Avans hesabatı necə tərtib etmək olar? Nümunə və qaydalar

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Xərc hesabatı mühasibat işində əsas sənəddir. Onun əsas məqsədi cavabdeh şəxs tərəfindən xərclənən məbləği təsdiqləməkdir.

İkitərəfli vahid forma No. AO-1 - hər hansı mülkiyyət formasına malik olan hər bir hüquqi şəxs üçün vahid forma. Yalnız 2002-ci ildən “0504049” xüsusi formasından istifadə edən dövlət işçiləri istisnadır.

Xərc hesabatı ezamiyyət və ya hər hansı material və ya məhsulun (məsələn, ofis ləvazimatları və ya qida) alınması üçün vəsait alan hər bir işçinin məsuliyyətidir.

Səyahətçinin xərc hesabatı

İşçi başqa bir şəhərə hansısa tapşırığı yerinə yetirmək üçün təşkilat tərəfindən göndərilibsə, avans hesabatını necə düzgün tərtib etmək olar?

İşgüzar səfər, işçinin öz iş vəzifələrini şirkətin yerləşdiyi yerdən kənarda yerinə yetirmək məqsədi ilə etdiyi səfərdir. Heç vaxt xərclərdən məhrum deyil, cari qaydada işçiyə kompensasiya ödənilməlidirqanunvericilik.

Səyahət xərclərinə daxildir:

• Gidiş-dönüş, ancaq işçinin bileti olduqda.
• Kirayə mənzil (çek və ya qəbz tələb olunur).
• Əlavə xərclər gündəlik ödənişlərə daxildir.
• Telefon zəngləri, poçt, valyuta mübadiləsi, tranzit və komissiya haqqı, baqaj bileti və səfərin əsas məqsədinə nail olmayacaq hər hansı digər tədbir.

Yuxarıda göstərilən bütün xərclər sənədləşdirilməlidir. Gündəlik müavinətlər haqqında danışırıqsa, onda onların ölçüsü adətən hər bir müəssisə tərəfindən verilən əmrdə və ya ezamiyyətdə olan mövqedə göstərilir. Məbləğ işçinin hara getdiyindən asılı olaraq fərqlənə bilər: region daxilində, Rusiya Federasiyasının başqa subyektinə və ya xaricə.

Qanunvericilik maksimum gündəlik müavinət təyin etmir, lakin onların ölkə daxilində dəyəri 700 rubldan, ondan kənarda isə 2500 rubldan çox olarsa, o zaman onlar fərdi gəlir vergisinə cəlb edilməlidir. İşgüzar səfərdən qayıtdıqdan sonra əvvəlcədən hesabatın düzgün tərtib edilməsi ilə bağlı problemlər yaranmamalıdır. Sənədin çatdırılması üçün son tarix - gəliş tarixindən üç gündən çox olmamalıdır. Hesabat məbləği tam xərclənməyibsə, o zaman fərq daxil olan kassa orderi ilə kassaya qaytarılmalıdır və əksinə, artıqlıq varsa, işçiyə çıxan nağd puldan istifadə edərək hər şey üçün kompensasiya edilir. sifariş.

Yanlış avans hesabatının nəticələri nələrdir?

Avans hesabatını düzgün tərtib edinişçi üç gün ərzində ezamiyyətə getməlidir, əks halda nəzarət orqanı bu məbləği şəxsi gəlir vergisi və sığorta haqları hesablanmalı olan gəlir hesab edə bilər.

Yeri gəlmişkən, 03 iyul 2016-cı il tarixli 290-FZ nömrəli Qanunun yeni redaksiyasının qəbulu bəzi düzəlişlər edir, məsələn, düzgün olmayan çekin verilməsinə görə ciddi cərimə. Səyahət xərclərini ödəmək üçün beynəlxalq Visa və MasterCard standartlarına uyğun gələn xüsusi bank kartlarından istifadəyə başlamaq da planlaşdırılır.

Ümumi qaydalar

Avans hesabatı necə tərtib etmək olar? Siz sadəcə aşağıdakı məqamların hər birinə əməl etməlisiniz:

1. Hesabat aşağıdakı andan üç iş günündən gec olmayaraq tərtib edilməlidir:

• işçilər tərəfindən vəsaitin verilməsi üçün ərizədə göstərilən müddət başa çatıb;
• pulun verildiyi müddətin bitməsi məzuniyyətə və ya xəstəliyə düşərsə, işçi işə getdi;
• işçi ezamiyyətdən qayıtdı.

2. Hesabatı tərtib etmək üçün vahid forma № AO-1 və ya müəssisə tərəfindən qəbul edilmiş formadan istifadə edin.

3. İşçi əvvəlcədən hesabatları düzgün tərtib etməyi bilən mühasiblə birlikdə (məsələn, istifadə olunan proqramda aydın şəkildə mövcuddur) sənədi doldurmalıdır.

4. Menecer hesabat sənədinin təsdiqinə cavabdehdir.

5. İstənilən avans sənədi çeklər, fakturalar,şəxsin hesabatlı vəsaiti həqiqətən xərclədiyini təsdiq edən biletlər və digər sənədlər.

Sifariş doldurulur

Avans hesabatı necə tərtib etmək olar?

Birinci və ya ön hissə mühasib tərəfindən doldurulmalıdır. Sənədin təfərrüatlarını (nömrəsini və tarixini), müəssisə və cavabdeh şəxslər haqqında məlumatları, verilmiş avansın məbləğini, ümumi məlumatı: xərclənmiş vəsaitləri və mühasibat uçotu hesablarını göstərmədən etmək mümkün deyil. hərəkəti mühakimə et və silin. Bundan əlavə, burada həddindən artıq xərclənmiş və ya geri qaytarılmış istifadə olunmamış avans göstərilməlidir.

İkinci hissə əvvəlcədən hesabatın yoxlanılmaq üçün qəbul edildiyini bildirən qoparılan qəbzdir. Doldurduqdan sonra mühasib onu kəsib hesabat verən işçiyə verməlidir.

Üçüncü hissə (Forma AO-1-in arxa tərəfi) kollektiv şəkildə doldurulmalıdır. Hesabatlı işçinin vəzifəsi təfərrüatları əks etdirmək və hər bir düzgün tərtib edilmiş satış qəbzini əvvəlcədən hesabata əlavə etməkdir. Mühasib xərclənən pulu əks etdirən məbləği və hesabı doldurmalı olacaq.

Sənəd işçi, mühasib və baş mühasib tərəfindən imzalanmalıdır. Yalnız bundan sonra o, rəhbər tərəfindən təsdiqlənə bilər.

Ağlabatan həddindən artıq xərcləmə

Xərc hesabatında artıq xərcləri necə təqdim etmək olar? Əvvəlcə bunun əsaslandırıldığına əmin olmalısınız:

• xərclər daha yüksəkdirsəlahiyyətli orqanlar adından tapşırığı yerinə yetirmək üçün ayrılması tələb olunurdu;
• işçinin köməkçi sənədləri var.

Əgər ən azı bir şərt yerinə yetirilmirsə, pulun məbləği geri qaytarılmır.

Kassa zamanı artıq məsrəflərin kompensasiya edilməsi proseduru

Həddindən artıq xərcləmə zamanı mühasibin qarşısında sual yaranır: xərc hesabatını necə düzgün tərtib etmək olar. KO-2 nömrəli hesab kassa orderinin nümunəsini İnternetin geniş ərazilərində asanlıqla tapmaq olar. Bu sənədin təfərrüatları hesabatda - "Kassa orderi ilə verilmiş həddən artıq ödəniş" sətrində göstərilməlidir.

Həddindən artıq xərclənmiş vəsaitin işçi tərəfindən ödənilməsi müddəti qanunla müəyyən edilməyib. Buna görə də, əgər mühasib əvvəlcədən hesabatda buraxılış əmri haqqında məlumatı dərhal göstərməyibsə, bu, heç bir cəzaya səbəb olmayacaq.

Maaş kartına həddindən artıq xərclənməyə görə kompensasiya şərtləri

Hazırda demək olar ki, bütün təşkilatlar əmək haqqını bank kartı ilə işçilərə köçürür. Xərc hesabatına görə artıq xərclənmiş məbləği eyni qaydada işçiyə qaytarmaq olarmı?

Qanunvericilikdə dəqiq cavab yoxdur. Sənədin özündə həddindən artıq xərclənmiş hesabatlı məbləğin geri qaytarılmasının yalnız bir forması təklif olunur - nağd.

Rusiya Mərkəzi Bankı 2006-cı ildə 36-3/2408 saylı məktubunda eyni fikri bölüşmüşdür. Eyni zamanda, onun məktubu, lakin 24 dekabr 2008-ci il tarixli, 14-27 / 513 nömrəli, sual haqqında məlumat ehtiva edir: ödəmək üçün bank kartından istifadə etmək mümkündürmü?hesabatlı məbləğ Mərkəzi Bankın səlahiyyətlərinə aid deyil. Həmin şəbəkə müəssisəsi bu halda öz problemləri ilə müstəqil şəkildə məşğul olmalıdır. Nəzarət edən qurumun lazımsız sualları olmaması üçün kassadan istifadə etmək tövsiyə olunur.

İşçinin şəxsi pulunu necə kompensasiya etmək olar?

Təşkilat işçisi özü öz hesabına lazımi malları (işləri, xidmətləri) almağa gedə bilər. Bu halda əvvəlcədən hesabatın doldurulmasına ehtiyac yoxdur. Yuxarıdakı addımları necə təşkil etmək olar?

Satınalmanı təsdiq edən ərizə və sənədlər (kassa qəbzləri, fakturalar, ciddi hesabat blankları, səyahət sənədləri və s.) kifayət qədər kifayət edəcək.

1С tarixində ilkin hesabatın verilməsi

Hər bir mühasib xərc hesabatı kimi sənədlə tanış olmalıdır. 1C-də necə təşkil etmək olar? Proqramda sənədin yeri "Bank və kassa" bölməsidir.

Yaradılan pəncərədə ilk öncə təşkilat və cavabdeh şəxslər haqqında məlumatları qeyd etməlisiniz. "Əlavə et" düyməsi verilmiş vəsaitlər haqqında bütün məlumatları əks etdirməli olduğunuz cədvəli əlçatan edəcək.

Üç növ avans ödənişi var:

• Pul sənədləri. Burada hava və dəmir yolu biletləri, çeklər, poçt markaları və s. nəzərə alınır.
• Nağd pul. Sənədin əsas məqsədi nağd pulun silinməsidir.
• Hesablaşma hesabı. Sənəd hesablaşmadan nağdsız məbləğin silinməsini nəzərə almaq üçün lazımdırşirkət hesabları.

Nağd pul çıxarılması məlumatını yaratmaq üçün siz yeni çıxan nağd pul sifarişi yaratmaqla başlamalısınız. Doldurulduqdan sonra sənəd çap edilməli və məsul şəxsə təhvil verilməlidir ki, sonuncu pul və işarələrin alınması sətrini doldursun. Yalnız bundan sonra sənədi saxlaya və dərc edə bilərsiniz.

Kassa qəbzinin cədvəl bölməsində məsul şəxs tərəfindən alınmış mal və materiallar haqqında məlumat göstərilməlidir. Əgər malların alınması faktura verilməsi ilə müşayiət olunubsa, onda SF bayrağı qoymaq, Təchizatçını seçmək və onun təfərrüatlarını doldurmaq lazımdır.

"Geri qaytarıla bilən qablaşdırma" bölməsi Təchizatçının geri gözlədiyi qablaşdırma haqqında məlumatın doldurulmasını tələb edir.

"Ödəniş" bölməsində əvvəllər alınmış mallar üçün təchizatçıya ödənilmiş məbləğlər qeyd olunur. İlkin ödəniş D 60.02 K 71.01 elanında əks olunub.

“Digər” nişanı cavabdeh şəxsin digər xərclərini (işgüzar səfər, səyahət, yanacaq xərcləri və s.) hesablamaq üçün nəzərdə tutulub.