"çaynik" üçün ƏDV. Dummies üçün ƏDV haqqında hər şey

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Əlavə dəyər vergisi istehsalı, mal satışı, xidmətlərin göstərilməsi ilə məşğul olan hər bir müəssisə üçün ödəniş üçün məcburidir. Bu yazıda biz vergi dərəcələri, vergitutma obyektləri, ƏDV hesablama sistemi və vergi bəyannaməsinin doldurulmasının vacibliyindən danışacağıq.

ƏDV konsepsiyası

Əlavə dəyər vergisi dolayıdır. Satıcı tərəfindən dövlət büdcəsinə köçürülür, lakin çıxışda istehlakçı tərəfindən ödənilir. ƏDV istənilən məhsulun qiymətinə daxildir və həmişə sonuncu alıcı tərəfindən ödənilir.

ƏDV komponentləri

Vergi krediti və öhdəlik anlayışlarını başa düşsəniz, "çaynik" üçün ƏDV-nin mahiyyətini başa düşmək daha asan olacaq, aralarındakı fərq dövlət xəzinəsinə ödəniləcək faktiki məbləğdir:

• Vergi krediti daha əvvəl ödənildiyi üçün bu hesabat dövründə vergi öhdəliyini azalda biləcəyiniz məbləğdir.
• Vergi öhdəliyi - hesabat dövrü üçün verginin ümumi məbləği. Məsələn, satıcı 10.000 dollar dəyərində məhsul satmaq istəyir. 15% əlavə ödənişlə, yəni 11500 c.u. Bunun üçün ƏDV dərəcəsi 20%, yəni vergi 2300 USD

Ödənişlərin sənədləşdirilməsimal və xidmətlər vergi hesab-fakturalarının köməyi ilə gəlir. Onlara əlavə olaraq, daha bir vacib sənəd var - iki nüsxədə verilən hesab-faktura: biri satıcı üçün, digəri alıcı üçün. Əgər məhsul alırsınızsa, o zaman fakturanızı alış kitabında, satırsınızsa, satış kitabında qeyd edin.

Bütün vergi sənədlərini saxlasanız, "çaynik" üçün ƏDV hesablanması asan olacaq. Satıcı tərəfindən yanlış tərtib edilmiş və ya itirilmiş hesab-faktura yoxdursa, vergi krediti almaq hüququnuz yoxdur, yəni siz ƏDV-ni artıq ödəmisiniz, çünki vergi öhdəliyindən çıxmağa heç bir şeyiniz yoxdur.

Hesablama

"Dummies" üçün ƏDV uçotu hesab-fakturaların satış kitabçasında və alış kitabında qeydiyyata alınması ilə başlayır. Hesabat dövrü üçün vergi öhdəliyi ilə ümumi vergi krediti arasındakı fərq ödənilməli ƏDV-dir. Mühasibat sənədlərini diqqətlə aparsanız, ƏDV hesablamaq çox asandır. Dumilər üçün elanlar çox çətin ola bilər, ona görə də peşəkarlar qeydlər etməlidir, çünki onlar hesabat dövrünün sonunda yekun vergi hesablanması üçün əsasdır.

Əlavə dəyər vergisinin dərəcəsi müəssisənin həyata keçirdiyi fəaliyyətdən, eləcə də illik pul dövriyyəsindən asılıdır. Rusiya Federasiyasında ƏDV 18% olan qadın p altarlarının istehsalı və satışı nümunəsindən istifadə edərək ƏDV-nin hesablanmasını izah edək. İstehsalçı 20.000 rubl məbləğində parça və aksessuarlar aldı, həmçinin 3.600 rubl ƏDV ödədi. O, faktura aldıalış-veriş kitabına əlavə edildi. 3600 rub. bu halda vergi güzəştidir.

Xammaldan 10 p altar istehsal olunub, onların 3500 rubl qiymətinə satılması planlaşdırılır. hər biri, yəni malların ümumi qiyməti 15.000 rubl olacaq. Vergi öhdəliyi aşağıdakı kimi hesablanır: (350010)18/100=6300 rubl. "Çaynik" üçün məcburi ƏDV-nin düsturu sadədir: vergi güzəşti vergi öhdəliyindən çıxılır. Bizim nümunəmizdə aşağıdakıları etməlisiniz: 6300-3600=2700 rubl. Sahibkar 3600 rubldan bəri 2700 rubl məbləğində ƏDV ödəməlidir. parça və fitinqləri alanda o, artıq töhfə vermişdi.

Vergi ödəyiciləri və vergitutma obyektləri

Fərdi sahibkarlar, təşkilatlar və dövlət sərhədindən yük daşıyan şəxslər ƏDV-nin ödəyiciləridir. Dummies üçün nədir? Bu o deməkdir ki, siz əlavə dəyər vergisini ödəyib-ödəmədiyinizi aşağıdakı yolla öyrənə bilərsiniz: statusunuzu biznesinizin qeydiyyatda olduğu ölkənin Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq müəyyən etməlisiniz.

Aşağıdakı əməliyyatlar Rusiya Federasiyasında vergiyə cəlb edilir:

• Rusiya Federasiyası ərazisində mal və xidmətlərin satışı. Buraya mülkiyyət hüquqlarının və girovun transferi də daxildir.
• Tikinti-quraşdırma işlərinin yerinə yetirilməsi.
• Öz ehtiyacları üçün malların, xidmətlərin və ya işlərin köçürülməsi. "Çaynik" üçün ƏDV hesablanarkən nəzərə almaq lazımdır ki, bu cür əməliyyatların xərcləri çıxılmır.
• İdxalRusiya Federasiyasının ərazisinə mallar.

Rusiyada vergi dərəcələri

"Dummies" üçün ƏDV (2014) - bunlar 3 dərəcədir: 0%, 10% və 18%, müəssisənin fəaliyyət növündən asılı olaraq müəyyən edilir. Aşağıdakı malların, xidmətlərin və ya işlərin satışından 0% əlavə dəyər vergisi tutulur:

• Neft məhsullarının, təbii qazın boru kəməri ilə nəqli təşkilatlarının yerinə yetirdiyi öhdəliklər.
• Beynəlxalq malların daşınması xidmətləri.
• Dəmir yolu hərəkət heyəti ilə təminat.
• İxrac üçün gömrük proseduru altında ixrac edilmiş malların satışı.

Vergitutma obyektlərinin tam siyahısı Sənətdə göstərilmişdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 164. Ərzaq məhsullarının satışında 10% ƏDV ödənilir:

• ət, quş əti, dəniz məhsulları, balıq;
• yumurta;
• duz, şəkər;
• taxıllar, dənli bitkilər;
• makaron;
• süd məhsulları;
• bişmiş məmulatlar;
• tərəvəz;
• uşaq və diabetik qidalanma.

Aşağıdakı körpə məhsulları üçün 10% tutulacaq:

• p altar və ayaqqabı;
• çarpayı və döşəklər;
• bezi;
• vaqonlar;
• dəftərxana ləvazimatı.

Elm və ya mədəniyyətlə bağlı təhsil xarakterli kitab məhsulları, eləcə də çap olunmuş dövri nəşrlər 10% ƏDV-yə cəlb edilir. Bu, erotik və ya reklam xarakterli çap məhsullarına şamil edilmir. Tibbi mallar: dərmanlar və tibbi məhsullartəyinat yerləri də 10% ƏDV tutulan mallara daxildir.

Bütün digər hallarda 18% vergi dərəcəsi tətbiq edilir. Əgər söhbət Rusiya Federasiyasının ərazisinə gətirilən mallardan gedirsə, onda onlar 10% və ya 18% məbləğində əlavə dəyər vergisinə cəlb edilir.

Ukraynada vergi dərəcələri

Bu gün Ukraynada ƏDV dərəcələri belədir: 0%, 7% və 20%. 0% ƏDV dərəcəsi aşağıdakı hallarda tətbiq edilir:

• ixrac gömrük rejimində malların Ukrayna ərazisindən çıxarılması üzrə əməliyyatlar;
• başqa dövlətlərin ərazi sularında gəmilərə, habelə Ukrayna Hərbi Dəniz Qüvvələrinin gəmilərinə yanacaq doldurmaq üçün malların çatdırılması;
• beynəlxalq uçuşlar həyata keçirən təyyarələrin və ya Ukrayna Hərbi Hava Qüvvələrinin bir hissəsinin yanacaq doldurması və ya texniki xidməti üçün malların tədarükü;
• müxtəlif nəqliyyat növləri ilə sərnişinlərin, baqajın və yükün beynəlxalq daşınması.

0% dərəcəsi ilə vergitutma obyektlərinin tam siyahısı Sənətdə göstərilmişdir. Ukraynanın Vergi Məcəlləsinin 195. Tibbi məhsullardan 7% əlavə dəyər vergisi tutulur. Bütün digər hallarda 20% ƏDV dərəcəsi tətbiq edilir. Sənətdə. Ukrayna Vergi Məcəlləsinin 196-cı maddəsində vergitutma obyekti olmayan əməliyyatlar göstərilir. 2013 və 2014-cü illərdə "dummies" üçün ƏDV əsas qanunvericilik dəyişikliklərinə məruz qalmadı. 2015-ci ildə əsas tarif 17%-ə endirilə bilər.

Vergilərin ödənilməsi və hesabat verilməsi

Qaimə-fakturaların qeydiyyatı ödənilməli ƏDV-nin hesablanması üçün əsasdır. Vergi krediti və vergi öhdəliyi yalnız bu sənədlər olduqda həyata keçirilir. Fakturaların düzgün formatlaşdırılması vacibdir,əks halda onlar etibarsız sayılırlar. Rusiyada ƏDV büdcəyə hesabat dövrü bitdikdən sonra - rüb, Ukraynada - aylıq tutulur. ƏDV-ni əks etdirən sənədləri rəsmiləşdirmək üçün vergi ödəyicisinə 20 gün vaxt verilir. "Dummies" üçün nədir: vergi idarəsinə təqdim olunan bir bəyannamə. Bunun əsasında kameral vergi yoxlaması aparılır.

Vergi qaytarılması

Vergi öhdəliyi vergi kreditindən azdırsa, ƏDV geri qaytarılır. Vergi ödəyicisi stolüstü yoxlama zamanı müəyyən edilən ödənilməli olan məbləği vergi orqanına bəyan edir. Heç bir pozuntu olmadıqda, 7 gündən sonra vergi müfəttişliyi vəsaitin geri qaytarılması barədə qərar qəbul edir. Qərar qəbul edildikdən sonra 5 gün müddətində vergi ödəyicisinə bu barədə yazılı məlumat verilir. Tələb olunan məbləğ iş həftəsi ərzində federal xəzinədarlığın ərazi orqanı tərəfindən qaytarılır.

Masaüstü yoxlama zamanı pozuntular aşkar edildikdə, akt tərtib edilərək baxılmaq üçün vergi idarəsinin rəisinə göndərilir. O və ya onun müavini vergi hüquqpozmasının olması və vergi ödəyicisinin müvafiq məsuliyyətə cəlb edilməsi barədə qərar qəbul edir. Nəzərə almaq lazımdır ki, geri qaytarılma üçün tələb olunan məbləğ borcları, borcları və federal vergi cəzalarını ödəmək üçün geri qaytarıla bilər.

Rusiya və Ukraynada ƏDV bəyannamələrinin təqdim edilməsi qaydaları

Hesabat dövrünün sonunda vergi uçotundan keçmiş hər bir müəssisəyoxlayın, ƏDV bəyannaməsini təqdim edin. "Dummies" üçün qeyd edirik: Rusiyada hesabat dövrü dörddəbir, Ukraynada isə bir aydır. Hesabat üçün rüblük dövr yalnız son 12 ayda vergi tutulan əməliyyatların həcmi 300.000 UAH məbləğindən çox olmadıqda istifadə olunur. Vergi dövrünün son günündən sonrakı iyirmi gün müddətində bəyannamə müvafiq orqanlara təqdim edilməlidir. Ukraynada ayırmaların ödənilməsi hesabat dövrü bitdikdən sonra otuz gün ərzində, Rusiyada isə iyirmi gün ərzində həyata keçirilməlidir.

Ukraynada vergi bəyannaməsinin verilməsi vergi ödəyicisi tərəfindən şəxsən həyata keçirilə, elektron şəkildə ötürülə və ya məcburi bildirişlə qiymətli məktub kimi poçtla göndərilə bilər. Rusiyada 01.01.2014-cü il tarixindən etibarən ƏDV bəyannaməsi yalnız telekommunikasiya kanalları vasitəsilə elektron şəkildə təqdim edilə bilər. Federal Vergi Xidmətinin regional saytlarında elektron sənəd idarəetmə operatorunu seçə bilərsiniz. Onunla müqavilə bağlamaq, kriptoqrafik mühafizə vasitələri və invoys və bəyannamələri təsdiqləmək üçün istifadə olunacaq təkmilləşdirilmiş ixtisaslı elektron imza almaq lazımdır.

ƏDV bəyannaməsinin doldurulması onun təqdim edildiyi tarixdə müəyyən edilmiş formada ciddi şəkildə aparılmalıdır.

İxrac ƏDV

Məhsullarını xaricdə tanıdan Rusiya Federasiyasının şirkətləri dövlət tərəfindən imtiyaz alır - bu, 0% ƏDV dərəcəsidir, çünki son alıcı hər hansı bir məhsul üçün həmişə verginin tam məbləğini ödəyir (bu halda, xariciistehlakçı, lakin öz dövlətinin xəzinəsinə). Dummies üçün ƏDV ixracı: xaricdə mal və ya xidmətlər təqdim edən şirkət xammal, istehsal, əmək xərcləri üçün əvvəllər ödənilmiş ƏDV-ni geri ala bilər, çünki bu, çox vaxt satış kitabında qeyd olunan ƏDV-ni üstələyir.

Bunun üçün ixracatçı şirkət sıfır ƏDV dərəcəsinin qəbul edilməsinin qanuniliyini, ixrac əməliyyatı faktını və verginin qaytarılmasının etibarlılığını təsdiq etməlidir. Vergi idarəsinə təqdim ediləcək sənədlər:

• ƏDV bəyannaməsi;
• qaimə-fakturalar və faktura nüsxələri;
• xarici tərəfdaşla müqavilə;
• malların xaricə göndərilməsini təsdiq edən gömrük bəyannaməsi;
• malların başqa ölkədə qəbulunu təsdiq edən sənədlərin surətləri;
• ƏDV-nin qaytarılması üçün müraciət.

Bundan sonra vergi orqanı stolüstü yoxlama aparır və iddia edilən məbləğin qaytarılmasının mümkünlüyü barədə qərar qəbul edir. Hər hansı bir sənəddə qeyri-dəqiqlik və ya səhvlər aşkar edilərsə, bu, yalnız tələb olunan məbləği ödəməkdən imtina etməklə deyil, həm də cərimə ilə nəticələnir. Vəsaitin qaytarılması üçün sənədlərin təqdim edilmə müddətlərinə və qaydalarına riayət etmək, habelə şirkətin fəaliyyəti ilə bağlı əlavə məlumat tələb olunarsa, vergi idarəsinin sorğularına vaxtında cavab vermək vacibdir.

Dövlət üçün ƏDV

ƏDV hər kəsin ödədiyi vergidir. Satıcı artıq büdcəyə köçürdüyü vəsaiti geri qaytarmaq üçün onu həmişə satılan məhsulun qiymətinə daxil edir. Bu minvalla,ƏDV dövlət xəzinəsinə əhəmiyyətli və daimi gəlirdir. İxrac edən şirkətlər üçün ƏDV dərəcəsinin sıfır olması xarici iqtisadi əlaqələrin inkişafını cəlbedici edir və bu, büdcəyə xarici valyutanın daxil olmasını stimullaşdırır və ölkənin tədiyyə balansını sabitləşdirir.

ƏDV-nin formalaşdırılması və ödənilməsi sistemi olduqca sadədir, bu barədə daha ətraflı Vergi Məcəlləsində oxuya bilərsiniz. Məqalədə ƏDV ilə bağlı hər şey yazılıb, “dummilər” üçün bu məlumat sözügedən verginin mahiyyətini, habelə onun hesablanması qaydalarını, xəzinədarlığa ayırmaları və müvafiq sənədlərin formalaşdırılmasını başa düşmək üçün kifayət qədər kifayətdir.