UTII vergi dövrü. Müəyyən fəaliyyət növləri üçün hesablanmış gəlirdən vahid vergi

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Bir çox rus firması UTII ödəməklə kommersiya fəaliyyəti həyata keçirir. Müvafiq vergi rejimi çərçivəsində işləmək bir sıra nüanslara malikdir - hesabat, verginin hesablanması, bəyannamənin düzgün doldurulması ilə bağlı. Bir sahibkarın vergi qanunvericiliyi ilə onun üçün müəyyən edilmiş bütün öhdəlikləri uğurla yerinə yetirə bilməsi üçün o, bu nüansların xüsusiyyətlərini öyrənməli olacaq. Vahid vergi ilə işləməyin ən diqqət çəkən xüsusiyyətləri hansılardır?

UTII haqqında ümumi məlumat

Beləliklə, Rusiya Federasiyasının vergi sisteminə UTII kimi yığım növü daxildir. Onun xüsusiyyətləri hansılardır?

Bir qayda olaraq, biznes şirkəti gəlirinə və ya mənfəətinə mütənasib olaraq vergi ödəyir. UTII, öz növbəsində, şirkətin hesabına nağd pul daxilolmalarından asılı olmayan sabit bir ödənişin dövlətə köçürülməsini nəzərdə tutur. Beləliklə, sağlam gəlir nəzərə alınır - orta bazar tendensiyalarına əsaslanaraq şirkətin ehtimal etdiyi gəlir. UTII-nin ölçüsü federal və regional səviyyələrdə hüquqi aktlarla müəyyən edilir.

Sözügedən verginin digər əsas nüanslarını nəzərdən keçirəkçıxış.

Bizneslər nə üçün UTII-dən istifadə edir və bu nə vaxt sərfəlidir?

Rusiya biznesləri defolt olaraq ümumi vergi sistemi və ya DOS altında fəaliyyət göstərir. Bu vergi rejimi şirkətin gəlirləri ilə xərcləri arasındakı fərqin 20%-i həcmində dövlətə verginin ödənilməsini nəzərdə tutur. Yeni başlayan bir müəssisə üçün büdcə qarşısında müvafiq öhdəliyi yerinə yetirmək çox çətin ola bilər. Buna görə də dövlət kiçik firmalara xüsusi vergitutma rejimlərində işləməklə ödəniş yükünü əhəmiyyətli dərəcədə az altmaq imkanı verir. Onların arasında - UTII.

Bu vergi rejimi, yuxarıda qeyd etdiyimiz kimi, gəlir və ya xərclərlə əlaqəli olmayan sabit məbləğlərin büdcəyə köçürülməsini nəzərdə tutur. Vahid verginin ödənilməsi ilə həyata keçirilən kommersiya fəaliyyəti hansı hallarda gəlirli ola bilər? Bir qayda olaraq, bu, firmanın kifayət qədər böyük gəlirə malik olduğu ssenarilərə aiddir. Əgər müvafiq göstəricilər çox böyük deyilsə, o zaman bəlkə də iqtisadi baxımdan DOS rejimində işləmək daha əsaslandırılmış olar.

Sözügedən kolleksiyanın digər üstünlükləri arasında odur ki, o, biznesin dövlət büdcəsi qarşısında bir sıra digər öhdəliklərini əvəz edir. Məsələn, şirkət vahid vergi ödəyərkən ƏDV-ni, habelə sahibkarlıq fəaliyyətində istifadə olunan əmlak vergisini xəzinəyə köçürə bilməz. Öz növbəsində, UTII üzərində işləyən fərdi sahibkar özü üçün fərdi gəlir vergisini ödəyə bilməz.

Nə vaxtUTII istifadə edə bilərəm?

Rusiya Federasiyasının vergi sisteminin fəaliyyət göstərdiyi müddəaları ehtiva edən əsas normativ akt Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsidir. Orada müəyyən edilmiş normalara uyğun olaraq, şirkətlər belə sahələrdə:

• pərakəndə;
• restoran işi;
• iaşə;
• baytarlıq xidmətlərinin, məişət xidmətlərinin göstərilməsi üzrə fəaliyyət;
• avtomobil təmiri və texniki xidməti;
• avtomobil yuma xidmətlərinin göstərilməsi;
• reklam fəaliyyəti;
• ticarət platformalarının, torpaq sahələrinin icarəsi üzrə xidmətlərin göstərilməsi;
• mehmanxana xidmətlərinin göstərilməsi;
• yük daşımaları, sərnişin daşımaları;
• ödənişli dayanacaqların təmin edilməsi.

UTII üzərində işləməyə necə başlamaq lazımdır?

Sahibkar, UTII şirkəti tərəfindən müraciət tarixini göstərən Federal Vergi Xidmətinə ərizə yazmaqla nəzərdən keçirilən vergitutma sistemi çərçivəsində işə başlaya bilər. Müvafiq sənəd kommersiya fəaliyyətinin həyata keçirildiyi yerdə Federal Vergi Xidmətinin ərazi idarəsinə təqdim edilməlidir. Eyni zamanda, hüquqşünaslar qeyd edirlər ki, o, şirkətin Federal Vergi Xidmətində qeydiyyata alınması üçün ərizədə göstərilənə uyğun olmalıdır.

UTII üzərində işi necə dayandırmaq olar?

Öz növbəsində, UTII çərçivəsində fəaliyyətə xitam vermək üçün siz də Federal Vergi Xidmətinə müvafiq ərizə göndərməlisiniz. Ancaq bu, içində edilməlidirşirkətdə müvafiq kommersiya fəaliyyətinə xitam verildiyi andan 5 gün müddətində. UTII-dən başqa vergi sisteminə - məsələn, sadələşdirilmiş vergi sisteminə və ya OSN-ə keçmək zərurəti yaranarsa, bu, qanunun mövcud müddəalarına əsasən, yalnız gələn ildən həyata keçirilə bilər.

UTII uçotunun xüsusiyyətləri

UTII-də fəaliyyət göstərən firma göstəricilərin qeydlərini 2 rejimdə saxlaya bilər:

• vahid verginin ödənildiyi hər bir fəaliyyət növü üçün;
• UTII-yə tabe olan fəaliyyət növü, eləcə də digər vergitutma sxemləri üzrə həyata keçirilən fəaliyyətlər üçün.

Hüquqi şəxslər də mühasibat uçotu aparmalı və Federal Vergi Xidmətinə müvafiq hesabatlar təqdim etməlidirlər.

UTII necə hesablanır

İndi ağlı başında olan gəlir vergisinin necə hesablandığını düşünün. Büdcəyə ödənişin məbləği müəyyən edilərkən nəzərə alınan əsas parametrlər vergi bazası və dərəcəsidir. Birinci göstərici əsas gəlirin dəyərini fiziki göstəriciyə uyğun gələn rəqəmə vurmaqla hesablanır. Amma bu hələ vahid vergi düsturunun tam strukturu deyil. Əsas gəlir də iki amili tətbiq etməklə dəyişdirilə bilər: K1 adlanan deflyator və tənzimləmə faktoru və ya K2. Sözügedən vergi dərəcəsi 15% təşkil edir.

Vergi dövrü üçün haqqın məbləği müəyyən edildikdən sonra, UTII işçilər üçün dövlət fondlarına ödənilən sığorta haqlarının məbləği ilə azaldıla bilər və ya ödəyici fərdi sahibkardırsa və sığorta ödənişi olmadan işləyirsə.işçilərin cəlb edilməsi, sonra özləri üçün PFR, FSS və FFOMS-a daxil olanlar. Şirkətin işçiləri varsa, sığorta haqlarına görə vergi endirimi 50% -dən çox ola bilməz. Öz növbəsində, fərdi sahibkar işçilərin iştirakı olmadan işləyirsə, o zaman UTII-ni PFR, FSS və FFOMS-a ödənişlərin məbləğinə tam uyğun gələn məbləğə azalda bilər.

Hesabat

Sözügedən vergi hesabatı kimi aspekti öyrənək. Vergi dövrü kimi bir parametrə gəldikdə, UTII, əvvəlki rübdən sonrakı ayın 20-dən gec olmayaraq Federal Vergi Xidmətinə rüblük əsasda hesabat göndərilən vergilərə aiddir. Sözügedən vergi bəyannaməsinə əlavə olaraq, sözügedən rüsumun ödəyiciləri dövlətə bir sıra digər hesabat sənədlərini təqdim etməlidirlər.

Onların arasında 4-FSS formaları, eləcə də işçiləri olan firmalar üçün RSV-1 var. Onlar bəyannamədə olduğu kimi eyni vergi dövründə Federal Vergi Xidmətinə verilir. UTII, həmçinin işçilərin işlədiyi firmalar tərəfindən təmin edilməsini, 2-NDFL hesabatını, işçilərin orta sayı haqqında məlumatı, habelə ödəyici hüquqi şəxs statusuna malik olduqda maliyyə hesabatlarını tələb edir. IP uçotu tələb olunmur. Öz növbəsində, işçiləri işə götürməyən fərdi sahibkarlar Federal Vergi Xidmətinə yalnız bəyannamə təqdim etməlidirlər. Ödəyici müxtəlif şəhərlərdə kommersiya fəaliyyətini həyata keçirirsə, vergi bəyannaməsi strukturunda olan 2-ci bölmə hər bir iş yeri ilə əlaqəli olaraq ayrıca doldurulmalıdır.biznes fəaliyyəti.

Bir şirkət və ya fərdi sahibkar bir neçə növ kommersiya fəaliyyətini həyata keçirirsə və onlardan bəziləri UTII-yə daxil deyilsə, o zaman vergi qanunvericiliyinin xüsusi bölməsinə uyğun olaraq hesabat təqdim etməlidirlər. Eyni zamanda, vergi bəyannaməsində dövr kodunun düzgün göstərilməsi vacibdir. Onu necə müəyyən etmək olar?

Vergi dövrü kodunu müəyyən edin

UTII bəyannaməsində vergi dövrü göstərilməlidir. Müvafiq bənd Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin 07.04.2014-cü il tarixli ММВ-7-3/352 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş formanın strukturunda nəzərdə tutulmuşdur. Kodların hər biri hesabatın təqdim olunduğu rüb uyğun gəlir. Onların siyahısını nəzərdən keçirin.

Bəyannamə 1-ci rüb üçün təqdim edilirsə, onda 21 kodu göstərilməlidir.2-ci üçün - 22. Müvafiq norma Federal Vergi Xidmətinin yuxarıda qeyd olunan Sərəncamında əks olunub.

Əgər bəyannamə 3-cü rüb üçün təqdim olunubsa, bu vergi dövrünü göstərən kod 23-dür. UTII üçün hesabatlar rüblük təqdim edilməlidir. Buna görə də hər dövr üçün kod ayrıdır.

Bəyannamə 4-cü rüb üçün təqdim edilirsə, bu vergi dövrünə uyğun gələn kod 24-dür. UTII ləğv edilmiş və ya yenidən təşkil edilmiş firmalar tərəfindən də istifadə edilə bilər. Bu halda ayrıca kod göstərilməlidir.

Bu, firmanın fəaliyyətini dayandırdığı rüb uyğun gəlir. Bu vergi dövrünün əvvəllər uyğun gəldiyi kod 50-dir. UTII, mövcud qanunvericilik müddəalarına görə, digər kodların istifadəsini nəzərdə tutur. Bunları nəzərə alın.

Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi müəyyən edirbaxılan hesabat ssenarilərində kodlardan istifadə edin: 51 - şirkət 1-ci rübdə ləğv olunduqda və ya yenidən təşkil olunduqda, 54 - 2-ci rüb üçün kod, 55 - 3-cü rübə uyğun olan göstərici, 56 - əgər istifadə olunursa kod UTII vergi dövrü 4-cü rübdür.

Vergi nə vaxt ödənilir?

Sözügedən verginin ödənilmə vaxtı kimi bir aspekti öyrənək. UTII ödəyiciləri hesabat rübündən sonrakı ayın 25-nə qədər müvafiq məbləğləri Rusiya Federasiyasının büdcəsinə köçürməlidirlər. Yəni, UTII vergi dövrü 4-cü rübdürsə, o zaman ödəniş gələn ilin 25 yanvarına qədər edilməlidir. Buna görə də, vergi ödəməkdən əvvəl Federal Vergi Xidmətinə hesabat təqdim etmək olduqca mümkündür. Beləliklə, ödəyicinin bilməli olduğu UTII haqqında əsas məlumat UTII bəyannaməsinin doldurulması üçün vaxt çərçivəsi, vergi dövrü, ona uyğun koddur.

Bəs şirkət sözügedən vergi üzrə qanunla nəzərdə tutulmuş müəyyən öhdəlikləri yerinə yetirmədikdə nə baş verir?

Məsuliyyət

Belə bir cəhəti UTII çərçivəsində işləyən vergi ödəyicisinin məsuliyyəti kimi nəzərdən keçirmək faydalı olardı.

Bir şirkət vahid vergidən istifadə etməklə fəaliyyət göstərirsə, lakin Federal Vergi Xidmətində qeydiyyatdan keçməyibsə, dövlət ona gəlirin 10% -i, lakin 40 manatdan az olmamaq şərti ilə cərimə tətbiq edəcək. min rubl. Bir sahibkar öz şirkətini səhv vaxtda qeydiyyata alırsa, Federal Vergi Xidməti 10 min rubl cərimə verə bilər. Müəssisə sahibi hesablaşma hesablarının açılması və ya bağlanması barədə Federal Vergi Xidmətinə vaxtında məlumat vermədikdə,onda o, 5 min rubl cərimə ödəməli ola bilər. Müəyyən bir vergi dövrü üçün UTII bəyannaməsi qanunla nəzərdə tutulmuş müddətləri pozaraq təqdim olunarsa, şirkət hesablanmış vergi məbləğinin 5% -ni, lakin 1 mindən az olmayan məbləğdə cərimə ödəməli olacaq. rubl. Şirkət sözügedən rüsumu büdcəyə vaxtında ödəmirsə, Federal Vergi Xidməti ondan verginin 20% və ya təşkilatın lazımi ödənişi köçürmədiyi ortaya çıxarsa, 40% almaq hüququna malikdir. dövlət qəsdən.