Veksel krediti: təsviri, şərtləri, şərtləri, ödəmə xüsusiyyətləri və rəyləri

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Bank sisteminin inkişafı ilə yeni ödəniş sistemləri meydana çıxmağa başladı. Onlardan biri vekseldir. Bu qiymətli kağız təkcə gəlir gətirən investisiya aləti kimi deyil, həm də ödəniş vasitəsi kimi istifadə olunur. Bu məqalə qanun layihəsinin ikinci funksiyasına diqqət yetirəcək.

Essensiya

İstənilən təşkilat qaçılmaz olaraq müvəqqəti istifadə üçün borc vəsaitləri əldə etmək ehtiyacı ilə üzləşir. Kredit münasibətlərinin inkişafı ilə banklar yeni kredit növləri təklif etməyə başladılar. Veksellər bazarda yeni məhsul deyil, lakin iştirakçılar tərəfindən kifayət qədər mənimsənilməmişdir. Əməliyyat standart bank kreditinə əsaslanır. Lakin pul bank hesabına köçürülmür, lakin Mərkəzi Bank şəklində verilir.

Şirkət veksel krediti almaq üçün müraciət edir. Əməliyyatın işlənməsi proseduru standartdır: təşkilatdan təsis sənədləri və maliyyə hesabatları tələb olunur. Müsbət qərar qəbul edildikdən sonra veksel krediti müqaviləsi bağlanır. Bir bənd istisna olmaqla, standart müqavilənin məzmununu demək olar ki, tamamilə köçürür. Əgər aşərti kreditin cəlb edilməsində məqsəd xammalın, avadanlığın ödənilməsi, əmək haqqı borclarının ödənilməsidir, sonra veksel krediti zamanı əməliyyatın məqsədi bank borcunun təminatının alınması olacaq. Əlavə təminat kimi zəmanət müqaviləsi bağlana bilməz. Təşkilat üçün sənədlər imzalandıqdan sonra kredit hesabı açılır.

Proses

Kreditdən istifadə zamanı bank borcalanın hesabına vəsait köçürür. Müqavilədə bankın pul vəsaitlərini akseptsiz silmək hüququnu aldığı qeyd edilərsə, bu məbləğ dərhal vekselin alınması üçün debet edilir. Və ya ödəyici özü pulun köçürülməsini təsdiq edən ödəniş təsdiqini təqdim etməlidir. Yəni, hesab ancaq Mərkəzi Bankın tələblərini yerinə yetirmək üçün açılır. Vəsaitin təyinatından başqa məqsədlə istifadə edilməsi mümkün olmayacaq. Əməliyyatlar bank işçiləri tərəfindən həyata keçirilir. Vekseldə borcalan ilk sahibi kimi göstərilir.

Bir müqavilə çərçivəsində bir neçə qiymətli kağız buraxıla bilər. Bütün veksellərin ümumi məbləği kreditin məbləğinə bərabər olmalıdır. İstisnalar müqavilədə əlavə komissiyaların toplanmasının nəzərdə tutulduğu hallardır.

İstifadə edin

Adətən, tədarükçülərlə hesablaşmalar üçün hesab alınır. Borcalanın qarşı tərəfə olan borcunu ödəmək üçün qiymət kağızına indossament qoyması kifayətdir. Hesabın yeni sahibi var. Qiymətli kağızlar dövriyyəyə buraxılır. Ancaq bu, borcalanı narahat etməməlidir. Əməliyyatın xüsusiyyətlərinə baxmayaraq, veksel krediti nağd şəkildə ödənilir. Tutmaq üçün son tarixmüqavilədə nəzərdə tutulmuş hesablamalar. Adətən 6 ayı keçmir.

Ödənişin müddəti kreditin ödənilmə müddətindən maksimum iki həftə artıq ola bilər. Hesablamalarda bu hal nəzərə alınmalıdır. Əgər qanun layihəsi vaxtından əvvəl ödənişə təqdim olunarsa, o zaman nominal deyil, endirimlə ödəniləcəkdir. Bu, həm də borcalan və borc verən arasında qarşılıqlı hesablaşmaların aparılacağı qiymətə təsir edəcək.

Nümunə 1

Borcalan nominal dəyəri 1 milyon rubl olan veksel alıb. Onun bank qarşısında öhdəliklərinin məbləği 4,7 milyon rubl təşkil edir. Borcun ödəmə müddəti 15 mart 2016-cı ildir. Borcalan və kreditor arasında qarşılıqlı hesablaşmaların yekun tarixi 28 sentyabr 2015-ci il tarixinə təyin edilib. Bankla əlaqə saxlayan zaman kreditor öyrənir ki, qurum vekseli sentyabr ayında geri alıb. 28, 2015 11% endirimlə. Daşıyıcı 1 milyon rubl deyil, 890 min rubl aldı. Borcalanın öhdəlikləri eyni məbləğdə azaldılır: 4,7 - 0,89=3,81 milyon rubl.

Oxşar hesablamalar bütün sahiblər zənciri üzrə aparılır. Hesablaşma tarixi nə qədər yaxın olsa, bir o qədər böyük məbləğlər nəzərə alınacaq.

Şərtlər

Vekslər üç növ risk daşıyır: borc, faiz və likvidliyin azalması təhlükəsi. Onları az altmaq üçün maliyyə institutları müştərilərə tələblər qoyur:

• dövlət istiqrazları (digər likvid qiymətli kağızlar), inventar, daşınmaz əmlak, avadanlıq şəklində girov (girov) təmin etmək;
• müqavilə imzalanarkən bir ildən artıq fəaliyyət göstərmək;
• müntəzəm pul axını varhesablar.

Bu minimum tələblər yerinə yetirildikdə, bank vekselləri bir ilədək müddətə 6-10%-lə verilir.

Faydalar

• Vekslər adi kreditlərdən daha ucuzdur. Əməliyyatların icrası prosedurları eyni olsa da, belə kreditlər üzrə faiz dərəcəsi adətən 10%-i keçmir.
• Kredit hesabda ödənilməmiş iddialar olsa belə ödənişləri etməyə imkan verir.
• Borcun ödənilməsi faktı sənədin indossamenti ilə təsdiqlənir. Bu, sənədləşməni əhəmiyyətli dərəcədə azaldır.

Qüsurlar

• Vekselin endirimlə geri alınması səbəbindən kredit məbləğində azalma.
• Borcun veksellə ödənilməsinin mümkünlüyü və əməliyyatın şərtləri barədə təchizatçı ilə razılaşma ehtiyacı, yəni. Mərkəzi Bankı hansı marja ilə ofset üçün qəbul edəcək.

Vekslərin uçotu

Borc qiymətli kağızları maliyyə qoyuluşlarının bir hissəsi kimi təchizatçı tərəfindən mühasibat uçotuna qəbul edilir (hesab 58-2). Borcalan vekselin verildiyi müddətdən asılı olaraq, balans hesabatında Mərkəzi Bankın 66-2 (qısamüddətli) və ya 67-2 (uzunmüddətli bank kreditləri) hesablarında DT-nin yerləşdirilməsini əks etdirir. Borcları ödəmək üçün istifadə olunan məbləğlər DT 91-2 “Digər xərclər” hesabına silinir.

Nümunə 2

QSC bankdan 500 min rubla qısamüddətli veksel krediti alıb. altı ay müddətinə illik 5,5% ilə. Faiz borcun əsas hissəsinin ödənilməsi ilə bərabər bərabər hissələrlə ödənilir: 5000,055=13,75 min rubl. Bu məbləğ mühasibat uçotunda əks etdirilirnaqillər DT91-2 KT 66-2.

Vergi

Sənətdə. Vergi Məcəlləsinin 167-ci maddəsində deyilir ki, təchizatçının borcunu ödəmək üçün veksel köçürərkən ƏDV yalnız bu təminat vergi ödəyicisi tərəfindən indossamentlə ödənildikdə və ya köçürüldükdə hesablanmalıdır. Alıcının təşkilat qarşısında öhdəliyi qeyd-şərtsiz xitam verdiyi üçün üçüncü şəxs tərəfindən vekselin alınması satış hesab edilir.

Misal 3

MMC-nin alıcısı Sberbank-ın filialında alınmış veksellə QSC ilə malların haqqını ödəmişdir. Satıcı 18 min rubl məbləğində mal göndərdi. (ƏDV 10%). Eyni məbləğə alıcı veksel təhvil verib. Hüquqi nöqteyi-nəzərdən MMC malların ödənişi ilə bağlı öhdəliklərini yerinə yetirib. QSC bu təminatı debitor borcunda qeyd edə bilməz.

Sberbank satıcıya borclu deyil. Bu zaman mühasibat vekselinin krediti 58 №-li hesabda onun alınmasına, yəni göndərilmiş məhsulların maya dəyəri məbləğində əks etdirilməlidir. BU-da satıcı aşağıdakı qeydləri edir:

DT62 KT90-1 "Gəlir" - 18 min rubl. - MMC-yə malların satışını əks etdirir.

DT90-3 "ƏDV" KT68-3 - 1,636 min rubl. - ƏDV tutuldu.

DT58-2 "Borc qiymətli kağızları" KT76-3 "Digər gəlirlər üzrə hesablamalar" - 18 min rubl. - hesab mühasibat uçotu üçün qəbul edildi.

DT76-3 KT 62 - 18 min rubl. - göndərilən məhsullar üçün ödənilmiş faktura.

Xüsusiyyətlər

Kredinin vekselin qaytarılması, alınmış mallar üçün ƏDV-nin qalıq əsasında hesablanmasını nəzərdə tutur. Mərkəzi Bankın dəyəri. Balans hesabatında vekselin alınması xərcləri də nəzərə alınır. Xərclərin faktiki məbləği nominal dəyərə uyğun gəlməyə bilər. Əgər qalıqdan artıqdırsa, onda ƏDV-nin tutulması satıcının fakturaları əsasında həyata keçirilir.

Vəkillərin hərəkəti

Vəkillərin hərəkəti üçün iki əsas sxem var. Gəlin onları daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Alıcı və təchizatçı əməliyyatın məbləğini, ödəniş şərtlərini razılaşdırdıqdan sonra qarşı tərəflər eyni şəhərdə yerləşən eyni bankda hesab açır və üçtərəfli müqavilə bağlayır. Alıcı əməliyyatın məbləğinə qısamüddətli veksel alır, onu depozitə yerləşdirir və bloklayır. Əməliyyat başa çatdıqdan sonra depozit silinir və vəsait təchizatçının hesabına köçürülür. Əgər əməliyyat zamanı pozuntular aşkar edilibsə, blokdan çıxarıldıqdan sonra hesab alıcıda qalır. Təminat hər iki tərəfin razılığı olmadan girovdan götürülə bilməz. Beləliklə, alıcı vaxtından əvvəl vəsaitlərin debet edilməsindən, təchizatçı isə əməliyyat başa çatdıqdan sonra ödənişin edilməməsindən sığortalanır.

Əvvəlki sxemin şərtlərini dəyişək. Qarşı tərəflər eyni bankın müxtəlif şəhərlərdəki filiallarında hesab açır. Alıcı əməliyyatın məbləğinə uzunmüddətli veksellər tərtib edir, bu barədə tədarükçüyü yazılı şəkildə xəbərdar edir və alınan qiymətli kağızların bir hissəsini depo hesabına köçürməyə icazə verir. Təchizatçının bankı veksellərin bloklanmasını təsdiqləmək üçün alıcının kredit təşkilatı ilə əlaqə saxlayır. Əməliyyat başa çatdıqdan sonra təhlükəsizlik kilidi açılacaq və təchizatçının hesabına köçürüləcək.