər əlavə edilməlidir.

Təhsillər üçün sosial vergi endiriminin qəbulu ümumilikdə müalicə üçün kompensasiyanın işlənməsini xarakterizə edən eyni sxemə uyğun olaraq həyata keçirilir. Federal Vergi Xidmətinə toplanmış sənədləri götürmək, vergi orqanlarından qəbz almaq və vəsaitin ərizədə göstərilən bank hesabına köçürülməsini gözləmək lazımdır.

Xeyriyyə endirimi

Sosial vergi endirimləri də vətəndaşın xərcləri əsasında həyata keçirilir.xeyriyyə. Onların alınması proseduru da, ümumiyyətlə, müalicə və təhsil üçün vergi kompensasiyasının qeydiyyatını xarakterizə edən prosedura bənzəyir. 3-NDFL bəyannaməsi, 2-NDFL sertifikatı hazırlamaq, həmçinin xərcləri təsdiq edən sənədlər paketini toplamaq lazımdır. Bunlar ola bilər:

- əməliyyatları təsdiq edən qəbzlər (və ya, məsələn, ödəniş tapşırıqları və ya hesabdan çıxarışlar);

- xeyriyyə yardımı üçün müqavilələr.

Sosial ayırmanın qəbulu əvvəlki ssenarilərdə olduğu kimi həyata keçirilir: sənədləri Federal Vergi Xidmətinə aparmalı, ərizə doldurmalı, qəbz götürməli və vergi orqanlarının sənədləri nəzərdən keçirməsini gözləməlisiniz. sənədləri və tutulma məbləğini vətəndaşın göstərdiyi cari hesaba köçürür.

Bir şəxsin sözügedən növdə kompensasiya ala biləcəyi xərclər əksər hallarda elm, mədəniyyət, təhsil təşkilatlarının, səhiyyə müəssisələrinin hesablarına əvəzsiz vəsaitlərin köçürülməsi və vətəndaşlara sosial yardımların göstərilməsidir. Bu təşkilatlar həm də dövlətə məxsus ola bilər.

Sosial ayırmalar vətəndaşın idman müəssisələrinə, dini qurumlara maliyyə yardımını təşkil edən xərcləri əsasında ödənilə bilər. Müvafiq kompensasiyanın maksimum məbləği qanunla məhdudlaşdırılmır, lakin bu, vətəndaşın Federal Vergi Xidmətinə sənədlərin təqdim edildiyi ildə aldığı ümumi gəlirin 25%-dən çox ola bilməz.

Pensiya töhfələri üçün tutulma

Vətəndaşın xərclərinə əsasən çıxılma,ona, valideynlərinə, həyat yoldaşına və ya sağlamlıq imkanları məhdud uşaqlarına məxsus pensiya hesabının doldurulması ilə bağlı da sosial. Müvafiq kompensasiya hüququ qeyri-dövlət pensiya fondu və ya ixtisaslaşmış sığorta təşkilatı ilə müqavilə bağlamış vergi ödəyicisi üçün yaranır.

Sosial vergi tutulmasının müvafiq növü necə işlənir? Vergi ödəyicisinin bu kompensasiyanın işlənməsi üçün hazırlamalı olduğu sənədlər Federal Vergi Xidməti tərəfindən digər sosial ayırmaların alınması üçün təqdim edilən sənədlərlə qismən üst-üstə düşür - bu, 3-NDFL bəyannaməsinə, eləcə də 2-NDFL sertifikatına aiddir.

Ancaq konkret olanlar da var:

- NPF ilə müqavilə;

- vətəndaşın NPF-ə pul köçürməsini təsdiq edən qəbzlər;

- zərurət olduqda - vergi ödəyicisinin şəxs tərəfindən doldurulmuş yığılan pensiya hesabı olan şəxslərlə qohumluğunu təsdiq edən sənədlər.

Qeyd etmək lazımdır ki, pensiya töhfələri üçün tutulma qanuni olaraq əmək haqqına köçürülməyən fərdi gəlir vergisinin məbləğinə uyğun gələn məbləğlər şəklində birinci sxem üzrə əldə edilə bilən yeganədir. büdcə.

Birdən çox çıxılmaların edilməsi: Nüanslar

Bir neçə növdə sosial çıxılma əldə edə bilərəmmi? Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi bunu qadağan etmir. Ancaq nəzərə almaq lazımdır ki, sosial ayırmanın hesablana biləcəyi maksimum xərclərin məbləği, ümumiyyətlə, ildə 120.000 rubl təşkil edir. Əgər bu miqdar tükənibsə, nisbətən desəkvətəndaşın təhsili üçün kompensasiya aldığını hesablasa, o, həmin il çəkdiyi tibbi xərclər üçün daha çıxa bilməyəcək.

İstisna bahalı müalicə üçün ödəniş ola bilər. Müvafiq kompensasiyaya görə, yuxarıda qeyd etdiyimiz kimi, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyində məhdudiyyətlər nəzərdə tutulmur. Bundan əlavə, xüsusi qaydalara əsasən, yuxarıda qeyd etdiyimiz kimi, xeyriyyəçilik üçün tutulmanın məbləği müəyyən edilir. Lakin şəxsin əmək haqqı və ya digər gəlirinin mövcud çıxılan məbləğdən istifadə etmək üçün kifayət etməsi vacibdir.

Şəxsin hesablandığı xərclərdən sonra 3 il ərzində sosial kompensasiya almaq hüququ var.

CV

Sosial ayırmalar Rusiya Federasiyası vətəndaşları tərəfindən tələb olunan dəstək ölçüsüdür. Onu almaq üçün bir şəxs, ilk növbədə, 13% verginin ödənildiyi, alınan gəlirin məbləğini təsdiq edən sənədlər hazırlamalıdır - qanunla müəyyən edilmiş ayırmalar çərçivəsində büdcədən qayıdan onun FTS-sidir.. İkincisi, vətəndaş təhsil, tibb müəssisələrinin xidmətlərinin ödənilməsi, pul vəsaitlərinin NPF ilə hesablara köçürülməsi və ya xeyriyyə yardımı göstərilməsi ilə bağlı xərclərin faktını düzgün təsdiqləməlidir. Hazırlanmış sənədlər toplusu qeydiyyat yerindəki Federal Vergi Xidmətinin ərazi idarəsinə aparılmalıdır. Bununla belə, bu, kompensasiya hüququ verən xərclərin edildiyi ildən sonrakı ilin istənilən günündə edilə bilər.