Korporativ kartların uçotu: ödəniş proseduru

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Bank korporativ kartları, bildiyiniz kimi, çox yönlüdür. Buna görə də onlarla hesablamalar bu gün geniş istifadə olunur. Korporativ kartlar işçilərin həm ölkə daxilində, həm də xaricə ezamiyyətlərində, nümayəndəlik xidmətlərinin ödənişi zamanı, emissiya məntəqələrində və bankomatlarda nağd pulun qəbulunda istifadə etmək rahatdır. Məqalədə biz korporativ kartların mühasibat uçotunda necə nəzərə alındığını nəzərdən keçirəcəyik.

Ümumi qaydalar

Korporativ kart əldə etmək üçün şirkət bank strukturu ilə müqavilə imzalayır. Bu, xüsusi bir bank hesabı açır. Onun üzərində formalaşan məbləğlər hesaba uyğun olaraq nəzərə alınır. 55.

Müəssisənin korporativ kartında vəsaiti əks etdirmək üçün mühasibat uçotunda 55 saylı hesaba xüsusi subhesabdan istifadə edilir.

Analitika xüsusiyyətləri

Analitik uçotun qurulması kartlardan istifadə şərtlərindən asılı olaraq həyata keçirilir.

Bəzi hallarda bankla müqavilədə şirkətin hesabında sığorta depozitinin olması nəzərdə tutulur. Hesabda daimi olaraq minimum məbləği təmsil edir. Buna reduksiya olunmayan tarazlıq da deyilir. Bu məbləğ müstəsna hallarda xərclənə bilər. Xüsusilə depozit ödəniş limitini keçdikdə istifadə olunur.

Hüquqi şəxslərin korporativ kartlarının uçotunda hesaba 2-ci dərəcəli subhesabların açılması məqsədəuyğundur. 55. Bunlar subhesablar ola bilər. "Ödəniş limiti" və "Sığorta depoziti".

Hüquqi şəxslərin korporativ kartlarının uçotunda göstərilən subhesablar, bir neçə kart bir şirkət hesabına birləşdirildikdə, mütləq açılır, ondan istifadə etməklə istənilən sahibi müəyyən edilmiş limit daxilində ödəniş əməliyyatlarını həyata keçirə bilər. Müştəri vəsaitləri kreditləşdirərkən banka sahiblərinin məlumatları və kart nömrələri, onların hər birinə köçürülməli olan məbləğlər göstərilməklə çıxarış təqdim edir.

Qeydiyyatın əksi

Korporativ kartın cari hesabını doldurarkən mühasibatlıqda qeyd edilir:

db ch. 55 subhesab "Xüsusi hesab" Kd sc. 57 "Hesablaşma hesabları" (52 "Valyuta hesabları")

Xüsusi hesabda olan xarici valyuta üçün əməliyyatın aparıldığı və hesabatın verildiyi gün yenidən qiymətləndirmə aparılmalıdır. Korporativ kartların uçotunda yaranan məzənnə fərqləri aşağıdakı kimi əks olunur:

• db ch. 55 subhesab "Xüsusi hesab" Kd 91 subhesab. "Sair gəlirlər" (müsbət məbləğdəfərq);
• db ch. 91, bənd. "Digər xərclər" Kd c. 55 subhesab "Xüsusi hesablar" (mənfi fərqlərin məbləğinə görə).

Transferlər yoldadır

Bank korporativ kartla əməliyyatların aparılmasını təsdiq edən ilkin sənədləri aldıqda, cari hesabda mühasibat uçotunda yazılış aparılır:

db ch. 10 (20, 25, 26 və s.) Cd sayı. 57 "Transferlər yoldadır".

57 saylı hesabdan istifadə pul vəsaitlərinin hesabdan çıxarılmasını təsdiq edən kart hesabı üzrə çıxarış formalaşana qədər ilkin sənədlərin (qəbz, qəbz və s.) mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən qəbulu və işlənməsi ilə əlaqədardır.

Bu hesab üçün xüsusi subhesab açılmalıdır. O, korporativ kartda ödənişləri əks etdirəcək.

Mühasibat uçotunda pul vəsaitlərinin qalığına operativ nəzarət subhesabdakı məbləği çıxmaqla həyata keçirilə bilər. "Xüsusi hesab" subhesabının qalığından (55 saylı hesaba) "Kart hesabları üzrə əməliyyatlar" (57 saylı hesaba).

Əməliyyatların əksi

Bu, faktiki silinməni təsdiq edən bank çıxarışı alındıqdan sonra həyata keçirilir. Mühasibat uçotunda korporativ kartlar üzrə əməliyyatlar aşağıdakı kimi əks olunur:

db ch. 57 subhesab "Xüsusi hesablar üzrə əməliyyatlar" Cd sc. 55 subhesab "Xüsusi Hesab"

Həyata keçirilməsinə icazə verilən əməliyyatların siyahısı göstərir ki, kart sahibi nəinki kartla ödəniş etmək, həm də ondan nağd pul almaq üçün istifadə etmək hüququna malikdir.

Mühasibatlıqda korporativ kartdan nağd pul çıxarılması təsdiqedici sənədlər əsasında həyata keçirilir. Onlar buraxılış yerində və ya bankomatda verilir. Naqillər belə olacaq:

db ch. 71 cd sc. 57 subhesab "Xüsusi hesablar üzrə əməliyyatlar" (daxil olan vəsaitin məbləği üçün)

Nağd puldan istifadə işçinin xərc hesabatına əlavə edilən ilkin sənədlərə uyğun olaraq ümumi qaydalara uyğun uçota alınır.

Vacib an

Yuxarıda göstərilən iş axını və korporativ kartların uçotu modelinə əlavə olaraq, praktikada işçinin hesabat dövrü ərzində əməliyyatları təsdiq edən ilkin və ya digər sənədləri təqdim etmədiyi vəziyyət yarana bilər. Bu halda, bank çıxarışı vəsaitin silinməsini əks etdirə bilər.

Belə vəziyyətlərdə aşağıdakılardan davam etməlisiniz. Hər bir kart müəyyən bir şəxsə - sahibinə verilir. Xüsusi hesablar üzrə vəsaitlərin hərəkəti haqqında hesabatların yaradılması qaydasına əsasən, onlar debetin aparıldığı kartın nömrəsini göstərməlidirlər. Belə bir vəziyyətdə 55 hesabında analitikanın səlahiyyətli təşkilinin vacibliyi.

Mühasibat uçotunda korporativ bank kartlarından debet sənədlərlə təsdiq olunmayan çıxarış əsasında həyata keçirilir və aşağıdakı kimi əks olunur:

db ch. 73 cd c. 55 subhesab "Xüsusi Hesab"

Kart sahibi ilkin sənədləri təqdim etmədikdə və ya onun çəkdiyi xərclər iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmırsa, o, geri qaytarmalıdır.müəyyən edilmiş qaydalara uyğun olaraq vəsait xərcləmişdir. Qayıdışın əks olunması kredit hesabına həyata keçirilir. 73 müəssisənin vəsaitlərinin mühasibat uçotu maddələri ilə yazışmalarda (məsələn, 50, 51 hesablar).

Xarici valyutada mühasibat əməliyyatları

Xarici valyutada olan korporativ bank kartlarının uçotunun xüsusiyyətləri maliyyə institutu tərəfindən təqdim edilən onun silinməsi və konvertasiyası şərtləri ilə müəyyən edilir. Bundan əlavə, kartın görünüşünün özü də bir məna daşıyır.

Ümumi qaydalara əsasən, ezam olunmuş işçi xaricdən qayıtdıqdan sonra avans aktı tərtib edir və onu mühasibatlığa təqdim edir. Orijinal sənədləri ona əlavə edir. Buraya, digər şeylərlə yanaşı, kart ödənişləri zamanı tərtib edilmiş sənədlər də daxildir.

Xarici valyutada aparılan bütün xərclər hesabatın təsdiq edildiyi gün rubla çevrilməlidir. Bu halda qeydlər edilir:

• db ch. 08 (26, 44) Cd sayı. 71 (Mərkəzi Bankın məzənnəsi ilə xərclərin rubl ekvivalentinin məbləği üçün);
• db ch. 71 cd sc. 57 subhesab "Xüsusi hesablar üzrə əməliyyatlar" (kartla ödənilən xərclərin məbləği üçün, Mərkəzi Bankın məzənnəsi ilə rublla).

Əlavə qeydlər hansı korporativ kartdan (valyuta və ya rubl) istifadə olunduğundan asılıdır. Valyuta əməliyyatlarının uçotunda hesab üzrə borc. 57 yenidən qiymətləndirməyə və onların istismara verilmə tarixinə tabedir. Bank çıxarışını qəbul edərkən qeyd edilir:

db ch. 57 subhesab "Xüsusi hesablar üzrə əməliyyatlar" Cd sc. 55 subhesab "Xüsusi bank hesabı" - məzənnə ilə rubl ekvivalentiMərkəzi Bank pul vəsaitlərinin silindiyi gün

Eyni zamanda hesaba gore. 57 məzənnə fərqini müəyyən edir. Kredit və ya debet edilir. 91 (kursun korreksiyasının xarakterindən asılı olaraq).

Mühasibat uçotunda rubl korporativ kartından istifadə edərkən, hesabatda göstərilən rubl məbləğində qeydlər aparılacaqdır. Adətən onun dəyəri hesabda əks olunandan fərqlənir. 57 subhesab Hesabatın təsdiq edildiyi gün “Xüsusi kartlar üzrə əməliyyatlar”. Bu, maliyyə strukturlarının valyuta əməliyyatlarını yenidən qiymətləndirərkən Mərkəzi Bankın məzənnəsi ilə üst-üstə düşməyən daxili məzənnədən istifadə etməsi ilə bağlıdır.

Nəticədəki fərq cəmi hesab olunur. Xarici valyutada məbləğə uyğun gələn məbləğdə rublla edilən ödənişin məbləği fərqlərə uyğunlaşdırıldığı üçün onlar səyahət xərclərinin əsas məbləği ilə eyni hesabda əks etdirilir. Bu c ola bilər. 08, 44, 26 və s.

Rüsumlar

Onlardan korporativ kartlara xidmət haqqı tutulur. Mühasibat uçotunda komissiyalar digər xərclərə daxil edilir və hesabın müvafiq subhesabında əks etdirilir. 91.

Mükafatın məbləği və silinməsi qaydası bank təşkilatının tariflərinə uyğun olaraq müəyyən edilir. Onlar hesab xidməti müqaviləsinin əlavəsində göstərilib.

Balans üzrə faiz

Kart hesabına xidmət müqaviləsində onların hesablanması nəzərdə tutulursa, onlar digər gəlirlərə daxil edilir. Bu halda naqillər tərtib edilir:

db ch. 55 subhesab "Xüsusi hesab"Kd sc. 91 subhesab "Digər gəlirlər"

Nüanslar

Yuxarıda əməliyyatların qeydə alınması proseduru əsasən kart hesablarına sahib olan və onların kommersiya tərəfdaşları ilə hesablaşmalar aparan müəssisələrə aiddir.

Eyni zamanda şirkət fiziki şəxslərin və təşkilatların kartları ilə ödəniş qəbul edə bilər. Emitentlər (kart emitentləri) kart sahiblərinə məhsul satmaq üçün tacirlərlə müqavilələr bağlayırlar.

Müqavilə məntəqənin texniki vasitələrlə təmin edilməsi qaydalarını, əməliyyatın icazəsini, alıcılarla hesablaşmaların şərtlərini, xidmət göstərən bankın komissiya haqqının məbləğini müəyyən edir. Sonuncu, bir qayda olaraq, malların satışından əldə edilən gəlirdən tutulur və ticarət müəssisəsinin hesabına köçürülür.

Sliplər kolleksiyası

Slip terminal yoxlamasıdır. Onların yığılması qaydası və tezliyi ekvayer bankla (kartların qəbulu məntəqələrini təşkil edən və onlarda bütün əməliyyatlar spektrinə xidmət göstərən kredit şirkəti) bağlanmış müqavilənin şərtləri ilə müəyyən edilir. Eyni zamanda, sliplərin reyestri məcburidir. O, çeklərin sayını və ümumi məbləği göstərir.

Reyestr iki nüsxədə doldurulmalıdır. Biri sliplərlə birlikdə kollektora verilir, ikincisi ticarət müəssisəsində qalır. Sonuncu halda, inkassator da qəbz verir.

Hesabda məbləğlərin əks etdirilməsi üçün əsas kimi. 57 sənədin ikinci nüsxəsidir. Slipslərin kollektora verilməsindən əvvəl müəssisə bunu etmirməbləğləri “transitdə olan köçürmələr” kimi qəbul edə bilər. Müvafiq olaraq, 57-ci hesab əks etdirilmir.

Sliplər banka verilməzdən əvvəl (onlar ticarət müəssisəsinin kassasında olduğu müddətdə) satılan mallar üzrə vəsaitlər hesabların debetinə və hesabın kreditinə daxil edilmir. Müvafiq olaraq, alıcıların debitor borcları yarandığı güman edilir.

Satışdan əldə edilən gəlir hesaba köçürüldükdə əməliyyat yaradılır:

db ch. 51 cd sc. 57

C1-də korporativ kartların uçotu

Əməliyyatların əks olunması hazırda heç bir çətinliklə müşayiət olunmur. Deməliyəm ki, əvvəllər C1 7 7-də korporativ kartların uçotu, məsələn, demək olar ki, əl ilə aparılırdı.

1C "Mühasibat uçotu" proqram məhsulu daim təkmilləşdirilir. İlk əhəmiyyətli dəyişiklikləri proqramın C1 8 2 versiyasının istifadəçiləri qeyd ediblər. Ən yeni tətbiqdə korporativ kartların uçotu daha da asanlaşıb. Əməliyyatları əks etdirməyin bəzi nüanslarını nəzərdən keçirin.

C1 8 3-də mühasibat uçotunda korporativ kartların doldurulması əməliyyatı "Hesabdan silinmə" sənədindən istifadə etməklə əks etdirilir. Onu açmaq üçün "Bank və kassa" bölməsinə, sonra "Bank çıxarışları"na keçin və "Debet" düyməsini klikləyin.

Sənədin formasında "Başqa hesaba köçürmə" əməliyyatının növü göstərilir. Benefisiarın hesabını seçmək üçün "Bank hesabları" kataloqunu açın. Debet elementi sc olacaq. 55.04.

1C 8.2 versiyasındasilinmələr də eyni qaydada həyata keçirilirdi. Eyni zamanda, hesablaşma hesabından köçürmə üçün vəsaitin alınması üçün ayrıca sənəd tərtib edilməmişdir - bu, məbləğlərin hərəkətinin dövriyyəsi kimi nəzərə alınmışdır.

Bankomatdan nağd pul çıxarılması

Vəsaitləri nağdlaşdırarkən işçi faktiki olaraq hesabata əsasən onları qəbul edir. Müvafiq olaraq, o, xərcləri təsdiq edən sənədləri təqdim etməyə borcludur.

Fərz edək ki, işçi kartdan müəyyən məbləği nağdlaşdırıb və inventar əşyalarının alınması üçün ödəniş edib.

1C-də vəsaitin çıxarılması "Hesabdan silinmələr" sənədindən istifadə etməklə əks olunur. Əməliyyat növünü qeyd etmək lazımdır: "məsul işçiyə köçürmə", hesab 55.04. Bank hesabı kartın bağlı olduğu hesabdır. Sənəddə həmçinin onun sahibi, yəni cavabdeh şəxs haqqında məlumat göstərilir.

Əməliyyat əks olunduqda qeyd ediləcək:

db ch. 71.01 CD sayı. 55.04

Pulların çıxarılması zamanı bank komissiyasının tutulması

Bu əməliyyat "Hesabdan silinmə" sənədindən istifadə etməklə əks olunur. Onun növü "digər silinmə", mühasibat hesabı - 55.04. Bank hesabı kartın əlavə olunduğu hesabdır.

Təfərrüatlar hesabı göstərir. 91.02. Bu, komissiyanın köçürüldüyü debet hesabıdır. "Digər xərclər / gəlirlər" kataloqunda bank xidmətlərinin ödənilməsi xərclərini ehtiva edən bir maddə seçməlisiniz. Bundan sonra rekord yaradılacaq:

db ch. 91.02 CD sayı. 55.04.

Xərclərin təsdiqlənməsi əməliyyatı

1C-də xərclər “Avanshesabat.

Onu "Qabaqcıllıqlar" tabında doldurarkən "Hesabdan debet" seçin.

"Mallar" tabında alınmış inventar elementləri, onların fakturası və ƏDV haqqında məlumatları doldurun.