Pul və pul ekvivalentləri: hesabatda konsepsiyanın mənası, strukturu və təqdimatı

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Bir çox yeni başlayan mühasiblər məqalədə təhlil edəcəyimiz konsepsiyaya nələrin daxil olduğunu, onun necə xarakterizə edildiyini, kitab kitabçasında necə əks etdiriləcəyini tam aydın bilmirlər. Buna görə də biz pul vəsaitlərinin və onların ekvivalentlərinin nə olduğunu ətraflı təsvir etməyə çalışacağıq. Məqalənin sonunda onların mühasibat sənədlərində təqdimatı üçün alqoritm də verəcəyik.

Konseptin tərifi

Nağd pul bilavasitə kassada nağddır, həmçinin tələb olunan hesablarda saxlanılır.

Nağd pul ekvivalentləri yüksək likvidliyə malik müxtəlif investisiyalardır. Onları asanlıqla əvvəlcədən gözlənilən məbləğə çevirmək olar. Bu halda onların bu və ya digər istiqamətdə qiyməti bir qədər dəyişir. Çox hissəsi, bunlar satın alındığı tarixdən üç aydan gec olmayaraq istifadə edilə bilən qısamüddətli investisiyalardır. Nağd pul ekvivalentlərinin yalnız bir məqsədə xidmət etdiyini xatırlamaq vacibdir - qısamüddətli öhdəliklərin ödənilməsi.

Həm pul vəsaitləri, həm də pul vəsaitlərinin ekvivalentləri Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabatda uçota alınır.

Tsisent elementlər

Gəlin xüsusi olaraq təhlil edilmiş konsepsiyalara nələrin daxil olduğuna baxaq. Pul vəsaitləri və onların ekvivalentləri bunlardır:

• Kassada pul.
• Yolda nağd pul. Buraya hələ bank hesablarına köçürülməmiş toplanmış maliyyələr də daxildir.
• Rubl və xarici valyuta hesablarındakı vəsaitlər istənilən vaxt istifadə edilə bilər.
• Alındıqdan sonra 3 aydan gec olmayaraq geri alına bilən veksellər (bank köçürmələri daxil olmaqla).
• Tələbsiz əmanətlər, həmçinin 3 aydan gec olmayaraq istifadə oluna bilən əmanətlər.
• Üç aydan gec olmayaraq satılması planlaşdırılan digər qiymətli yüksək likvidli səhmlər, istiqrazlar və qiymətli kağızlar.

Bankın ilk tələbi ilə ödənilməli olan overdraftlar sonuncunun hərəkəti haqqında hesabatın yazılması üçün pul vəsaitlərinin və onların ekvivalentlərinin balansına daxil edilir.

Məhdud kateqoriyalar

İndi daha konkret kateqoriyalar üçün. Pul vəsaitləri və onların ekvivalentləri aşağıdakı hallarda məhdudlaşdırıla bilər:

• Əgər onlar aktivdirsəlisenziyası ləğv edilmiş bankların hesabları.
• Vəsaitlər vergi idarəsinin tələbi ilə bloklanır və ya həbs edilir, məhkəmə prosesində şərt kimi və s.
• Dövlət qanunvericiliyi onların istifadəsinə bəzi məhdudiyyətlər qoyur.
• Kredit və ya kredit müqaviləsi dəqiq məhdud istifadəni nəzərdə tutur.
• Bankla bağlanmış müqavilə hesabda müəyyən qalığın saxlanmasını nəzərdə tutur. Onu təşkil edən vəsait məhdud olacaq.

Yuxarıda göstərilənlərin hamısı pul vəsaitləri və pul ekvivalentlərindən çıxarılır və cari və ya uzunmüddətli aktivlərə əlavə edilir.

Maliyyə vəziyyəti haqqında hesabat

Tərəfimizdən açıqlanan anlayışlar Maliyyə Vəziyyəti Hesabatında ayrıca sətir kimi göstərilmişdir. Ona qeydlər göstərir:

• Nağd pul və pul ekvivalentlərinin komponentləri.
• Xarici valyuta qalıqları haqqında məlumat.
• Məhdudlanmış pul vəsaitlərinin və pul vəsaitlərinin ekvivalentlərinin ümumi məbləği. Bundan əlavə, belə bir məhdudiyyətin səbəbləri haqqında izahlı şərh yazılır.
• Pul Vəsaitlərinin Hərəkəti Hesabatında və Maliyyə Vəziyyəti Hesabatında təsvir olunan kateqoriyalar arasında əlaqə.

Pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat

Pul vəsaitlərinin hərəkəti və pul vəsaitlərinin ekvivalentləri haqqında hesabat balansda daxil olan və çıxan pul qalığını və onların ekvivalentlərini uyğunlaşdırmağa kömək edən xərc və gəlirlərin siyahısıdır.hesab. Belə bir sənəd maliyyə strukturunu, konkret təşkilatın aktivlərində baş verən dəyişiklikləri, habelə onun maliyyə axınlarının həcminə - daxil olan və çıxan pul vəsaitlərinin və onların ekvivalentlərinin hərəkətinə təsir göstərmək qabiliyyətini qiymətləndirmək üçün lazımdır.

Hesabatdakı məlumatlar üç miqyaslı bölmədə təqdim olunur:

1. Əməliyyat fəaliyyəti. Bu, şirkətə qazanc gətirən bir şeydir, həm də növbəti iki kateqoriyaya aid deyil. Buradakı gəlirlər hər hansı əşyaların satışından və ya xidmətlərin göstərilməsindən əldə edilən gəlirdir. Xərclər - təchizatçılarla hesablaşmalar, işçilərin əmək haqqı və s. Burada pul vəsaitlərinin hərəkəti ya əsas fəaliyyətdən, ya da başqa fəaliyyətdən gəlir, lakin təbii ki, gəlirlidir.
2. İnvestisiya fəaliyyətləri. Bura uzunmüddətli investisiyaların alınması və sonradan satışı daxildir. Onlar tərifinə görə pul ekvivalentləri deyillər (qısamüddətli olmadığı üçün).
3. Maliyyə fəaliyyətləri. Bu, şirkətin kapitalının, eləcə də borc vəsaitlərinin ölçüsünün və doldurulmasının dəyişməsinə təsir göstərir. Bu kateqoriya üzrə nağd pul yığımına müxtəlif növ səhmlərin, istiqrazların, kreditlərin, veksellərin buraxılışından, habelə borcların qaytarılmasından daxilolmalar daxildir.

Maliyyə hesabatlarında maliyyə və investisiya komponenti üzrə pul vəsaitləri birbaşa metodla, əməliyyat komponenti üçün isə dolayı üsulla təqdim olunur.

Sənədlərdə göstər

Nağd pul və pul ekvivalentləri 1250-ci sətirdə aşağıdakı kimi göstərilir:

D (debet) 50 "Kassir" hesabında

+

Dsch görə. 51 "Hesablaşma hesabları"

+

D hesabında 52 "Xarici valyuta hesabları"

+

D hesabında 55 "Xüsusi bank hesabları" (pul vəsaitlərinin ekvivalenti kimi təsnif edilə bilməyən depozitlər daxil deyil)

+

Hesabda D 57 "Pul yolda"

+

D hesabında 58 Qoşma

+

D hesabında 76 "Borcalanlarla və debitorlarla hesablaşmalar".

Pul vəsaitləri və pul vəsaitlərinin ekvivalentləri tez-tez maliyyə hesabatlarında əks olunur. Onların əsas komponentləri hesablardakı və kassadakı pul vəsaitləri, həmçinin asanlıqla və tez gözlənilən pul məbləğinə çevrilə bilən bir sıra qısamüddətli öhdəliklərdir.