Kredit verilib: elanlar, faiz hesablanması

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2024-01-17 18:40

Kredit vermək imkanı təkcə kredit təşkilatlarının səlahiyyəti deyil. Bunu kifayət qədər maliyyə resursları olan istənilən təşkilat edə bilər. İşçilərə uğurlu işlərinə həvəsləndirmək və ixtisaslı mütəxəssisləri gələcək əməkdaşlığa həvəsləndirmək məqsədilə tez-tez kreditlər verilir. Aşağı faiz dərəcəsi ilə borc götürmək və rahat ödəmə müddəti istəmək imkanı işəgötürəndən krediti işçi üçün cəlbedici edir.

Kredit müqaviləsini necə tərtib etmək olar

İşəgötürənlə kreditə pul alan işçi arasında münasibətlər kredit müqaviləsi ilə rəsmiləşdirilir. Əsas şərtləri açıqlayır:

• Borcalana verilən məbləğ.
• Kreddin götürüldüyü məqsədlər.
• Kredit faizi, necə hesablanır.
• Faizlərin ödənilməsi və kreditin qaytarılması qaydası: nağd şəkildətəşkilatın kassasına və ya şəxsi ərizə əsasında əmək haqqının bir hissəsinin tutulması.
• Müqavilə üzrə borcalana vəsaitin verilməsi üsulu: kassadan nağd şəkildə və ya bank hesabına köçürmə yolu ilə.
• Erkən ödəmə imkanı.
• Digər şərtlər.

173-FZ qanunu əsasında yalnız kredit təşkilatları başqa dövlətin valyutasında kredit və kredit vermək hüququna malikdir. İş yerində bir işçi yalnız rublla kredit ala bilər. Müqavilədə faiz dərəcəsi göstərilmədiyi təqdirdə, Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 809-cu maddəsinə əsasən, defolt olaraq, yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinə bərabər tutulur. Əgər işçiyə faizsiz kredit verilirsə, bu, müqavilədə göstərilməlidir.

Mühasibat uçotunda kreditlərin verilməsi üzrə əməliyyatların əks etdirilməsi

Verilmiş kreditlər üçün mühasibat yazılışları kreditlərin verildiyi müqavilələrin şərtlərindən asılı olacaq. 58 və ya 73 saylı hesabda qeydlər aparıla bilər. 58 saylı hesabda maliyyə qoyuluşları nəzərə alınır. Məbləğin maliyyə investisiyası kimi təsnifləşdirilməsinin şərtlərindən biri gələcək gəlir əldə etmək imkanıdır. Aydındır ki, bu hesab üzrə faizsiz kredit nəzərə alına bilməz. Buna görə də, bu əməliyyatı əks etdirmək üçün iki seçim var:

İşçilərə verilən kreditlər. "Maliyyə investisiyaları" hesabında yazılar

Debet	Kredit	Qeyd
58	50	Nağd pul kassadan ödənilir
58	51	Cari hesaba pul köçürüldü

2. Faizsiz kreditlər verilir. "Verilmiş kreditlər üzrə hesablaşmalar" hesabında yazılar.

Debet	Kredit	Qeyd
73.1	50	Nağd pul kassadan ödənilir
73.1	51	Cari hesaba pul köçürüldü

Kredit üzrə faizləri necə hesablamaq olar

Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 807-ci maddəsinə əsasən, kredit müqaviləsinin qüvvəyə mindiyi gün kassadan nağd pulun verildiyi və ya kredit məbləğinin ödəniş tapşırığı ilə işçinin hesabına köçürüldüyü gündür. hesablaşma hesabı.

Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 191-ci maddəsinə əsasən, kreditlə alınan puldan istifadə müddəti müqavilənin qüvvəyə mindiyi gündən başlayır. Kreditin verildiyi hər təqvim ayının son tarixində işçiyə verilmiş kredit üzrə faizlərin hesablanması qeydləri mühasibat hesabatında əks etdirilir.

Debet	Kredit	Qeyd
58	91	Digər gəlirlərə hesablanan kredit faizləri

Kredit üzrə faizlərin hesablanmasının nə vaxt başa çatması ilə bağlı hüquqşünaslar və mühasiblər arasında fikir birliyi yoxdur. Problem gündə faizin tutulmasıdırtam ödənilmənin baş verdiyi zaman: borcalan borcun son hissəsini kassaya ödədi və ya balansın bütün məbləği üçün əmək haqqından tutulma edildi. Qanunvericilikdə bu məsələ ilə bağlı konkret göstəriş yoxdur. Sualların və fikir ayrılıqlarının qarşısını almaq üçün bu anı kredit müqaviləsində qeyd etmək daha yaxşıdır.

Kredit ödənişini və faiz ödənişlərini necə qeyd etmək olar

Pulun təşkilatın kassasına qoyulması və ya onun cari hesabına köçürülməsi kreditin verildiyi işçi tərəfindən müəyyən edilmiş müddətlərdə həyata keçirilməlidir. Qeydlər hesablamanın aparıldığı hesabların kreditinə aparılır.

Debet	Kredit	Qeyd
58	50	Pul kassaya qoyulub
58	51	Cari hesaba pul köçürüldü
58	70	Maaşın bir hissəsi kreditin və faizlərin ödənilməsi üçün tutulur
73.1	50	Faizsiz kredit üçün kompensasiya kassaya ödənilib
73.1	51	Faizsiz kreditin cari hesabına köçürülən pul
73.1	70	Maaşın bir hissəsi faizsiz kreditin ödənilməsi üçün tutulur.

Belə bir fikir var ki, kreditlər üzrə borcları və faizləri əməkhaqqından tutmaq mümkün deyil. Bu, Əmək Məcəlləsinin 137-ci maddəsinə əsaslanır, burada mümkün tutulmaların bütün növləri sadalanır. Siyahı bağlıdır. Digər federal qanunlar müəyyən əmək haqqı ayırmaları üçün bəzi əlavə əsaslandırma təmin edir, lakin heç bir yerdə kreditlərin ödənilməsi qeyd edilmir. Məsələ mübahisəlidir, ola bilsin ki, Dövlət Əmək Müfəttişliyi belə tutmada pozuntular aşkar etsin. Buna baxmayaraq, təşkilat əmək haqqının bir hissəsini tutmaqla borcunu ödəməyə qərar veribsə, bunu müqaviləyə daxil etmək və işçidən razılıq ifadəsi almaq lazımdır.

Təşkilat təsisçisinə kreditin verilməsinin xüsusiyyətləri

Nəzəri cəhətdən təsisçiyə kreditin verilməsi onun işçi olmaması ilə fərqlənir. Buna görə də, faizsiz kredit vermək üçün bir sıra hesablaşmalar işçilərlə deyil, digər borclularla istifadə olunur. Təsisçiyə kredit verilirsə, qeydlər belə görünəcək:

Debet	Kredit	Qeyd
76	50	Nağd pul kassadan ödənilir
76	51	Cari hesaba pul köçürüldü

Təcrübədə təsisçiyə kredit vermək pulunuzu təşkilatdan çıxarmaq üçün bir üsuldur. 2016-cı ilə qədər təsisçilərə kreditlər faizsiz və praktiki olaraq geri qaytarılmır, onlar üzrə müqavilələr bağlanırdı.təkrar-təkrar uzadıldı, heç bir nəticəsi olmadı.

Faizlərə qənaətdən borcalanın maddi faydası nədir

Faizsiz və ya çox aşağı faizlə kreditlərin verilməsi ilə əlaqədar olaraq faiz ödənişlərinə qənaət hesabına borcalanın maddi faydası anlayışı yaranır. Vergi Məcəlləsinin tərifinə görə, borcalan ona verdiyi kredit üzrə faiz Mərkəzi Bankın yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 2/3-dən az olduğu halda maddi nemət əldə edir. Bu gün 7,75%, onun 2/3 hissəsi isə 5,16% təşkil edir. Əgər borcalan bu faiz dərəcəsindən aşağı kredit götürübsə, məsələn, illik 3%-lə, o zaman 5,16% ilə 3% arasındakı fərq maddi fayda hesab olunacaq. Faizsiz kredit alan işçi illik 5,16%-dən faydalanacaq. O, 35% dərəcəsi ilə gəlir vergisinə cəlb edilir.

2016-cı ildən əvvəl maddi nemətlər geri alınma zamanı hesablanırdı. İşçi pulun son hissəsini qaytardığı və öhdəliklərini tam yerinə yetirdiyi gün mühasib yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 2/3 hissəsinə əsaslanaraq nə qədər faiz ödəyəcəyini hesablamalı, ondan faktiki ödənilmiş faiz məbləğini çıxarmalı idi. və fərqdən fiziki şəxslərin gəlir vergisinin 35%-i tutulur. Təsisçilər kreditləri ödəmədiyi üçün ödəmə tarixi gəlmədi, vergi tutulmadı.

2016-cı ildən Vergi Məcəlləsinə edilən dəyişikliklərə əsasən maddi fayda aylıq hesablanır. Əgər uzun müddət faizsiz krediti qaytarmasanız, maddi nemətlərə görə aylıq vergi ödəməli olacaqsınız. Təsisçilər üçün pul çıxarmağın bu üsulu indi daha az cəlbedici olur.

Ödəyə bilməyəndəşəxsi gəlir vergisi

Əgər işçi mənzil almaq üçün kredit götürsə, maddi nemətlərin məbləğindən şəxsi gəlir vergisi ödəməli olmayacaqsınız. Bu halda kredit müqaviləsində borc vəsaitlərinin hansı məqsədə xərclənəcəyi göstərilməlidir. Ev aldıqdan sonra işəgötürənə vəsaitin məqsədli istifadəsini təsdiq edən sənədləri təqdim etməlisiniz. İpoteka krediti olan işçi bankda ipotekanı ödəmək üçün daha yüksək faizlə kredit götürərsə, fərdi gəlir vergisi tutulmalıdır, çünki mənzil pul götürülməzdən əvvəl alınıb.

Kreddin verilməsi gəlir vergisi və STS-ə necə təsir edir

Kredit kimi verilmiş pul məbləğləri mənfəət vergisi və sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergitutma bazası müəyyən edilərkən nəzərə alınan xərclərin məbləğinə daxil edilə bilməz. Əgər kredit faizlə verilirsə, onda onların məbləği digər qeyri-əməliyyat gəlirləri kimi bazaya daxil edilir və ondan gəlir vergisi tutulur.

İşçinin borcunun bağışlanması

Qanunvericilik işəgötürənə işçi-borcalana borcunu və ya onun qalan hissəsini bağışlamağa icazə verir. Bu, işçinin çətin maddi vəziyyəti olduqda baş verə bilər. Borcların bağışlanması üçün müraciət etməyin iki yolu var:

1. Kredit müqaviləsinə əlavə müqavilə bağlayın.
2. İanə müqaviləsi yaradın.

Kredit verilmiş işçiyə olan borc silinərkən “Sair gəlir və xərclər” hesabının debetinə yazılışlar aparılır.

Hər halda bütövlükdəödənilməmiş kredit məbləği borcalanın gəlirinə çevrilir və ondan 13% gəlir vergisi tutulmalıdır. Ancaq ikinci halda, 4000 rubl məbləğində. Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsində 4000 rubla qədər olan hədiyyələrin göstərildiyi əsasında vergidən azad ediləcək. Şəxsi gəlir vergisi yoxdur.

Gəlir vergisi üçün ödənilməmiş kreditin məbləği xərclərə aid edilə bilməz və vergitutma bazasını az altmayacaq. Lakin müqavilə üzrə bağışlanan məbləğ üçün sığorta haqları tutulmalı olacaq. Hədiyyə edilən məbləğdən sığorta haqları tutulmur. Beləliklə, hər iki tərəfin ianə müqaviləsi tərtib edərək hərəkət etməsi daha faydalıdır.