Vergidən artıq ödənişi necə geri qaytarmaq olar? Artıq ödənişin hesablanması və ya geri qaytarılması. vergi qaytarma məktubu

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Sahibkarlar öz fəaliyyətlərini həyata keçirərkən vergi ödəyirlər. Çox vaxt artıq ödəmə halları olur. Daha böyük ödəniş etmək fiziki şəxslər üçün də baş verir. Bu, müxtəlif səbəblərdən qaynaqlanır. Vergi geri qaytarılmasını bilməlisiniz.

Fərdi şəxslər nə ödəyir?

Rusiya Federasiyasının vətəndaşları aşağıdakı rüsumları ödəyirlər:

1. NDFL. Fiziki şəxslərdən tutulan ayırmalar Federal büdcəyə gedir. Müxtəlif gəlirlər üçün alınır. Məsələn, fərdi gəlir vergisi işəgötürənlərdən əməkhaqqından tutulur. Rusiya Federasiyasının vətəndaşları, əcnəbilər və vətəndaşlığı olmayan şəxslər tərəfindən ödənilir.
2. Əmlakda. Bu vergi yerli hesab olunur. Avtomobillər və motosikletlər istisna olmaqla, mənzillər, evlər, digər yaşayış evləri, binalar, nəqliyyat vasitələri üçün tutulur. Ödəniş hər il edilir.
3. Nəqliyyat. Ödəyicilər nəqliyyatın sahibləridir. Vergi təmirdən əvvəl ödənilir, hesablama üçün gücü və minimum əmək haqqını bilməlisiniz.
4. Hansı üçün. Əmlakı hədiyyə olaraq alarkən vergi ödəməlisiniz. Amma bu, o halda olacaq ki, miras qalan əmlakın qiyməti minimum əmək haqqının 850 mislindən və minimum əmək haqqının 80 mislindən çox olsun.bağışladı.
5. Torpaq. Vergi kənd təsərrüfatı təyinatlı torpaqlardan, fiziki şəxs tərəfindən yardımçı təsərrüfat fəaliyyəti üçün alınmış torpaqdan, mənzil tikintisindən tutulur.

IP nəyə görə ödəyir?

Sahibkarlar aşağıdakı ödənişləri etməlidirlər:

1. USN. Bu sistemlə işləmək üçün fərdi sahibkarlar məşğul olan şəxslərə qoyulan məhdudiyyətlərə əməl etməlidirlər. Qalıq dəyər və gəlir tələbləri var.
2. UTII. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi sahibkarın bu sistem əsasında fəaliyyətini həyata keçirə biləcəyi fəaliyyət növlərinin siyahısını təqdim edir.
3. ƏSAS. Əgər fərdi sahibkarın dövriyyəsi böyükdürsə, o zaman bu sistem tətbiq edilir.
4. PSN. Əgər fərdi sahibkar patent sisteminə daxil olan fəaliyyət növləri üzrə işləyirsə, siz ona keçə bilərsiniz.

LLC UTII, UAT, BASIC, STS ödəyir. İstənilən ödəniş geri qaytarıla və ya başqa rüsumun qarşılığında tutula bilən artıq ödənişlə nəticələnə bilər.

Qayıtmaq mümkündürmü?

Ödənişlər üzrə artıq ödəniş aşkar edilərsə, ilk növbədə bunun niyə baş verdiyini başa düşməlisiniz. Bu fenomen adətən aşağıdakı hallarda baş verir:

1. Vergilərin hesablanması xətası.
2. İllik bəyannamə ilə müqayisədə ilin nəticələrinə əsasən daha çox avans ödənişləri varsa.
3. Federal Vergi Xidmətinin qərarı əsasında ödəniş və geri çəkilmə birlikdə həyata keçirildikdə vergi güzəştlərindən istifadə.

Vergi xidməti bu faktla razılaşdıqda artıq ödəniş geri qaytarılır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi, IFTS-nin artıqlığın aşkar edildiyi gündən 10 gün ərzində məcburi olduğunu bildirir.qərar qəbul edilməsi üçün bu barədə ödəyiciyə məlumat verin. Lakin bu nadir hallarda olur.

Vergi ödəyicisi həmçinin verginin qaytarılması üçün müraciət edə bilər. Ancaq əvvəlcə hesablamalara görə IFTS ilə barışmalıdır. Bu həyata keçirilə bilməz, sonra müfəttişlər suallar yarandıqda, artıqlıq faktı ilə bağlı sənədlər tələb edəcəklər. Vergilər üzrə artıq ödənişin geri qaytarılması yalnız artıq ödəmə tarixindən 3 il keçmədikdə mümkündür.

Bu hal vergi orqanları tərəfindən baş veribsə, onda qaytarma aşkar edildiyi andan və ya məhkəmə qərarının qüvvəyə mindiyi gündən bir ay müddətində həyata keçirilir. Lakin son vəziyyətdə, IFTS 3 ay ərzində vaxtdan istifadə edərək yoxlamaq və qərar qəbul edə bilər.

Ödənişi nə vaxt geri qaytarmaq mümkün deyil?

İFTS-nin artıq ödənişi qaytarmaqdan imtina etdiyi hallar da var. Çox vaxt bunun səbəbi vergi ödəyicisinin məhdudiyyət müddətini qaçırmasıdır - 3 il, əgər bu, müəssisənin günahı ilə yaranıbsa. Şərabın yoxlanıldığı hallar üçün 1 ay verilir.

Bu halda rolda faktın aşkar edildiyi vaxtın sübutu var. Əgər ödəyici onları təmin edə bilsə, o zaman məhkəmənin köməyi ilə artıqlığı qaytarmaq mümkün olacaq. İmtina müəssisədə büdcə qarşısında borcları olduqda da baş verir. O vaxtdan bəri IFTS hələ də qeyri-qəbul hesablaşma prosedurunu həyata keçirir.

Qayıdış və ya ofset?

Vergilərin artıq ödənilməsini necə qaytaracağınızı öyrənməzdən əvvəl bu halda hansı hərəkətlərin mümkün olduğunu öyrənməlisiniz. Axı sənədlərin hər biri fərqli tərtib olunur. Geri ödəməyə əlavə olaraq, artıq ödənişvergi, büdcə qarşısında mövcud öhdəliklərə aid edilə bilər. Ancaq bir məhdudiyyət var. Yalnız eyni büdcə daxilində vergilər üzrə həyata keçirilir. Qaytarma və ya əvəzləşdirmə qərarı adətən yalnız vergi ödəyiciləri tərəfindən qəbul edilir. Bu prosedurlardan hansının daha yaxşı olduğuna hər kəs özü qərar verməlidir.

Vergi mütəxəssisləri adətən ofset seçirlər, çünki o zaman pulu qaytarmağa ehtiyac yoxdur. Buna görə də, bu proses daha sürətli olur, üstəlik, daha az sənəd tələb olunur. Artıqlığın hansı statusda olması da önəmlidir. Vergi agentlərinə artıq ödəniş edildikdə, məbləğlər nəzərə alınmazsa, onlar yalnız geri qaytarıla bilər.

Aşkarlama

Həm vergi orqanları, həm də ödəyici artıq ödənişi aşkar edə bilər. İkinci seçim ən çox yayılmışdır. Bəzi vergilər üçün avans ödənişləri aylıq və ya rüblük ödənilir. Ona görə də bu vergilər üzrə artıqlıq illik hesabat hazırlandıqdan sonra müəyyən ediləcək.

Bir çox bəyannamələr avans ödənişləri və illik vergi məbləğlərinin necə bildirilməsi ilə bağlı təlimat tələb edir. Buna görə də artıq ödənişlər hesabatda qeyd olunur. Bu vəziyyət həm də hesabata aydınlıq gətirilməsi tələb olunduqda yaranır, ona əsasən müavinət və ya başqa səbəbdən büdcə qarşısında öhdəliyin məbləği azaldılır.

Çox vaxt vergilərin köçürülməsi zamanı ödəniş tapşırıqlarında qeyri-dəqiqliklərə yol verilir. Buna görə də, mütəmadi olaraq büdcə ilə tutuşdurma apararaq pulun yanlış yerə daxil olması halında artıq ödənişi aşkar edə bilərsiniz. Aşağıdakı üsullarla artıqlığın olub olmadığını müəyyən edə bilərsiniz:

1. Müfəttiş zəng edir və ya məktub göndərir. ATBu halda, zəngin haradan gəldiyini, işin hansı vergiyə aid olduğunu və artıq ödənişin nə olduğunu yazmalısınız. Çox vaxt doğrulama üçün əlavə sənədlər tələb olunur.
2. Rəsmi vergi resursunda şəxsi hesabdan istifadə. Əgər şirkətin və ya fərdi sahibkarın ixtisaslı EDS varsa, o zaman vergi ödəyicisinin şəxsi hesabına pulsuz daxil olmaq mümkün olacaq. Bu yolla siz az və artıq ödənişləri izləyə bilərsiniz.

Pozunmanın necə aşkarlanmasından asılı olmayaraq, artıq vergilərin qaytarılmasını bilməlisiniz. Bu prosedur ümumi qəbul edilmiş qaydalara uyğun tərtib edilmişdir.

Geri qaytarma proseduru

Hər hansı qurum və ya fərdi sahibkar ödənilmiş artıqlığı aşkar edərsə, o zaman onlar geri qaytarıla və ya başqa ödəniş qarşılığında tutula bilər. Vergimi necə geri ala bilərəm? Təşkilat cari hesaba qayıtmağa qərar verərsə, o zaman ərizə yazmalısınız. O, KND 1150058 şəklində tərtib edilmişdir.

Pul vəsaitlərinin bank hesabına qaytarılması üçün ərizə bəyannamə ilə eynidir. Orada şirkətin adını, artıq ödənişin məbləğini, vergi üçün CCC-ni, hesab rekvizitlərini yazmaq lazımdır. Tamamlandıqdan sonra ərizə təqdim edilə bilər:

1. Ödəyici tərəfindən şəxsən və ya etibarnamə əsasında nümayəndə tərəfindən kağız şəklində.
2. Qəbzin təsdiqi ilə poçt.
3. Elektron formada, lakin sonra rəqəmsal imza tələb olunur.

Geri qaytarma proseduru aşağıdakı mərhələlərə bölünür:

1. Artıq ödənişin müəyyən edilməsi. Bu, vergilərin tutuşdurulması aktı əsasında həyata keçirilir. Bu sənədə əsasən, müəyyən etmək mümkün olacaq, tərəfindənhansı ödənişlər və nə qədər artıqlıq var.
2. Ərizə tərtib edilir. O, qurum, məbləğ və hesab detalları haqqında məlumatları qeyd edir.
3. Tətbiq istənilən rahat şəkildə göndərilir.
4. 10 gündən sonra nəticələri əldə edin. İmtina olarsa, o zaman məhkəmə üçün sənədlərin hazırlanması tələb olunur.
5. Vəsaitlər ay ərzində köçürülür.
6. Vaxtın sonunda qeydiyyat olmamışdırsa, yuxarı orqana şikayət yazmalı və məhkəmə üçün sənədlər hazırlamalısınız.

Vergi krediti

Hüquqi şəxsin vergiləri üzrə artıq ödəniş əvəzinə onun əvəzləşdirilməsi həyata keçirilə bilər. Bunu edə bilərsiniz:

1. Eyni rüsumun gələcək ödənişi üçün.
2. Başqa vergi borcunu ödəmək üçün.

Vergilərin artıq ödənilməsinin əvəzləşdirilməsi ilə siz qaydaya əməl etməlisiniz - ödənişi yalnız bu səviyyənin büdcəsi daxilində əvəzləmək. Belə çıxır ki, federal verginin artıq ödənilməsi yalnız başqa bir federal vergiyə hesablanır. Federal Vergi Xidməti müstəqil olaraq fərqli bir haqq müqabilində az ödənişlə ofset həyata keçirə bilər. Şirkət icazəsi tələb olunmur.

Testi başa çatdırmaq üçün siz KND 1150057 formasında ərizə təqdim etməlisiniz. Bu 3 yolla edilir:

1. Şəxsən və ya nümayəndə vasitəsilə.
2. Mail.
3. 3İnternetdən istifadə.

Hərdən ödəniş edildiyi tarixdən etibarən 3 il ərzində hesablaşmaya icazə verilir.

Son tarixlər

Şirkət artıqlığı kompensasiya etmək istəyirsə, Federal Vergi Xidmətinə müraciət tələb olunur. Vergi məmurları sənədə 10 gün ərzində baxmalı və sonra 5 gün ərzində qərar barədə məlumat verməlidirlər. Əgər aözləri yola çıxmağa qərar verdilər, sonra bu, aşkar edildiyi tarixdən etibarən 10 gün ərzində edilir. Səlahiyyətli orqan qərarı 5 gün ərzində bildirməlidir.

Məbləğ ödənilməmiş məbləğdən çox olarsa, o zaman verginin əvəzləşdirilməsi həyata keçirilir, sonra ay üçün qalıq cari hesaba köçürülür. Bu müddətin pozulması halında, ödəyici faiz hüququna malikdir.

Hesablama

Ödənişin məbləğini hesablamaq üçün vergi kalkulyatorundan istifadə etməlisiniz. Məsələn, nəqliyyat haqqını hesablamaq üçün istifadə edilə bilər. Verginin rəsmi saytında belə kalkulyatorlar var. Siz daxil etməlisiniz:

1. Maşının ili.
2. Bax.
3. Sahiblik aylarının sayı.
4. Mühərrik gücü.

"Sonrakı" düyməsini sıxmalısınız. Vergi kalkulyatoru bütün avtomobil sürücülərinin etməli olduğu dəqiq ödənişi hesablamağa imkan verir.

Yanlış vergi silinməsi

Vergi orqanı ödəyicinin icazəsi olmadan ödənilməmiş vergiləri, cərimələri və cərimələri ödəyicidən geri götürmək hüququna malikdir. Çox vaxt bu hərəkətlər səhvən baş verir, məsələn, ödəniş tapşırığı orqana gəlməyib və ya ödəyici səhv edib və səhv detalları göstərib. Bu halda vergi orqanları qanunsuz ödənilmiş məbləğləri qaytarmalıdırlar.

Şirkətin vergi borcu varsa, bu ödənişin bir hissəsi onların ödənilməsinə sərf oluna bilər. Qalan pullar geri qaytarılacaq. Geri qayıtmaq üçün pulsuz formada yazılmış Federal Vergi Xidmətinə ərizə təqdim etməlisiniz. O, şərtləri müəyyən edir, ona dəstək sənədi əlavə edir və bank rekvizitlərini göstərir.

Bəyanat aşağıdakı kimidirqanunsuz hesabdan silinmə tarixindən etibarən 1 ay müddətində fayl. Bu müddət buraxılıbsa, geri qaytarma yalnız məhkəmənin qərarı ilə mümkündür. Bu 3 il müddətinə verilir. Ərizə 10 gün ərzində baxılır. Sonra məbləğin cari hesaba qaytarılması üçün 1 ay vaxt verilir.

Ərizə tərtib edilir

Vergidən artıq ödənişin geri qaytarılması üçün məktub göndərmək üçün ərizə doldurmalısınız. Ödəyici fiskal xidmətə müraciət edərsə, ərizə Federal Vergi Xidməti tərəfindən nəzərdən keçirilir. Sənədləşdirmə diqqətlə aparılmalıdır. Qaytarmağa ehtiyacınız olan səbəbi göstərməlisiniz. Mənfəət vergisinin və ya digər ödənişin artıq ödənilməsi eyni qaydada həyata keçirilir. Tətbiqdə aşağıdakı məlumatlar olmalıdır:

1. Federal Vergi Xidmətinin filialının adı.
2. Səlahiyyətli orqanın yerləşdiyi ünvan.
3. Təşkilatın adı, ərizəçinin və ya fərdi sahibkarın tam adı.
4. Tonal.
5. CBC və ödəniş tarixi.
6. OKTMO və ödənilən məbləğ.
7. Qaytarılacaq vəsaitin məbləği.
8. Ödənişi göndərməli olduğunuz hesabın təfərrüatları.

Sonunda ərizəçinin tarixi və imzası var. Əgər ödəyici fiziki şəxsdirsə, onda ödəyicinin VÖEN-i qeyd edilməlidir. Səbəbini bildirərək, ödənişin təsdiqlənməsinə və sənədə müraciət etməlisiniz. Nəqliyyat vergisinin və digər ödənişlərin artıq ödənilməsi üçün ərizə belə hazırlanır.

Vergi idarəsi pulu qaytarmırsa - nə etməli?

Vergi orqanları ərizəyə baxılmasını və geri qaytarma prosedurunu gecikdirə bilər. Onda vaxt itirməyə ehtiyac yoxdur, aktiv hərəkət etməlisiniz. Əvvəlcə sənəddəki hər şeyin düzgün olub olmadığını yoxlamaq lazımdır. Vergi orqanları ərizəni qəbul etməkdən imtina edərsə, onu sifarişli poçt və ya İnternet vasitəsilə göndərməlisiniz. Sonuncu halda, ixtisaslı EDS olmalıdır.

Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşı ilə söhbət zamanı qeyd etmək lazımdır ki, Vergi Məcəlləsi ərizənin alındığı tarixdən bir ay ərzində vergilərin qaytarılması üçün son tarix müəyyən edir. Bu vergi dövründən sonra heç bir tədbir görülmədikdə, şikayətlər yazılmalıdır. Bu, yalnız yazılı şəkildə, poçtla edilməlidir. Qanunla cavab həm də yazılı olmalıdır. Zəng edib məsələni şifahi həll etmək lazım deyil. Bu müraciətlər qeydə alınmır, üstəlik, uyğun olan hər şeyi deyə bilərlər və məhkəmə zamanı bunu işə yazmaq mümkün olmayacaq.

Əgər son tarixlər keçibsə və geri qaytarılmayıbsa, məhkəməyə ərizə tərtib etməlisiniz. O, təkcə artıqlığı deyil, həm də gecikmə faizini qaytarmaq üçün tələbləri müəyyənləşdirir. Təcrübədən göründüyü kimi, adətən bütün işlər ödəyicinin istiqamətində həll olunur. Məhkəmə vergi tərəfini yalnız sənədlərin icrasında pozuntular olduqda qəbul edir.

Sənədlər

Əmlak vergisi və ya digər ödənişləri artıq ödəyərkən bəzi sənədlər hazırlanmalıdır:

1. Pasport.
2. Ödəniş sənədləri.
3. Hesab təfərrüatları.
4. VÖEN.
5. Qeydiyyat şəhadətnaməsi.
6. Vergi bəyannaməsi.
7. Vergi ödəmək zərurətini təsdiq edən sənədlər.

Başqa sənədləşmə tələb olunmur. Bu sənədlərin surətləri əlavə olunur. haqqında dəqiq məlumatvergilərin ödənilməsinin düzgünlüyünü yoxlamaq zamanı lazım olan sənədləri Federal Vergi Xidmətindən öyrənməlisiniz. Onlar sizə bütün ödənişlər haqqında məlumat verəcəklər.

Şəxslər üçün şərtlər

Bu halda, təşkilatlarla eyni son tarixlər tətbiq olunur. Hansı FTS ilə əlaqə saxlamalıyam? Ərizə təşkilatın və ya vətəndaşın vergi uçotunu aparan orqana verilir. Yəni ödəyicinin qeydiyyatda olduğu bütün vergi qurumları ərizələri qəbul etməlidir. Buna görə də əlaqə saxlaya bilərsiniz:

1. Şirkətin qeydiyyat yerində.
2. Şirkətin baş ofisi üçün FTS uçotu.

Şəxslər qeydiyyat və ya müvəqqəti yaşayış yeri üzrə xidmətlə əlaqə saxlamalıdırlar. Əgər şəxs vergi orqanlarında qeydiyyatda deyilsə, o, Federal Vergi Xidməti vasitəsilə pulun geri qaytarılmasını tələb edə bilməz.

Gecikmələr üçün faiz

Vəsait vaxtında qaytarılmadıqda, qurumlar artıq ödəniş məbləğini faizlə birlikdə almaq hüququna malikdirlər. Sonra müfəttişlər geri qaytarma haqqında qərar qəbul edir və Rusiya Xəzinədarlıq Departamentinə əmr göndərirlər (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 78-ci maddəsinin 8-ci bəndi). Müfəttişlər isə faizlərin hesablanmasının düzgünlüyünə yalnız xəta olarsa nəzarət edirlər. Faiz almaq üçün təşkilatın təftişlə əlavə əlaqə saxlamasına ehtiyac yoxdur. Müraciət edildikdən sonra gecikmə üçün faiz hesablanır.

Beləliklə, artıq ödənilmiş vergilərin qaytarılması qanunla tam şəkildə idarə olunur. Ödəyicilər pul vəsaitlərinin köçürülməsi və ya digər rüsumlarla əvəzlənməsi üçün müraciət etmək hüququna malikdirlər. Gecikməyə görə kompensasiya ödənilməlidir.