NDFL: vergi dövrü, dərəcələr, bəyannamələrin verilməsi üçün son tarixlər

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Vergilər hər bir vətəndaşın həyatının vacib hissəsidir. Yalnız hər kəs onlarla əlaqəli xüsusiyyətləri bilmir. Fərdi gəlir vergisi bütün əmək qabiliyyətli yetkin əhali üçün böyük rol oynayır. Vergi dövrü, dərəcələri, xüsusiyyətləri və bəyannamələrin təqdim edilməsi üçün son tarixlər - bütün bunları daha ətraflı öyrənmək qalır. Bu, vergi orqanları qarşısında bir çox problem və izahatların qarşısını almağa kömək edəcəkdir. Əvvəlcə nəyə diqqət etməliyəm?

Tərif

Bu verginin tərifinin özü vacibdir. Vətəndaşlardan dövlət xəzinəsinə hər bir ödəniş nəyəsə görə tutulur. Bununla bağlı fərdi gəlir vergisi ilə bağlı nə demək olar? Bu ödəniş vətəndaşlar və təşkilatlar tərəfindən əldə edilən gəlirdən tutulan pulu əks etdirir.

Belə çıxır ki, o, bütün vergi ödəyicilərinə aiddir. Axı vətəndaşların demək olar ki, bütün növ gəlirləri bu tutulmaya məruz qalır. Düzdür, bəzi istisnalar var. Tam olaraq nə? Hansı gəlir heç bir halda fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir?

Azad edilmişvergilərdən

Unutmayın, vətəndaşın və ya təşkilatın əldə etdiyi istənilən gəlirdən gəlir vergisi tutulacaq. Və uğursuz olmadan. Bir neçə an istisna olmaqla. Məhz:

• 3 ildən artıq mülkiyyətində olan əmlakın satışından əldə edilən vergidən azad gəlir;
• miras;
• vətəndaşın yaxın qohumu tərəfindən bağlanmış ianə müqaviləsindən əldə edilən gəlir.

Prinsipcə, bunlar hamısı istisnalardır. Digər gəlir mənbələrindən fərdi gəlir vergisi ödənilir. Bütün vergi ödəyiciləri vergi dövrünü, dərəcələri və bəyannamələrin verilməsi üçün son tarixləri, habelə bu ödənişin digər xüsusiyyətlərini bilməlidirlər. Əks halda vergi orqanları ilə ciddi problemlər yarana bilər.

Hesabat

Rusiyanın müasir vergi sistemi daim bəzi dəyişikliklərə məruz qalır. Buna görə də 2016-cı ildən qüvvədə olan yeni qaydalara diqqət yetirməyə dəyər. İndi bütün təşkilatlar və fərdi sahibkarlar rüb üçün fərdi gəlir vergisi haqqında hesabat verməlidirlər. Əvvəllər hesabat ildə bir dəfə tələb olunurdu - aprelin 1-nə qədər.

Və 2016-cı ildən rübdə bir dəfə əlavə sənədləşmə işləri ilə məşğul olmaq lazımdır. İndi hesabat vermək üçün 6-NDFL forması tələb olunur. Bu, vergi orqanlarına təqdim olunan rüblük sənəddir. Bəs son tarixlər nədir? Nələrə diqqət etməli?

Hesabat 2016-cı ilin 1-ci rübünə aiddirsə, onda müvafiq formada bəyannamənin təqdim edilməsi üçün maksimum son tarix ikinci "seqment" üçün 3 may 2016-cı il tarixinədək davam edir. Hesabat avqustun 1-ə qədərdir. 9 ay ərzində - oktyabrın 31-dək, bir il ərzində - 2017-01-04-ci ilə qədər.

Dəyişiklik yoxdur

Ancaq bu hamısı deyil. 6-NDFL-ə əlavə olaraq, təşkilatlar və sahibkarlar vergi orqanlarına digər hesabat formalarını təqdim etməlidirlər. Düzdür, göründüyü qədər tez-tez deyil. Sözdə 2-NDFL sertifikatı və 3-NDFL bəyannaməsi var. İl ərzində bu cür sənədlər, əvvəlki kimi, yalnız bir dəfə təqdim olunur.

Tam olaraq hansı nöqtəyə? Vergi hesabatı dövrünün sonuna qədər. Məhz, hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 1-dək. Yəni bu sahədə heç bir dəyişiklik yoxdur. Ən azından indilik. Başqa hansı məqamlara diqqət etməliyəm?

Çıxılmalar

Bəzən vətəndaşların müxtəlif fərdi gəlir vergisi endirimləri hüququ olur. Onlar adətən azyaşlı uşaqları olan məşğul əhaliyə aiddir. Siz həmçinin gəlir vergisini də çıxa bilərsiniz:

• daşınmaz əmlakın alınması (ipoteka daxil olmaqla);
• müalicə;
• təlim.

Adətən, vergi orqanlarından müəyyən məbləğdə vəsaitin "geri qaytarılmasını" almaq istəyirsinizsə, 3 il müddətinə 3-NDFL bəyannaməsi lazımdır. Bunsuz prosesin həyata keçirilməsi sadəcə mümkün deyil. Yalnız bir neçə istisna ilə - uşaqlar üçün əmək haqqının tutulmasına gəldikdə. Bu vəziyyətdə proses bir qədər fərqlidir. Tam olaraq necə? Bu prosedurlarla bağlı hər şeyi öyrənməyə dəyər.

Çıxılmalar (müalicə, təhsil, alış-veriş)

Beləliklə, bəzən siz sözdə vergi endirimi edə bilərsiniz. Bunun üçünbəzi sənədlər tələb olunur. Yeri gəlmişkən, xərclənən pulun 13%-ni qaytara bilərsiniz. İdeyanı həyata keçirmək üçün sizə 3 il (keçmiş) üçün 3 nəfərlik gəlir vergisi bəyannaməsi lazımdır. Bu o deməkdir ki, bəzi xərcləri həyata keçirərkən, 36 aydan gec olmayaraq tutulma alına bilər. Bəyanata əlavə edin:

• pasport;
• SNILS və VÖEN;
• 2-şəxsi gəlir vergisi arayışı;
• xərclərinizi təsdiq edən sənədlər;
• tələbə arayışı (öyrənmək üçün);
• daşınmaz əmlak üçün sənədlər (onların aldıqları);
• qurumun akkreditasiyası (universitetlər üçün);
• fəaliyyət göstərmək üçün lisenziya (təhsil haqqının geri qaytarılması üçün);
• çıxılma üçün ərizə;
• ipoteka müqaviləsi (ipoteka üçün);
• ipoteka üzrə faizlərin ödənilməsi haqqında arayış.

Uşaqlar üçün

Uşaqlar üçün endirim etmək lazımdırsa, vergi orqanlarına deyil, işəgötürəninizə müraciət etməli olacaqsınız. Qazancdan tutulan aylıq vergilərin həcmi azalacaq. Axı, uşaqlar üçün ayırmalar sizə gəlir cərimələrinin hesablanmasında istifadə olunan vergi bazasını az altmağa imkan verir.

Müşahidə edilməli olan məcburi şərt, vergi hesabatı dövründə iş yerində qazanc şəklində ümumi gəlirinizin 350.000 rubldan çox olmamasıdır. Əgər belədirsə, uşaq müavinəti və azyaşlı doğum haqqında şəhadətnamələr üçün işəgötürənə müraciət edin. Vergi bazası azaldılır:

• 1 və ya 2 uşağınız varsa 1400 rubl;
• 3000 3 və daha yuxarı;
• Əlilliyi olan yetkinlik yaşına çatmayanların qəyyumları və qəyyumları üçün 6,000;
• 12.000 əlil uşaq üçün.

Standart ölçülər

İndi fərdi gəlir vergisi endirimlərinin necə əldə edildiyi aydındır. Ancaq gəlir vergisinin özü haqqında hər şey məlum deyil. Məsələn, bu və ya digər dəfə əldə edilən mənfəət üçün nə qədər ödəməli olacaqsınız.

Ümumi qəbul edilmiş qaydalara görə, Rusiyada fiziki şəxslər gəlirlərinin 13%-ni verməlidirlər. Və uğursuz olmadan. Düzdür, bəzən bu rəqəm azalır və ya artır. Lakin, bir qayda olaraq, əksər mənfəət növləri alınan məbləğin 13% -i məbləğində cərimələrə məruz qalır. Anlamaq çətin heç nə yoxdur.

Verginin hesablanması son dərəcə sadədir: vergi bazasını faiz dərəcəsi ilə çox altmaq lazımdır. Nəticədə ödəniş üçün lazım olan məbləği alacaqsınız. Uşaqlara və rəsmi işlərə görə dəyişə bilər.

Standartlara uyğun deyil

Vergi müddəti nə qədərdir? il. İldə bir dəfə əvvəllər vergi orqanlarına hesabat verirdilər. Amma 2016-cı ildən, artıq qeyd edildiyi kimi, prosesi rüblük həyata keçirmək lazımdır. Bunun üçün 6-NDFL forması təqdim olunur. Qalan sənədlər, əvvəlki kimi, yalnız 12 ayda bir dəfə vergi orqanlarına təqdim olunur.

Gəlir vergisi dərəcəsi nədir? Ümumilikdə isə 13% təşkil edir. Ancaq bəzi istisnalar var. Onlar praktikada baş versələr də, o qədər də yaygın deyillər. Məsələn, gəlir üçün alınan pulun yalnız 9%-ni verə bilərsiniz. Tam olaraq necə? Bu məbləğ 2015-ci ilə qədər dividend gəlirləri və ipoteka ilə istiqrazlar üçün toplanırəhatə dairəsi (2007-ci ilə qədər, 1 yanvar). Çox yaygın bir hal deyil. Buna görə də, bu cür cəzaya etibar etməyin.

Həmçinin qeyd edin - Fiziki şəxslərin Rusiya Federasiyasının rezidenti olmayan şirkətdən aldıqları dividendlərdən mənfəət əldə etdikdə 15% ödənilir. Xarici təşkilatlardan demək olar.

Ən böyük şəxsi gəlir vergisi (vergi dövrü və artıq bildiyimiz ödəniş təfərrüatları) uduşlar üçün ödənilməlidir. Mükafat alsanız və ya bir şey qazansanız, qazancın 35% -ni vergi orqanlarına ödəməli olacaqsınız. Sizə pul və ya sadəcə daşınmaz əmlak verilməsinin əhəmiyyəti yoxdur. İstənilən halda vətəndaş bunun dəyərinin 35%-ni ödəməyə borcludur.

Yeri gəlmişkən, təkcə Rusiya Federasiyasının əhalisi gəlir vergisinə cəlb edilmir. 3-NDFL forması, habelə mənfəət üçün müvafiq ödəniş qeyri-rezident vətəndaşlara aiddir. Sakinlərdən qat-qat çox ödəyirlər. Bu halda dövlət xəzinəsinə ödənişlərin məbləği 30% təşkil edəcək. Və heç nə az deyil. İstisna yoxdur!

Təşkilatlar

Vergi müddəti nə vaxt başa çatır? İllik hesabatın bitdiyi ay - aprel. 1.04-ə qədər siz son bir ildə (təqvimdə) əldə etdiyiniz mənfəət üçün vergi orqanlarına hesabat verməli olacaqsınız. Üstəlik, bu qayda həm fiziki şəxslərə, həm də təşkilatlara aiddir.

Qeyd edin: şirkətlər həmçinin şəxsi gəlir vergisi ödəyirlər. Ancaq eyni zamanda, 3-NDFL forması təqdim edildikdə, bütün işçilərinizdən 2-NDFL sertifikatları hazırlamaq və təqdim etmək lazımdır. Bu, kağız üzərində və ya elektron şəkildə edilə bilər.

Nədən asılıdırtəqdim forması? Korporasiyadakı işçilərin sayından. Söhbət 25-dən çox işçisi olmayan kiçik firmalara gəldikdə kağız hesabat məqbuldur. İşəgötürənin daha çox tabeliyində olan işçilər varsa, elektron formalar təklif olunur.

Təşkilatlar gəlirlərinə görə müxtəlif növ vergilər ödəyirlər. Yəni onları bir neçə növ cəza gözləyir. Məsələn, hər bir işçinin qazancından 13% məbləğində fərdi gəlir vergisi tutulur. Və korporativ gəlir vergisindən danışarkən, daha əhəmiyyətli miqdarda pul verməli olacaqsınız. Yəni, alınan gəlirin 20%-i.

Dövr kodları

Bəlkə də bu, şəxsi gəlir vergisi haqqında bilməli olduğunuz demək olar ki, hər şeydir. Vergi dövrü, hesabat və faiz dərəcələri son dərəcə vacibdir. Lakin daha az əhəmiyyətli elementlər vergi dövrlərinin kodlarıdır. Onlar 3-NDFL bəyannamələrində göstərilmişdir. Əksinə, bu məlumat hesabat verəcək mühasiblər üçün daha vacibdir. Lakin ümumi əhali dövrlərin mənasını da bilməlidir.

Beləliklə, məsələn, 3-NDFL "kombinasiya" 34 geyinir. Bu, ən vacib şey deyil. Şəxsi gəlir vergisi dövrünün kodu hesabat ayına uyğun olaraq müəyyən edilir. Məhz:

• 1 rüb - 21;
• 2 rüb - 31;
• 9 ay üçün - 33;
• il üçün - 34.

Şirkət yenidən təşkil edilirsə və ya ləğv edilirsə, onun mövcud olduğu son hesabat dövrü üçün hesabatda 50 kodunu göstərmək lazımdır. Həmçinin, rüblük hesabat üçün kombinasiyalardan istifadə edin:

• 3 ay üçün - 51;
• altı ay üçün - 54;
• 3 üçünrüb - 55;
• il üçün - 56.

Gördüyünüz kimi, burada çətin heç nə yoxdur. İstənilən halda, dövlətə hesabat verəcəyiniz müddətə necə aydınlıq gətirmək artıq bəllidir. Axı, heç kim bunu öz başına başa düşməyəcək. Buna görə də, vergi dövrü kodları vətəndaşlar və təşkilatlar üçün mühüm rol oynayır.

Ödəniş tarixləri

Və nə vaxta qədər gəlir vergisini ödəməyə dəyər? Bununla bağlı bəzi qaydalar olmalıdır! Olduğu kimi. Yalnız təşkilatlar və şəxslər üçün müxtəlif məhdudiyyətlər var. Hansılar?

• sadə vətəndaşların 15 iyul daxil olmaqla gəlirlərini ödəmək hüququ var;
• təşkilatlar hesabat dövründən sonrakı ayın 28-dən gec olmayaraq ödəniş edirlər.

Vergi ayırmalarından danışarkən, əməliyyat tarixindən etibarən 3 il ərzində müəyyən xərclər üçün 13% geri qaytarılmasını tələb etmək hüququnuz olduğunu vurğulamaq olar. Müraciətinizə vergi orqanlarına müraciət etdikdən sonra təxminən 2 ay ərzində baxılacaq və daha 1,5-2 ay ərzində ərizədə göstərilən hesaba birbaşa ödənişlər həyata keçiriləcək. Ayrılmalar üçün müraciət edərkən dəqiq tarixlər sizə bildiriləcək.

İndi biz fərdi gəlir vergisi haqqında hər şeyi bilirik: vergi dövrü, onların kodları, ölçüləri, ödəniş proseduru və ayırmalar. Hər bir vergi ödəyicisi bu məlumatlardan xəbərdar olmalıdır. Bir qayda olaraq, rəsmi olaraq işləyən bütün işçilər fərdi gəlir vergisi ilə bağlı sənədləşmə işlərindən azad edilir. Hesabat üçün bütün məsuliyyət (əmək haqqı üzrə) üzərinə düşürişəgötürən. Lakin fərdi sahibkarlardan öz mənfəətləri haqqında müstəqil hesabat vermələri tələb olunur.