Mənzil alarkən əmlak vergisi endirimi: şərtlər, sənədlər, qəbz

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Mənzil almaq bahadır. Bir çox vətəndaş ipoteka ilə mənzil alır. Dövlət daşınmaz əmlak əldə etmiş ruslara bir sıra dəstək tədbirləri həyata keçirir. Ən populyarlarından biri əmlak vergisi endirimindən istifadə etmək imkanıdır. Onun dizayn xüsusiyyətləri nələrdir? Ödənişlər nə qədər böyük ola bilər?

Çıxılmanın mahiyyəti

Mənzil alarkən əmlak vergisi endirimi nə qədərdir? Daşınmaz əmlakı öz hesabına satın alan Rusiya Federasiyasının vətəndaşları, mənzilin alınması ilə bağlı xərclərin 13% -ni geri almaq hüququna malikdirlər. Lakin bu imkanın reallaşdırılmasına o halda icazə verilir ki, vətəndaş dövlətə əmək haqqının və ya digər gəlir mənbəyinin 13%-nə bərabər olan fiziki şəxslərin gəlir vergisini ödəsin. Müvafiq ayırmalardan mənzil almaq xərclərinin bir hissəsinin geri qaytarılması formalaşır. Beləliklə, sözügedən ödənişlər "vergi ödənişləri" adlanır.

Ödənilə bilən xərclər

Mənzilin alınması bəzi xərclərlə bağlı ola bilər. Bu cürməsələn, təmir üçün tikinti materiallarının və bitirmə elementlərinin alınması, müvafiq profilli mütəxəssislərin mükafatlandırılması kimi. Əslində, bu iki növ xərc mənzil üçün ödənilən məbləği əks etdirən xərclərlə yanaşı, vergi endiriminə də daxil edilə bilər.

Bəzi hallarda fərdi tikinti üçün torpaq sahəsinin alınması ilə bağlı xərclərin kompensasiyasına da ümid etmək olar. Mənzil alarkən əmlak vergisi endirimi ipoteka krediti üzrə banka faizlərin ödənilməsi xərclərinə də şamil edilir. Borcun əsas məbləği mənzilin qiymətinə daxildir.

Yalnız vətəndaşların hüququ

Mənzil alarkən vergi endiriminin nə olduğu ilə tanış olduq. Yalnız fiziki şəxs olan vətəndaşların bu cür kompensasiya hüququ varmı? Bəli, elədir. Qaytaranlar yalnız fiziki şəxslərdir. Şəxsi gəlir vergisi müvafiq ödənişlərin hesablanması zamanı nəzərə alınan yeganə vergi növüdür. Məsələn, bir təşkilatın xeyrinə mənzil alarkən ƏDV-nin qaytarılması mümkün deyil. Üstəlik, tutulmanın aparıldığı mənzil Rusiya ərazisində yerləşməlidir. Həm də qeyd edirik ki, yalnız Rusiya Federasiyasının vergi rezidentləri fərdi gəlir vergisini qaytarmaq hüququna malikdirlər. Yəni, xaricdən daha çox Rusiyada yaşayan vətəndaşlar. Əgər şəxs qeyri-rezident statusuna malikdirsə, onun ödədiyi vergi 30% təşkil edir.

Beləliklə, vətəndaşlar mənzil alarkən və çıxılarkən ƏDV qaytarılırxaricdə yaşamaq qanuni olaraq mümkün deyil. Ancaq bunlar, rusların mənzil alarkən müvafiq imtiyazlara olan hüquqlarının həyata keçirilməsi ilə bağlı bütün qanunvericilik nüanslarından uzaqdır. Digər diqqətəlayiq məqamlara nəzər salaq. Məsələn, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsindəki son dəyişikliklərə əsaslanaraq, tutulmanın məbləğinin müəyyən edilməsi ilə bağlı olanlar.

Çıxılma məbləği və hüquqi nüanslar

Mənzil alarkən əmlak endirimi nə qədər ola bilər? Bu suala mümkün qədər düzgün cavab vermək üçün qanunvericiliyin bəzi nüanslarını öyrənməliyik. Məsələ burasındadır ki, 01.01.2014-cü il tarixinə qədər tutulmanın məbləğinin hesablanması üçün eyni qaydalar, sonra isə bir qədər fərqli olanlar qüvvədə idi. Dəyişikliklər Vergi Məcəlləsinin bəzi müddəalarının tənzimlənməsi ilə bağlıdır.

Müvafiq qanunvericilik islahatının bir hissəsi olaraq, maksimum tutulmanın bir və ya bir neçə daşınmaz əmlak obyektinin (təmir və torpaq xərcləri daxil olmaqla) əldə edilməsi prosesində xərclənən 2 milyon rubl məbləğinin 13% -i ola biləcəyi müəyyən edilmişdir.. İpoteka faizlərinə gəlincə, islahatdan sonra onların maksimum gəliri banka ödənilən 3 milyon rublun 13%-ni təşkil edir.

RF Vergi Məcəlləsindəki dəyişikliklərdən əvvəl nə baş verdi? Mənzilin dəyərini əks etdirən əsas məbləğ eyni idi - 2 milyon. Lakin onun 13%-ni tam olaraq, yəni 260 min rublu yalnız bir əmlak üçün almaq mümkün idi. Üstəlik, əgər mənzilin və ya evin qiyməti 2 milyondan aşağı idisə, o zaman bu rəqəmlə qanunvericilikdə nəzərdə tutulan maksimum fərqin 13%-ni almaq mümkün deyildi. Faizlərə gəldikdə isə, məbləğə heç bir məhdudiyyət qoyulmayıb.idi.

Mənzil alarkən əmlak vergisinin tutulmasının tənzimləndiyi iki "rejim" necə əlaqələndirilir? Bu halda qanunun geriyə qüvvəsi varmı? Hər şey şəxsin mənzil alarkən ilk dəfə özü üçün nə vaxt ayırma verməsindən asılıdır.

Əgər o, bunu Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə edilən dəyişikliklərin qüvvəyə minməsindən əvvəl edibsə, o zaman islahatlardan əvvəl qüvvədə olan qaydalar onun işinə şamil edilir. Yəni, o, yalnız bir əmlakın alınması və təmiri ilə bağlı xərclərdən, müvafiq olaraq, bu məbləğə və ya daha çox olduqda, 2 milyon rublun maksimum 13% -ni qaytara bilər. Eyni zamanda, o, ipoteka üzrə ödənilən faizdən nə qədər “qaçırlar” geri qayıda biləcək – burada yuxarı hədd yoxdur. Nə qədər ki, şəxs banka kredit üçün ödəniş göndərir, o, müvafiq məbləğlər əsasında hesablanmış ayırma ala bilər.

Bir şəxs 2014-01-01-cü il tarixindən sonra mənzil alarkən tutulma vermək üçün Federal Vergi Xidmətinə ilk dəfə müraciət edibsə, o zaman qanunun yeni mətni onun işinə şamil ediləcək. Yəni, o, 2 milyondan 13% - bir və ya bir neçə daşınmaz əmlak obyektinin alınması dəyərindən, 3 milyondan - ipoteka faizindən tutulmaq hüququna malikdir.

Beləliklə, mənzilin alınma müddəti - islahatdan əvvəl və ya sonra - fərq etməz. Ən əsası, şəxsin ilk tutulma üçün müraciət etdiyi vaxtdır. İndi, əslində, bunu praktikada necə etmək barədə - müvafiq kompensasiya üçün Federal Vergi Xidməti ilə əlaqə saxlayın.

Çıxılma proseduru

Mənzil alarkən, bir qayda olaraq, əmlak vergisi tutulmurbirdəfəlik ödənilir. Kompensasiya ildə bir dəfə - vergi ili üçün vətəndaşın xəzinədarlığa ödədiyi fərdi gəlir vergisinin məbləğinə mütənasib olaraq hesablanır. Teorik olaraq, əlbəttə ki, xərclərin lazımi hissəsinin tam şəkildə geri qaytarılması mümkündür, ancaq əmək haqqı və ya digər gəlirlərdən fərdi gəlir vergisi tutulmaları 260 min rubla bərabər və ya ondan artıq olduqda. Əgər ipoteka ilə mənzil alarkən vergi endirimi edilirsə və söhbət faizlərdən gedirsə, o zaman geri qaytarılacaq məbləğlər oxşar prinsipə əsasən hesablanır - il üçün banka ödənişlərin məbləği yekunlaşdırılır.

Beləliklə, Federal Vergi Xidmətinə müraciət edərkən ödənilməli olan məbləğin hesablanması aşağıdakı meyarlar əsasında həyata keçirilir: əvvəlki il üçün fərdi gəlir vergisi və bank faizləri çərçivəsində ayırmaların əlavə edilməsi. vətəndaşın Federal Vergi Xidmətinə müraciət etdiyi. İstənilən gün mənzil alarkən pulun geri qaytarılması üçün müraciət edə bilərsiniz. Bunun aprelin 30-dan əvvəl edilməli olduğu versiyası var, amma bu belə deyil. Bu tarix, işəgötürənin Federal Vergi Xidmətinə işçiləri üçün ödənilən vergilər haqqında məlumat verməli olduğu son tarixdir. Vətəndaşların özləri üçün, ümumi halda, oxşar öhdəliklər yaranmır. Federal Vergi Xidmətinə bir neçə sənəd dəsti gətirməlisiniz. Hansılar?

Sənədlər

İlk növbədə, bu, 3 nəfərlik gəlir vergisi şəklində tərtib edilmiş vergi bəyannaməsidir. Bunu işəgötürən şirkətin mühasibatlıq şöbəsindən soruşa bilərsiniz. Başqa bir oxşar sənəd var - 2-NDFL sertifikatı, il üçün əmək haqqını əks etdirir. O, həmçinin çıxılmanın işlənməsi üçün ümumi sənədlər toplusuna investisiya edilməlidir.

Federal Vergi Xidmətinə sənədlər lazımdırvətəndaşın mənzilə mülkiyyət hüququnu təsdiq edir. Sizə həmçinin bir mənzil üçün alqı-satqı müqaviləsi və ya tikintidə paylı iştirak müqaviləsi (ev hələ də tikilirsə) lazımdır. Yeni bina istifadəyə verilibsə, hazır mənzilin qəbulu və təhvil aktına da ehtiyacınız olacaq. Bəzi ekspertlər hesab edirlər ki, Federal Vergi Xidməti alqı-satqı müqaviləsi və ya "pay" üçün eyni vaxtda sonuncu sənədi tələb etməməlidir. Eyni zamanda, çox şey Federal Vergi Xidmətinin konkret ərazi idarələrinin siyasətindən asılıdır.

Mənzilin sahibinə məxsus olduğunu əks etdirən sənədləri sadaladıq. Amma mənzil alarkən verginin qaytarılması maliyyə əməliyyatıdır. Federal Vergi Xidməti sizdən xərclərin məbləğini əks etdirən ödəniş sənədlərini təqdim etməyi tələb edəcək. Bunlar bank çıxarışları, qəbzlər, çeklər, aktlar və s., bəzi hallarda satıcıdan filan məbləğdə pul alması barədə qəbz ola bilər. İpoteka ilə mənzil alarkən vergi endirimi verilirsə, Federal Vergi Xidməti bankla kredit müqaviləsi tələb edəcək. Sizə həmçinin Federal Vergi Xidmətinin ayırmanı köçürəcəyi təfərrüatlar lazımdır.

Bütün bu sənədləri hazırladıqdan sonra pasport götürməli və vergi xidmətinin ərazi şöbəsinə baş çəkməlisiniz. Orada Federal Vergi Xidmətinin mütəxəssisləri doldurulması və qalan sənədlərə əlavə edilməsi üçün ərizə verəcəklər. Məlumatın bir hissəsi Gosuslugi. Ru portalı vasitəsilə Federal Vergi Xidmətinə verilə bilər, lakin şöbə ilə vətəndaşlar arasında elektron qarşılıqlı əlaqə proseduru hələ o qədər də yaxşı qurulmayıb - hələ də "oflayn" ziyarət etməlisiniz. strukturu. Sənədləri verdikdən sonra mənzil alarkən endirimin köçürülməsini gözləyə bilərsinizgöstərilən bank rekvizitlərinə. Federal Vergi Xidmətinin müvafiq bank əməliyyatını həyata keçirməli olduğu müddət ərizənin alındığı tarixdən 3 aydan çox deyil.

Alternativ ssenari

Mənzil alarkən əmlak vergisi endirimi üçün müraciət edə biləcəyiniz başqa, alternativ variant da var. Artıq qeyd etmişdik ki, vətəndaşın əmək haqqı və digər gəlirlərdən fiziki şəxslərin gəlir vergisini ödəməsi hesabına müvafiq hüquq yaranır. Lakin qanun fərdi gəlir vergisinin tutulma hesabına qaytarılmasına alternativə icazə verir - bu vergini ödəməmək. Yəni, işəgötürən sadəcə maaşını hesablayaraq onu saxlamayacaq. Bu mexanizmdən istifadə etmək üçün Federal Vergi Xidməti ilə əlaqə saxlamalı, orada tutulma hüququnu əks etdirən sənəd tələb etməli və mühasibatlıq şöbəsinə gətirməlisiniz. Düzdür, ildə bir dəfə qəbul edə bilərsiniz. Və əgər insan iş yerini dəyişərsə, o zaman bu əməliyyatı təkrar etmək mümkün olmayacaq. Ancaq bir vətəndaş bir neçə yerdə işləyirsə, hər birində fərdi gəlir vergisi ödənilə bilməz. Əmək haqqı vergisinin ödənilməməsi, mənzilə xərclənən məbləğə və ya kredit faizləri üçün hədlərə (ərizə 2014-01-01-cü il tarixindən əvvəl təqdim edilibsə) əsas götürülməklə, endirimin məbləği 260 min rubla çatana qədər davam edə bilər. Bu seçim ipoteka ilə mənzil alarkən əmlak vergisi endirimi verdiyimiz halda da tətbiq edilir. Sənədlər birinci ssenari ilə eynidir.

Qeyd edək ki, bu sxem üzrə Federal Vergi Xidmətindən kompensasiya almaq yalnız cari əmək kompensasiyası üzrə fərdi gəlir vergisinin ödənilməməsini nəzərdə tutur. Əgər şəxsin keçmişdə "reallaşdırılmamış" ayırmaları varsa, o, birinci seçim çərçivəsində hərəkət etməli olacaq.

Çıxılmalar üçün məhdudiyyət müddəti

Vergi endirimi üçün tam olaraq nə vaxt müraciət ediləcəyi ilə bağlı heç bir məhdudiyyət yoxdur. Mənzilin neçə il əvvəl alınmasının fərqi yoxdur. Eyni zamanda, gəlirdən ödənilən fərdi gəlir vergisi yalnız şəxsin Federal Vergi Xidmətinə endirim üçün müraciət etdikdən əvvəlki üç il üçün nəzərə alınır.

Çıxılma - yalnız şəxsi xərclər üçün

Vətəndaşdan mənzil alarkən güzəşt hüququ o zaman yaranır ki, mənzil onun şəxsi vəsaiti hesabına alınıb. Mənzil kimsə tərəfindən bağışlanıbsa və ya dövlətdən və ya işəgötürəndən subsidiya ilə alınıbsa, bu mexanizmlə fərdi gəlir vergisini qaytarmaq mümkün deyil. Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilən sənədlər birmənalı şəkildə vətəndaşın mənzil alqı-satqısı ilə bağlı xərcləri öz üzərinə götürməsi faktını təsdiq etməlidir.

Ola bilər ki, bir şəxs mənzil və ya ev əldə etmək üçün çəkilən xərclərin bir hissəsini öz üzərinə götürüb, eyni zamanda dövlət dəstəyindən yararlanıb. Bu halda, tutulmanın hesablanması vətəndaşın şəxsən xərclədiyi məbləğlər əsasında həyata keçirilir. Təcrübədə belə bir ssenari, müəyyən nisbətlərdə mənzil üçün ödəniş analıq kapitalı hesabına həyata keçirildiyi təqdirdə mümkündür. Bu zaman dövlətdən alınan məbləğ ümumi məbləğdən çıxılır ki, bu da mənzil əldə etmək üçün çəkilən xərcləri əks etdirir. Nəticə maliyyə çıxmasının hesablanması üçün əsas olacaq.

Tikilməkdə olan binada mənzil

Mənzil alarkən vergi endiriminə hansı nüanslar daxildirev tikilir? Burada əsas çətinlik ondan ibarətdir ki, şərikli tikintiyə dair bəzi növ müqavilələr elə tərtib edilib ki, vətəndaş əmlak təhvil verilən ana qədər obyektin sahibi deyil, statusunda müştərək sərmayəçi olsun.

Tamamlanmış mənzilin qəbulu və təhvil verilməsi aktı ev tamamlanana qədər, podratçı, çox güman ki, onu verməyəcək. Mənzil alarkən vergi endirimi edə bilmək üçün sənədlər mülkiyyət hüququnu təsdiq etməlidir. Bunlar olmadan Federal Vergi Xidməti vətəndaşa müvafiq imtiyazdan istifadə etməkdə köməklik etmək hüququna malik olmayacaq.

Çıxılma və ipoteka

Yuxarıda qeyd etdiyimizdən başqa, ipoteka ilə mənzil alarkən vergi endiriminin hansı xüsusiyyətləri var? Bu vəziyyətdə əsas nüanslar sənədlərin toplanmasına aiddir. Federal Vergi Xidmətinin tələb edəcəyi ilk şey kredit müqaviləsidir. Daha sonra - ödəniş xarakterli mənbələr. İl ərzində edilmiş ipoteka ödənişlərinin məbləğini təsdiqləmək üçün vətəndaş əsas borc və faizlər üzrə ödənişləri ayrıca əks etdirən çıxarış almaq üçün banka müraciət etməlidir. İpoteka ilə mənzil alarkən vergi endiriminin verilməsi üçün lazım olan əsas sənədlər, sənədlər bunlardır.

Bir sıra başqa nüanslar da var. Kredit müqaviləsinin hansı meyarlara cavab verməsi, ipoteka ilə mənzil alarkən bunun əsasında əmlak vergisi endiriminin verilməsindən gedir. Vətəndaşın kredit götürdüyü bankın əhəmiyyəti varmı? Ekspertlər inanmır. Üstəlik, kreditbank olmayan maliyyə institutunda da verilə bilər. Əsas odur ki, məqsədi var. Yəni bankla müqavilədə göstərilməlidir ki, həmin şəxs götürdüyü vəsaitdən filan mənzil, ev almaq və ya onları tikmək (və ya təmir etmək) üçün istifadə etməyi öhdəsinə götürür.

Ola bilərmi ki, bir şəxs yalnız ipoteka faizləri əsasında vergi endirimi etsin? Yəni, məsələn, onun hələ də mənzilin qəbulu və təhvil-təslim aktı və mülkiyyət hüququnu rəsmi təsdiq edən digər zəruri sənədləri olmadığı hallarda? Mütəxəssislər belə bir təcrübənin mümkünsüz olduğuna inanırlar. Üstəlik, bir şəxs Federal Vergi Xidmətinə endirim üçün müraciət etdikdə, ödənişlər bir mənzil almaq və onu təmir etmək üçün prioritet olan xərclər əsasında hesablanır. 2 milyonun 13%-i və ya müvafiq xərcləri əks etdirən məbləğ vətəndaşa köçürülən kimi, yalnız bundan sonra ipoteka faizləri nəzərə alınır.

Birgə və ortaq mülkiyyət

Bəzi hallarda şəxs ortaq (və ya birgə) mülkiyyət əsasında mənzil alır. Bu halda vətəndaşın tutulma almaq hüququnu özündə saxlayır. Ancaq onun hesablanmasının "düsturları" hansı növ əlaqənin baş verdiyindən asılı olacaq - buna baxmayaraq, bu, dəqiq paylaşılan və ya xüsusi olaraq birgə mülkiyyətdir. Birinci halda, fərdi gəlir vergisinin qaytarılması məbləğinin hesablanması üçün maliyyə bazası mülkiyyət payına mütənasib olacaqdır. Yəni, deyək ki, bir mənzil 3,5 milyon rubla başa gəlirsə və bir şəxs onun 20% -nə sahibdirsə, Federal Vergi Xidməti hesablayacaq.700.000 RUB-dan 13% endirim

Əgər əmlak birgədirsə, onda sahiblər çıxılma üçün maliyyə bazasının məbləğinin bölüşdürülməsi barədə razılığa gəlməli, habelə Federal Vergi Xidmətinə müvafiq ərizə təqdim etməklə öz kompromislərini rəsmiləşdirməli olacaqlar. Ola bilər ki, bununla razılaşmaq mümkün olmasın - bu halda ədaləti məhkəmə qura bilər. Nəzərə alın ki, ortaq mülkiyyətlə maliyyə bazasını hansısa şəkildə ayırmaq üçün yenidən bölüşdürmək mümkün deyil.

Pensiyaçılar üçün vergi endirimi

Bəzi hallarda təqaüdçü tərəfindən mənzil alarkən verginin necə tutulduğu sualı yaranır. Bu ssenaridə Federal Vergi Xidməti ilə qarşılıqlı əlaqə hansı normalara əsasən həyata keçirilir? Məsələ burasındadır ki, şəxs pensiyadan fərdi gəlir vergisi ödəmir. Və əgər bu, bir vətəndaş üçün yeganə gəlir mənbəyidirsə, onda ümumi halda tutulma almaq üçün heç bir əsas yoxdur. Ancaq hələ də ev almaq üçün bəzi kompensasiyalara arxalana biləcəyiniz variantlar var. Hansılar daha çox ehtimal olunur?

• Birinci variant - pensiyaçı paralel işləyir. Bu halda onun yuxarıda təsvir etdiyimiz bütün prosedurlar çərçivəsində müvafiq tutma hüququndan tam şəkildə istifadə etmək qanuni hüququ vardır.
• İkinci seçim - pensiyaçının dövlətin 13% məbləğində fərdi gəlir vergisi ödəməli olduğu əməliyyatları var idi. Bu, bir seçim olaraq, digər daşınmaz əmlakın satışı ola bilər. Və bu halda, alınan mənzilə görə tutulma hüququ və satılan mənzilə görə vergi ödəmək öhdəliyi qarşılıqlı ola bilər.ofset.
• Üçüncü variant hesab edir ki, pensiyaçı çıxılma üçün müraciət etdiyi ildən əvvəlki üç il ərzində bəzi vergiləri artıq ödəyib. Bu halda, Federal Vergi Xidməti əvvəlki illər üçün fərdi gəlir vergisinin bir hissəsi kimi xəzinədarlığa köçürülən məbləğlər əsasında kompensasiya hesablaya bilər. Oxşar qayda təqaüdçü işlədiyi halda tətbiq edilir - siz əvvəlki üç il üçün fərdi gəlir vergisi ayırmalarını hesablaya bilərsiniz.

Fərdi gəlir vergisini ödəməyənlər üçün endirim

Bu arada, gəliri olan, lakin ona görə vergi ödəməyən və buna görə də vergi endirimindən yararlana bilməyən digər kateqoriya insanlar da var. Məsələn, onlar fərdi sahibkarlar, heç bir vəzifə üçün qeydiyyatdan keçməmiş biznes sahibləri, təqaüd alan tələbələr ola bilərlər. Üstəlik, tutulma “zərfdə” maaş alan vətəndaşlara aid deyil. Eyni zamanda, yuxarıda qeyd etdiyimiz kimi, eyni qaydalar onlara şamil olunur - Federal Vergi Xidmətinə ərizə təqdim edilməzdən üç il əvvəl iş və ya digər gəlir varsa, fərdi gəlir vergisinin məbləği ilə əlaqədar bir endirim tutulacaq. ödənilmişdir. Eyni nümunələr, yeri gəlmişkən, işsiz hesab edilən vətəndaşlar üçün də aktualdır.