6 nəfərlik gəlir vergisinin 2-ci bölməsini necə doldurmaq olar: addım-addım təlimatlar

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2024-01-17 18:40

ММВ - 7/11/450 saylı 14 oktyabr 2015-ci il tarixli Sərəncamı ilə Rusiyanın Federal Vergi Xidməti hesabat formasını təsdiqlədi: fərdi gəlir vergisinin 6-cı formada hesablanması və hesablanmış şəxsi gəlir vergisi. hesabat dövründə fiziki şəxslərdən tutulan. Təsdiq edilmiş formaya uyğun bəyannamə bütün vergi agentləri (şirkətlər, təşkilatlar, müəssisələr və fərdi sahibkarlar) üçün doldurulmalı və IFTS-ə təqdim edilməlidir.

6-NDFL forması üzrə hesabat: çatdırılma qaydaları, struktur

6NDFL hesabatı hər rüb vergi idarəsinə təqdim edilir. Təqdimat üçün son tarix hesabat ayından sonrakı ayın sonuncu günüdür. Bu tarix bayram, şənbə və ya bazar gününə düşürsə, hesabatın təqdim edilməsi üçün etibarlı tarix həftə sonu və ya bayram günündən sonrakı iş günüdür.

2017-ci ildə hesabatın hesablanması aşağıdakı müddətdən gec olmayaraq vergi orqanına təqdim edilməlidir:

• 3 aprel 2017 (2016-cı il üçün illik hesablama),
• 2 may 2017 (2017-ci ilin üç ayı üzrə rüblük hesabat),
• 31 iyul 2017 (Yarıillik Hesabat 2017),
• 31 oktyabr 2017 (Doqquz Ay Hesabatı 2017).

2017-ci il üçün hesabat 2 aprel 2018-ci il tarixindən gec olmayaraq təqdim edilməlidiril.

Hesabat vermə müddətlərinin pozulması vergi orqanlarının sanksiyalarına səbəb olur. Vergi agenti gecikmə cəmi bir gün olsa belə, gecikdirilmiş hər ay üçün min rubl cərimə ilə cəzalandırılır.

Yanlış qeydiyyata və 6 fərdi gəlir vergisinin hesablanmasında səhvlərə görə cərimələr nəzərdə tutulub. Vergi orqanları tərəfindən aşkar edilən qeyri-dəqiqliklərə görə beş yüz rubl cərimə ödəməli olacaqsınız.

Bu hesabat konkret fiziki şəxs haqqında deyil, ümumilikdə təşkilatda gəlir əldə etmiş bütün fiziki şəxslər üçün hesablanmış və köçürülmüş gəlir vergisi haqqında məlumat verir.

6NDFL hesabatında hesablanmış və tutulan məbləğlərin hesablanması aşağıdakı tərkibə malikdir:

• tutma agenti haqqında əsas məlumat: başlıq səhifəsi
• Ümumi Təxminlər: Bölmə 1
• təfsilatlar: bölmə 2

1-ci bölmənin formalaşdırılması qaydalarını, 6 fərdi gəlir vergisi hesabatının 2-ci bölməsini necə doldurmağı, başlığı bilmək vacibdir.

6NDFL hesabatı: başlıq

Birinci (başlıq) səhifəsində göstərilir:

• vergi agentinin qeydiyyat məlumatları (şifrləmə ilə ad, OKTMO kodu, VÖEN, KPP, əlaqə telefonu);
• təqdim edilmiş hesabat haqqında məlumat (formanın adı, KND kodu, təminat kodu və vergi dövrünün ili);
• vergi orqanı haqqında məlumat (IFTS kodu).

Başlıq səhifəsi rəhbər və ya onun nümayəndəsi tərəfindən təsdiqlənir.

1 nömrəli vərəqin doldurulması nümunəsi (başlıq) aşağıda verilmişdir.

Forma 6 fərdi gəlir vergisi: cəmi

Hesabat dövründə fərdi gəlir vergisinin hesablanması və tutulması üzrə ümumi göstəricilər birinci bölmədə göstərilmişdir.

Bölmə 1 gəlir vergisinin hesablandığı hər dərəcə üçün müəyyən edilir. Tipik olaraq, şirkət 13 faiz dərəcəsi tətbiq edir.

Ayrıca, hər bir dərəcə üçün birinci bölmədə bütün vergi dövrü üçün hesablama əsasında hesablanmış hesabat rübü üçün məlumatlar göstərilir:

• hesablanmış gəlirin ümumi məbləği (dividendlərlə birlikdə) və ayrıca dividendlərin məbləği;
• tətbiq edilmiş vergi endirimləri (ümumi məbləğ);
• işəgötürən tərəfindən hesablanmış, tutulan, tutulmayan, qaytarılan gəlir vergisinin məbləği;
• işçilərin sayı (vergi tutulan gəlir əldə edən fiziki şəxslər).

Diqqət: bir qayda olaraq hesablanmış gəlir vergisinin məbləği tutulan məbləğə bərabər deyil. Mənfəət vergisinin faktiki tutulması son aylıq hesablaşmanın ödənilməsi zamanı həyata keçirilir və çox vaxt növbəti hesabat dövrünün ayında baş verir.

Şəxsi gəlir vergisinin 6-cı hesabatının 1-ci bölməsinin doldurulması nümunəsi aşağıda verilmişdir.

Birinci bölmənin göstəricilərinin dəyərləri fərdi gəlir vergisinin 6-cı bölməsinin 2-ci hissəsinin necə doldurulmasından asılıdır.

İkinci bölmə 6 fərdi gəlir vergisi: əsas təfərrüatlar

2 bölmə 6 fərdi gəlir vergisi - məlumat cədvəli. Xronoloji ardıcıllıqla göstərir:

• hesabat dövründə (rüb ərzində) ödənilmiş bütün gəlirlərin hesablanması əməliyyatları hesablanma tarixinin məcburi göstərilməklə;
• tutulan gəlir vergisinin məbləğitutulma tarixi göstərilməklə hər ödənilmiş gəlirdən;
• mənfəət vergisinin IFTS-ə köçürülməsinin faktiki tarixi.

Formanın ikinci bölməsində alınan hər bir gəlir haqqında məlumat bloklarla göstərilir:

• işçilər tərəfindən faktiki olaraq alınan gəlirin tarixi və məbləği - gr. 100 və qr. müvafiq olaraq 130;
• tutulmuş verginin tarixi və məbləği (130-cu sütunda göstərilən məbləğdən) - gr. 110 və qr. müvafiq olaraq 140;
• gəlir vergisinin büdcəyə köçürülməsi üçün son tarix (bu gəlir növü üçün) - gr. 120.

Sonra gəlir vergisi tutulmalarının sayı qədər blok təkrarlanır.

2 Şəxsi gəlir vergisinin 6-cı bölməsi (mühasibat uçotunun doldurulması nümunəsi) aşağıda təqdim olunur.

6NDFL-in ikinci hissəsini doldurmaq üçün əsas qaydalar

6 fərdi gəlir vergisi bəyannaməsinin 2-ci hissəsinin doldurulması ilə bağlı bəzi ümumi məsləhətlər aşağıda verilmişdir.

Hesabat rübündə ödənilmiş, lakin gəlir vergisinə cəlb edilməyən pul mükafatları hesabatda göstərilmir.

6NDFL şəklində vergi daxil edilməzdən əvvəl gəlirin məbləği, yəni gəlir vergisinin məbləği ilə azaldılmır.

Formanın ikinci bölməsində verilən məlumat birinci bölmədəki məlumatla uyğun gəlmir. Birinci bölmə hesabat rübü də daxil olmaqla bütün vergi dövrünün artan nəticələrini, ikinci bölmə isə yalnız hesabat rübünün məlumatları təqdim edir.

Əgər eyni gündə gəlirlər büdcəyə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün müxtəlif müddətlərlə daxil olubsaşəxslər, sonra formada onlar müxtəlif sətirlərdə göstərilir.

120-ci sətir Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş gəlir vergisinin köçürülməsi üçün son tarixləri göstərir. Vergi son tarixdən əvvəl köçürülərsə, gr. 120 faktiki ödəniş tarixini deyil, maksimum icazə verilən NC-ni əks etdirir.

Xüsusilə gəlirin ödənilməsi və verginin köçürülməsi faktiki olaraq rübün son günündə edildiyi bir vəziyyətdə diqqətli olmalısınız. Verginin büdcəyə ödənilmə tarixi Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq göstərilməlidir və bu, artıq növbəti hesabat dövrünün tarixi olacaqdır. Buna görə də, əməliyyat növbəti rübdə qeydə alınmalıdır.

Müəssisədə gəlir yalnız bir rübdə və ya ildə bir dəfə ödənilibsə, o zaman hesabat gəlirin ödənildiyi rüb üçün və mütləq cari ilin sonrakı rüblərində təqdim edilir.

Və belə bir vəziyyətdə, fərdi gəlir vergisinin 6-cı formasının 2-ci hissəsini necə doldurmaq olar - gəlir yalnız ikinci rübdə ödənilib? Birinci rüb üçün hesabat təqdim edilə bilməz (sıfır göstərici ilə olduğu üçün), ikinci, üçüncü və dördüncü rüblər üçün hesabat təqdim edilməlidir. Bu halda üçüncü və dördüncü rüb üçün hesabatda yalnız birinci bölmə doldurulur.

6 fərdi gəlir vergisini necə doldurmaq olar: sətir 100-120

100-120-ci sətirlərdəki məlumat ödənişin növündən asılıdır.

Şəxsi gəlir vergisinin 6-cı bölməsinin 2-ci hissəsinin necə düzgün doldurulacağını müəyyən etməyə imkan verən cədvəl aşağıda verilmişdir.

Gəlir növü	Tarix faktı. ödəniş gəlir s. 100	Görülən tarix. gəlir vergisi s. 110	Mənbə vergisinin ödənilməsi üçün son tarix büdcəyə s. 120
Maaş, bonuslar və bonuslar	Sonuncu. ayın günü acc. əmək haqqı	Payday	Ertəsi gün enum. və ya ödəniş əmək haqqı cədvəlində
Tətil, ödəniş vərəqlər işsiz.	Bayram Ödəniş Günü və ödəniş qəbzləri asandır bacarıqlar	Tətil Ödəniş Günü, və ödəniş qəbzləri əlillik	Sonuncu. ayın günü ödəniş tətil və vərəqlər işsiz.
Son hesablaşma çıxarkən işçi	İşdən Çıxış Günü	Ödənişin bitmə tarixi işdən çıxarıldıqdan sonra hesablama.	Növbəti gün ödənişiniz mübarək son hesablaşma
Naturada gəlir. forma	Gəlir Köçürmə Günü naturada. forma	Bağlayın ödəniş günü digər gəlir	Növbəti gün ödənişiniz mübarək gəlir
Dairə limiti keçib	Sonuncu. ayın günü, pişiyə. əvvəlcədən hesabat verildi	Ən yaxın. ödəniş günü digər gəlir	Növbəti gün ödənişiniz mübarək gəlir
Maddi fayda iqtisadiyyat % tarixində	Son təqvim. müqavilənin qüvvədə olduğu ayın günü	Növbəti buraxılış tarixi digər gəlir	Növbəti gün günorta gəlir bölgüsü
Məs. əmək haqqı olmayan gəlir	Gün qəbul edildi gəlir, mükafat.	Gün qəbul edildi gəlir, mükafat.	Bir gün sonra gəlir qazanması, mükafat.
Mükafat.tərəfindən xidmət müqaviləsi podratçı	Sayıya alınma günü şəxsi hesaba və ya nağd avans mükafatlar podratçı	Köçürmə günü və ya nağd avans mükafat.	yanında ödəniş mükafat günü

6NDFL-in ikinci hissəsinin tərtibi: hesabat üçün məlumatlar

Bölmə 2 6 şəxsi gəlir vergisini necə doldurmaq olar? Hesablama Lampochka MMC-nin ilkin məlumatlarına əsasən təqdim olunur.

Dördüncü rübdə. 2016-cı ildə müəssisədə 14 fiziki şəxs gəlir əldə edib:

• əmək müqaviləsi ilə işləyən on iki nəfər;
• MMC-nin bir təsisçisi (Lampochka MMC-nin işçisi deyil);
• xidmətlərin göstərilməsi üçün mülki hüquq müqaviləsi əsasında MMC-də işləyən bir dizayner.

Şirkətdə hüququ olan insanlar çalışırstandart gəlir vergisi ayırmaları.

İki işçi 2016-cı ildə standart uşaq müavinəti aldı:

• Petrovoy N. I. - ilin əvvəlindən 10 ay ərzində 1 uşaq üçün 1400 rubl x 10 ay=14.000 rubl
• Morozov E. N. - ilin əvvəlindən 3 ay ərzində üç uşaq üçün - ((1400 x 2) + 3000) x 3 ay.=17.400 rubl
• 2016-cı il ərzində bir işçi əlil kimi standart tutulma ilə təmin edilib: Sidorov A. V. - ilin əvvəlindən 12 ay ərzində tutulma 500 x 12 ay təşkil etmişdir.=6000 rubl.

Dördüncü rüb üçün 6 fərdi gəlir vergisinin hesablanmasının 2-ci bölməsini asanlıqla doldurmaq üçün. 2016-cı ildə biz aşağıdakı köməkçi cədvəldən istifadə edəcəyik. O, 4-cü rübdə ödənişlərin, vergi tutulmalarının, hesablanmış və ödənilmiş vergilərin məbləğlərini əks etdirir.

Tarix məsələlər gəlir	Tarix faktik alın (pullu) gəlir	Tarix tutun NDFL	Yenilənmiş tarix nömrə NDFL	Son son tarix siyahı NDFL	Görüntü qəbul edildi mükafat. (gəlir) rublla	Məbləğ gəlir rublla	Məbləğ vergi çıxılmalar rublla	Saxlanılır NDFL rublla
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Maaş sentyabr üçün (son. hesablama)	300000	1900	((300000+150000) -1900))x13%= 58253, burada 150000 üçün artıq avans ödənilib sentyabrın 1 yarısı
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16	üçün ilkin ödəniş 1 polo- günah oktyabr	150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	Fayda zamanla işsiz	24451, 23		3183 (24451, 23x13%)
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Mükafat. müqavilə üzrə prov. xidmətlər	40000		5200 (40000x13%)
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Maaş üçün ödəniş ikinci yarı. oktyabr	317000	1900	((317000+150000) -1900)х13% 60463
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Tətillər	37428, 16		4866 (37428, 16x13%)
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Qazan. ödəniş birinci üçün yarım noyabr	150000
09.12.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Maaş ikinci üçün yarım noyabr	320000	500	((320000+150000) -500)x13%= 61035
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Maaş birinci üçün cinslər. dekabr	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Dividendlər	5000		(5000x13%) 650
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	olmayan hədiyyələr nağd forma	35000	28000 (4000x7)	910((35000-28000) x13%)
					CƏMİ	1528879, 39	32300	194560

Cədvəldə yeddi işçiyə verilən Yeni il hədiyyələri göstərilir.

2016-cı ildə bu işçilər almadılarmaddi yardım və digər hədiyyələr.

6NDFL-in ikinci hissəsinin doldurulması nümunəsi

Yuxarıdakı cədvəldə göstərilən məlumata əsasən, fərdi gəlir vergisinin 2 6-cı bölməsini necə doldurmağı nəzərdən keçirin:

Birinci blok:

• s. 100 - 2016-09-30 sətir 130 - 300000;
• s. 110 - 2016-10-11 səh.140 - 58253;
• s. 120 - 12.10.2016.

İkinci blok:

• s. 100 - 20.10.2016 s.130 - 24451.23;
• s. 110 - 2016-10-20 səh.140 - 3183;
• s. 120 - 31.10.2016.

Üçüncü blok:

• s. 100 - 25.10.2016 sətir 130 - 40000;
• s. 110 - 25.10.2016 s.140 - 5200;
• s. 120 - 31.10.2016.

Dördüncü blok:

• s. 100 - 25.10.2016 sətir 130 - 40000;
• s. 110 - 25.10.2016 s.140 - 5200;
• s. 120 - 31.10.2016.

Beşinci blok:

• s. 100 - 31.10.2016 sətir 130 - 317000;
• s. 110 - 11.11.2016 s.140 - 60463;
• s. 120 - 2016-11-14.

Altıncı blok:

• s. 100 - 2016-11-11 səh.130 - 37428,16;
• s. 110 - 2016-11-11 səh.140 - 4866;
• s. 120 - 2016-11-30.

Yeddinci blok:

• s. 100 - 2016-11-30 sətir 130 - 32000;
• s. 110 - 09.12.2016 s.140 - 6103;
• s. 120 - 12.12.2016.

Səkkizinci blok:

• s. 100 - 26.12.2016 sətir 130 - 5000;
• s. 110 - 26.12.2016 s.140 - 650;
• s. 120 - 27.12.2016.

Doqquzuncu blok:

• s. 100 - 27.12.2016 s.130 -35000;
• s. 110 - 27.12.2016 s.140 - 910;
• s. 120 - 28.12.2016.

2 Şəxsi gəlir vergisinin 6-cı bölməsi: forma, sıfır hesabatın doldurulması nümunəsi

6NDFL hesabatı vergi agentləri tərəfindən təqdim edilməlidir: müəssisələr (təşkilatlar) və fiziki şəxslərə əmək haqqı ödəyən fərdi sahibkarlar. Əgər təqvim ili ərzində fərdi sahibkar və ya müəssisə işçilərə gəlir hesablamayıb və ya ödəməyibsə və maliyyə fəaliyyəti həyata keçirməyibsə, onda 6NDFL formasının sıfır hesablanması IFTS-ə təqdim edilə bilməz.

Lakin təşkilat və ya fərdi sahibkar sıfır hesablama təqdim edərsə, Federal Vergi Xidməti bunu qəbul etməyə borcludur.

IFTS-nin müfəttişləri təşkilatın və ya fərdi sahibkarın hesabat dövründə maliyyə fəaliyyətini həyata keçirmədiyini və vergi agenti olmadığını bilmirlər və 6NDFL şəklində hesablamanı gözləyirlər. Hesabat təqdim edilmə müddəti bitdikdən sonra iki həftə ərzində təqdim edilməzsə, Federal Vergi Xidməti bank hesabını bloklamaq və hesabatı təqdim etməyən fərdi sahibkar və ya təşkilata qarşı cərimələr tətbiq etmək hüququna malikdir.

IFTS ilə bağlı problemlərin qarşısını almaq üçün mühasib 6NDFL bəyannaməsini (boş dəyərlərlə) təqdim etmək və ya IFTS-ə məlumat məktubu yazmaq hüququna malikdir.

Sıfır göstəricilərlə çatdırılma üçün hazırlanmış hesabat nümunəsi aşağıda göstərilmişdir.

Sıfır hesabatla bağlı IFTS-ə nümunə məktubu aşağıda görmək olar.

6 fərdi gəlir vergisinin doldurulması: fəaliyyət alqoritmi

6NDFL hesablamasının ikinci hissəsinin doldurulması işini asanlaşdırmaq üçün sizə lazımdır:

1. Götürhesabat rübündə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün bütün ödəniş tapşırıqları.
2. Gəlirlərin işçilərə köçürülməsi üçün bütün ödəniş tapşırıqlarını və kassadan gəlirin verilməsi üçün kassa orderlərini toplayın, onları xronoloji ardıcıllıqla düzün.
3. Yuxarıda təsvir edilən nümunəyə uyğun olaraq köməkçi cədvəl yaradın
4. Bölmədə verilmiş məlumata əsasən cədvəldə hər bir gəlir növü üzrə məlumatları doldurun: "6NDFL-i necə doldurmaq olar: 100-120-ci sətirlər".
5. Doldurulmuş köməkçi cədvəldən 6 fərdi gəlir vergisinin hesablanmasının 2-ci bölməsi üçün məlumat alın.

Diqqət:

• 110-cu sətirdə işçinin gəlirinin faktiki ödənildiyi gün göstərilir (hətta əmək haqqı və ya digər gəlir Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş tarixdən gec ödənilsə belə).
• Avansın ödənilməsi zamanı şəxsi gəlir vergisi tutulmur.
• 120-ci sətirdə gəlir vergisinin faktiki köçürülmə tarixi deyil, gəlir növü üzrə verginin büdcəyə köçürülməsi üçün son tarix (vergi Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş tarixdən gec köçürülsə belə) daxil edilir.).
• 140-cı sətirdə ödənilmiş gəlirdən hesablanmış gəlir vergisinin məbləği daxil edilir (əgər gəlir vergisi tam köçürülməyibsə və ya ümumiyyətlə köçürülməyibsə, köçürülməli olan vergi hələ də daxil edilir).

İkinci bölmə 6 fərdi gəlir vergisi. Vəziyyət: Vergini tutmaq mümkün deyil

İşçidən gəlir vergisini tutmaq mümkün olmadıqda 6 fərdi gəlir vergisinin 2-ci bölməsini necə doldurmaq olar?

Fiziki şəxs natura şəklində gəlir əldə edib (məsələn, hədiyyə), lakin əlavə nağd ödənişləri yoxdur.

Uişəgötürənin natura şəklində verilmiş gəlirdən gəlir vergisini tutmaq və büdcəyə köçürmək imkanı yoxdur.

Bu vəziyyətdə 6 fərdi gəlir vergisinin 2-ci hissəsini necə doldurmaq aşağıda göstərilmişdir:

• s.100 - natura şəklində gəlirin verildiyi gün;
• səh.110 - 0;
• səh.120 - 0;
• s.130 - natura şəklində gəlir (məbləğ);
• səh.140 - 0.

Tutulmayan gəlirin məbləği bəyannamənin 080-ci səhifəsindəki birinci bölməsində göstərilir.

Nəticə

Bəyannamə 6 fərdi gəlir vergisi - mühasiblər üçün yeni hesabat. Onu doldurarkən çoxlu sayda suallar yaranır, bütün nüanslar nəzərə alınmır və vergi orqanları tərəfindən verilən tövsiyələrdə öz əksini tapmır. Mübahisəli məsələlərə dair izahatlar və dəqiqləşdirmələr mütəmadi olaraq Rusiya Federasiyasının Federal Vergi Xidmətinin rəsmi məktublarında verilir. 2017-ci ildə hesabat forması və onun doldurulması qaydalarında heç bir dəyişiklik yoxdur. Bu məqalədə fərdi gəlir vergisinin 6-cı bölməsinin 2-ci hissəsinin ən çox yayılmış hallarda necə doldurulması əks olunur, hesablamanın ikinci hissəsini tərtib etmək üçün yuxarıda göstərilən alqoritm praktikada uğurla tətbiq olunur.

Təqdimatınızda uğurlar!