Təhlil üsulları: təsnifat, üsul və üsullar, əhatə dairəsi

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Gəlin ümumi konsepsiya ilə başlayaq. Təhlil qədim yunan sözü olub, obyekt və ya hadisənin təfərrüatlı öyrənilməsi üçün tərkib elementlərinə bölünməsini bildirir. Məsələn, uşaq kuklanın başını açıb içərisində nəyin səsləndiyini görmək üçün onun cihazını təhlil edir. Bizə tanış olan "spektral analiz" ifadəsi həm də cisimlərin tərkibini öyrənir, lakin başını burmadan, lakin xüsusi texnikanın köməyi ilə - maddənin emissiya spektrlərini öyrənir.

Tərif

Analizlərin köməyi ilə demək olar ki, hər şeyi öyrənə bilərsiniz. Biz iqtisadi təhlilə diqqət yetirəcəyik ki, bu da mahiyyət etibarilə orijinal yunan mənasına tam uyğundur.

İqtisadi təhlil ayrı-ayrı göstəricilərin öyrənilməsi yolu ilə müəssisənin təsərrüfat fəaliyyətinin öyrənilməsidir. Başqa sözlə, bu, bir bütövün elementlərə bölünməsidir. Hər şey öyrənilir: belə göstəricilərdə dəyişikliklərin səbəbləri, onların digər hadisələrlə əlaqəsi və s.

Bu günmaliyyə-analitik biznes iqtisadi təhlil üsullarının möhtəşəm kolleksiyasını topladı. Bir çox metodlar var, onlar məqsədləri, onların qruplaşdırılması yolları, riyazi təbiəti və s. Onları öyrənmək son dərəcə maraqlıdır və onları düzgün tətbiq etmək əsl intellektual zövqdür.

Nə və nə üçün təhlil edilir

İqtisadi təhlil üçün əsas maraq sahəsi müəssisənin əmlak və maliyyə vəziyyətinin öyrənilməsi ilə cari fəaliyyətidir. Belə tədqiqatın əhatə dairəsinə istehsal və logistika komponentləri, ayrı-ayrı bölmələrin fəaliyyəti və s. daxil ola bilər. Hər hansı iqtisadi təhlilin ümumi məqsədi həmişə eyni olsa da, göstəricilər toplusu yalnız müəyyən tədqiqatın məqsədlərindən asılıdır: biznesin səmərəliliyini artırmaq üçün ehtiyatların və əlavə resursların axtarışı.

İqtisadiyyatda təhlil üsullarının bir elm olması ilə hamı razılaşmır, baxmayaraq ki, "iqtisadi təhlil nəzəriyyəsi" ifadəsi bir çox mənbələrdə çox məşhurdur. Onun həyata keçirilməsi üsulları və texnologiyaları yaxşı təsvir edilmiş, sınaqdan keçirilmiş və strukturlaşdırılmışdır ki, bu da iqtisadi təhlil mövzusunu tam hüquqlu akademik intizam edir.

Hər şey necə başladı

Bu, stolun üstündə taxta abakusu olan qara qollu bir mühasibin tədrici şəkildə yüksək maaş və əlində gümüşü noutbuk olan maliyyə analitikinə çevrilməsi idi. Mühasibat uçotu uzun müddət müəssisənin maliyyə və ümumi iqtisadi vəziyyəti haqqında əsas məlumat mənbəyi olmuşdur. Bu hesabdan ibarət idifərdi göstəricilər. Uzun müddətdir ki, mühasibləri hər şey maraqlandırır: pul haradan gəldi, ehtiyatda nə var, sabitliyi nə təhdid edir və s. Onların ixtiyarında analizdə iki güclü vasitə var idi: riyaziyyat və statistika.

Təəccüblüdür ki, əksər şirkətlərdə mühasibat uçotundan ümumi təhlilə məlumat töhfəsinin payı hələ də təxminən 70%-dir.

İqtisadi təhlilin müasir formatlarında şirkətlərin iqtisadi fəaliyyətinin bütün aspektləri öyrənilir. Məlumat toplamaq və emal etmək yollarının inkişafında irəliləyiş böyükdür. Bu gün ilkin iqtisadi təhlil olmadan heç kim heç bir islahat, innovasiya və ya yeni fəaliyyət istiqamətlərinə başlamayacaq. Bu gün səriştəli təhlil effektiv və inkişaf edən biznesin ayrılmaz hissəsidir.

İqtisadi təhlil metodlarının təsnifatı

Şirkətin fəaliyyətinin analitik tədqiqatının bütün növləri və üsulları iki təhlil qrupuna bölünür:

1. Menecer.
2. Maliyyə.

İqtisadi təhlilin üsul və üsullarının belə bölgüsü tədqiqatın məzmunu və məqsədlərinin fərqliliyi ilə əlaqədardır.

Əsas növləri nəzərdən keçirməzdən əvvəl qeyd etmək lazımdır ki, son vaxtlar biznesdə analitik metodların ayrılması getdikcə daha çox şərti xarakter alır. Bununla belə, işinizdə metodları başa düşmək və bacarıqla seçmək üçün ənənəvi üsulla təhlil üsullarını öyrənmək daha yaxşıdır: metodla metod.

Maliyyə analitikası

Maliyyə təhlili iki yerə bölünürtədqiqat alt növləri:

• Xarici maliyyə təhlili yalnız şirkətin ümumi maliyyə vəziyyətini, o cümlədən onun likvidliyini, ödəmə qabiliyyətini və digər göstəriciləri qiymətləndirmək üçün həyata keçirilir. Bu cür yoxlamalar banklar, audit firmaları, vergi müfəttişlikləri - bütün maraqlı və ya səlahiyyətli təşkilatlar tərəfindən təlimatlandırılmış şəxslər tərəfindən həyata keçirilir.
• Daxili maliyyə təhlili müxtəlif tapşırıqlarla həyata keçirilə bilər. Belə bir araşdırmanın şirkət daxilində aparılmasına baxmayaraq, bu, bütün xarici rəylərdən daha sərt və daha kritikdir. Daxili istifadə üçün iqtisadi təhlilin üsulları və üsulları dinamikada gəlirliliyi və mənfəəti idarə etməyə, öz və borc vəsaitlərinizdən istifadənin səmərəliliyini izləməyə, dəyişiklik nöqtələrini təyin etməklə şirkətin portfelinin dəyərini müəyyənləşdirməyə və s. Göstəricilər müxtəlif və çox ciddidir. Bu cür təhlil üsulları həmişə işi optimallaşdırmaq və şirkətin maliyyə mənzərəsini yaxşılaşdırmaq üçün idarəetmə həlləri tapmağa yönəldilmişdir. Buna görə də, daxili maliyyə və idarəetmə təhlili arasındakı fərq bəzən bulanıq olur.

İdarəetmə Analitikası

İdarəetmə təhlili yalnız daxili istifadə üçündür. Bu halda sualların və göstəricilərin əhatə dairəsi son dərəcə genişdir və ehtiyac olduqda dəyişə bilər. Bu tip tədqiqatlarla şirkətin demək olar ki, bütün struktur bölmələri məlumatların toplanmasında və onun təhlilində iştirak edir. Tez-tez biz öyrənməyi tələb edən texniki və ya istehsal göstəricilərindən danışırıq. Bu da daxil ola bilərmüxtəlif növ “resurs” məsələləri: əsas fondlardan, insan resurslarından, istehlak materiallarından istifadənin səmərəliliyi. İdarəetmə təhlilinin ən vacib hissəsi mal və ya xidmətlərin satışı ilə bağlı göstəricilərdir: onların həcmi, dəyəri, müştərilərin seçimlərindəki dəyişikliklər. İdarəetmə qərarları üçün iqtisadi təhlilin üsul və üsulları çox müxtəlif ola bilər, tədqiqatın formatında heç bir məhdudiyyət yoxdur.

Funksiyalar və tapşırıqlar üzrə təhlil üsulları

Şirkətin vəziyyətini təhlil etməyin müxtəlif üsullarını nəzərdən keçirək.

1. Marketinq

Müxtəlif bazarları qiymətləndirmək üçün ən ümumi təhlil üsullarından biri: istehsal, paylama, rəqiblər, müştəri qrupları və s. üçün istehlak materialları və xammallar.

2. İnvestisiya

Ən ciddi və tam hüquqlu tədqiqat növlərindən biri, bir çox ekspertlər tərəfindən investisiya nəzəriyyəsinin tamamilə müstəqil elementi kimi qəbul edilir, baxmayaraq ki, mahiyyət etibarilə daxili maliyyə təhlilinin yaxın “qohumu”dur. Bu metodda məqsəd son dərəcə sadədir: investisiya qərarı vermək üçün obyekti qiymətləndirmək. Beləliklə, dinamikada bu göstəricilərdəki dəyişikliklərin ən ətraflı spesifikasiyası və monitorinqi ilə göstəricilərin geniş əhatə dairəsi.

3. Funksional xərc

Xüsusi proses, məhsul, şöbə və ya idarəetmə səviyyəsi haqqında məlumata ehtiyacınız olduqda sistem tədqiqatı üçün əladır. Adətən tapşırıq konkret iqtisadi sektorda xərclərin minimuma endirilməsini tapmaqdır.

Təhlil növlərifəaliyyət dairəsi

Şirkətin fəaliyyətinin bütün aspektlərini özündə əks etdirən hərtərəfli və ya tam tipli təhlil geniş istifadə olunur.

Ayrı-ayrı elementlərə baxan tematik təhlil də var. Bu, məsələn, şirkətdə insan resurslarının yüksək dövriyyəsinin səbəblərinin təhlili ola bilər.

Tədqiqat obyektlərinin müxtəlifliyi belə meyarlara aid edilə bilər. Təhlil ayrı-ayrı təsərrüfat vahidlərinin mikroiqtisadi tədqiqatlarına istinad edə bilər: emalatxana, anbar, təmir bazası, fabrik və s.

Makroiqtisadi təhlil ayrı-ayrı sənayelər, regional iqtisadiyyatlar və ya kompleks sənayelərarası tədqiqatlarla məşğul olur.

Vaxt üzrə iqtisadi təhlil

Tədqiqat şirkətin fərqli müddət ərzində aparıla bilər. Aşağıdakı iqtisadi təhlil növləri var:

• İlkin. Biznes planı və ya hər hansı digər yeni layihə hazırlayarkən xüsusilə faydalıdır. Belə təhlilin məqsədi adətən şirkətin və ya onun bölməsinin planlaşdırılan həcmlərin və dəyişikliklərin öhdəsindən gəlib-gəlmədiyini öyrənməkdir.
• Cari. O, tez-tez hər səhər menecerin masasına qoyulan klassik əməliyyat hesabatlarına bənzəyir. Bu gün onlar stolun üstündə yox, monitor ekranında ola bilər, amma mahiyyət dəyişməz olaraq qalır: müəyyən edilmiş parametrlərə uyğun olaraq iqtisadi fəaliyyətə dinamikada nəzarət etmək üçün operativ hesabat hazırlanır.
• Final. Bəzi menecerlərin məhəl qoymadığı çox faydalı məlumatlar. Bu retrospektivdirKeçmiş dövrlərin öyrənilməsi gələcək strategiyalar və şirkətin optimallaşdırılması üçün dəyərli nəticələr çıxarmağa kömək edə bilər.
• Ümidverici. O, daha çox gələcəyi proqnozlaşdırmaqla deyil, planlaşdırılan vaxt ərzində gözlənilən nəticələri dəqiq hesablamaqla məşğuldur. Peşəkar qısaldılma gələcək biznesin inkişafı planlarında mühüm rol oynamalıdır.

Kəmiyyət və keyfiyyətin təhlili

İqtisadi təhlilin üsul və üsullarının təsnifatı "riyazi" və "lirik" olaraq təyin edilə bilən iki növ tədqiqatı əhatə edir. Hər ikisi “əkslərin birliyi” anlayışına mükəmməl uyğun gəlir.

Amil (kəmiyyət) analizi

Maliyyəçilər və mühasiblər arasında ən populyar üsul kəmiyyət göstəricilərinin müqayisəsi əsasında məlumat əldə etməyə imkan verir. Burada həm mütləq, həm də nisbi dəyərlər istifadə olunur. Bu cür təhlil müxtəlif növ müqayisələri əhatə edir: orta göstəricilərlə, ən yaxşılarla, ən pislərlə, keçmişlə. Belə hallarda iqtisadi təhlilin statistik üsulları çox populyardır. Bir çox müəssisələr həmçinin ikili yazılış və balans şəklində ənənəvi mühasibat uçotu üsullarından istifadə edirlər.

Zəncirvari əvəzetmələr, riyazi qruplaşdırmalar, indeksləşdirmə, inteqral düsturlar - bütün bunlar "riyazi" alt qrupun təhlili üsullarına aiddir.

Keyfiyyət təhlili

Burada daha çox müqayisəli xüsusiyyətlər və ekspert rəyləri qəbul ediliriqtisadi proseslər və hadisələr. Bu texnikanın daha çox "lirizmi" var: hətta işgüzar oyunlar və ya beyin fırtınası, ssenarilərin hazırlanması və ekspert qruplarının asanlaşdırılmasının digər üsulları da ola bilər. Əsas odur ki, alınan məlumat massivini düzgün müqayisə etmək və onu ardıcıl CV şəklində təşkil etməkdir. Keyfiyyət təhlili ən yaxşı şəkildə təcrübəli mütəxəssislər tərəfindən aparılır ki, ayrı-ayrı ekspertlərin rəylərinin subyektivliyinə görə məlumatın təhrif olunma riski baş verməsin.

İqtisadi təhlil üsullarının dəyişkənliyi

Şirkətlərin iqtisadi vəziyyəti ilə bağlı bir çox araşdırma növlərinə baxdıq. Bundan əlavə, ekspress analiz var.

Bu halda ad özü üçün danışır. Bəzi fövqəladə hallarda, göstəricilərin tam massivinin fundamental tədqiqatı şəklində iqtisadi təhlilin əsas texnika və üsullarından istifadə etmək lazım deyil. Məsələn, tender zamanı qarşı tərəf haqqında etibarlı məlumata ehtiyacınız varsa, seçilmiş əsas göstəricilərin təhlilindən istifadə etməklə şirkətin maliyyə vəziyyətinin ekspress diaqnostikası kifayət qədər kifayət edəcəkdir.

Bəzi hallarda marja metodundan istifadə edilir.

Bu, artıq riyazi modelləşdirmə ilə iqtisadi təhlilin texnikası və üsuludur, məqsədi hər hansı problem üçün ən yaxşı variantı tapmaq və müəyyən etməkdir. Marja metodu qırılma nöqtəsinin hesablanması ilə əlaqələndirilir. Əsas göstərici marjinal gəlirdir, onu hər vasitə ilə artırmaq lazımdır, çünki mənfəətin ölçüsü və sürəti ondan asılıdır. Təmizriyazi olaraq marjinal gəlir vergilərdən əvvəlki satış gəliri ilə dəyişən xərclər arasındakı fərqdir.

Dinamik və statik tədqiqat üsullarını da qeyd etmək lazımdır.

Əslində bu üsullar bir-birinə ziddir. Statik təhlil dəyişməz fəaliyyət göstəricilərini ehtiva edirsə, dinamik göstəricilər blokunun zamanla dəyişməsi zamanı onların idarə edilməsi və monitorinqi ilə məşğul olur. Hesabat dövrü istənilən ola bilər - bir aydan on ilə qədər. Əsas odur ki, dəyişikliklərin dinamikasını onların əsas amilləri ilə izləyək. Bu, məsələn, ümumi xərclərin artım tempi və ya məhsulların satışından əldə edilən gəlirin dinamikası ola bilər.

Meyar - səmərəlilik

Operativ iqtisadi təhlil istənilən idarəetmə səviyyəsində və ya funksional bölmədə tətbiq oluna bilər. Onun əsas üstünlüyü tədqiqatın vaxtında aparılması və iqtisadi fəaliyyət proseslərinə maksimum müvəqqəti yaxınlıqdır. Bu, minimum tələb olunan göstəricilərin yoxlanıldığı ekspress təhlil deyil. Çox sayda göstəriciləri əhatə edən əməliyyat təhlili aparıla bilər. Əksər hallarda bu analiz texnikasının məqsədi uğursuzluqların səbəblərini tapmaq və ya onları aradan qaldırmaq üçün dərhal həll yolları tapmaqdır.

Nəticələr ən önəmlidir

Yekun iqtisadi təhlil şirkətin fəaliyyətinin iqtisadi tədqiqinin ən tam və ətraflı növüdür. O, iqtisadi təhlilin əsas üsullarına aiddir və müxtəlif müəssisə hesabatlarının nəticələrinə əsasən hazırlanır. Bu cürtədqiqat müəyyən bir dövr üçün (ən çox bir il ərzində) şirkətin fəaliyyətinin yekun qiymətləndirilməsini verir. Bu cür təhlil gələcəkdə işin keyfiyyətini yaxşılaşdırmaq üçün şirkətin qurulmasında ən dəqiq tənzimləyicidir. Bu, yalnız optimallaşdırıla və ya təkmilləşdirilə bilən sahələrə xüsusi diqqət yetirməklə bütün fəaliyyətləri vicdanla və ən obyektiv şəkildə tədqiq etməklə edilə bilər.

Heç kim deməyəcək ki, bu gün iqtisadi təhlilin nə qədər müasir metodları var. Çünki bu, biznes iqtisadiyyatının ən qeyri-sabit sahələrindən biridir. Tədqiqat metodunun seçilməsi və işin real vəziyyətinin qiymətləndirilməsi bir çox amillərdən asılıdır. Ancaq çətin və sürətli bir qayda var: iqtisadi təhlili daim və ən ciddi şəkildə aparın.