Dəyişdirilmiş vergi - bu nədir?

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Vergi rejimini seçərkən, sahibkarlar tez-tez qısaca UTII adlanan hesablanmış vergiyə diqqət yetirirlər. Bu sistem bir çox şəhərlərdə yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən ləğv edildiyi üçün tətbiqi məhduddur. Eyni zamanda, bir çox danılmaz üstünlüklərə malikdir. Bu rejimə keçid üçün ərizə tərtib etməzdən əvvəl onun istifadəsinin nüanslarını, verginin hesablanması və bəyannamənin tərtib edilməsi qaydalarını yaxşı başa düşməlisiniz.

UTII konsepsiyası

UTII sahibkarlar tərəfindən vergilərin hesablanması üçün məşhur sadələşdirilmiş sistem hesab olunur. Vahid hesablanmış vergi bəzi xüsusiyyətlərə malikdir:

• vergi hesablanarkən faktiki pul daxilolmaları nəzərə alınmır, ona görə də yalnız dövlət tərəfindən müəyyən edilmiş əsas gəlirdən istifadə edilir;
• rejimi məhdud sayda şəhərlərdə istifadə edə bilərsiniz;
• ona keçid fərdi sahibkarlar və ya müxtəlif təşkilatlar tərəfindən həyata keçirilə bilər;
• müraciətə yalnız uyğun fəaliyyət sahələrində fəaliyyət göstərən sahibkarlar və firmalar üçün icazə verilir;
• rüsum hesablanarkən fiziki göstəricilər əlavə olaraq nəzərə alınır,ticarət meydançasının ölçüsü, rəsmi işləyən işçilərin sayı və ya digər parametrlərlə təmsil olunur.

Bu rejimin danılmaz üstünlüyü ondan ibarətdir ki, digər rüsum növlərini əvəz edən yalnız bir verginin ödənilməsi tələb olunur. Hər rüb hesablanır və köçürülür. Hər rüb əlavə olaraq bəyannamə tərtib etməli və təqdim etməlisiniz.

Rejim ləğv ediləcək?

2013-cü ilə qədər seçilmiş iş istiqaməti rejimin tələblərinə cavab verirsə, bu sistemin istifadəsi məcburi idi. Amma indi bu sistemə keçid könüllüdür, ona görə də belə bir qərarın rasionallığını sahibkarlar özləri qiymətləndirirlər.

Rusiyanın hər yerində hesablanmış verginin ləğv ediləcəyi ilə bağlı şayiələr gəzir, lakin bu rejim daim uzadılır. 2016-cı ildə Rusiya Federasiyasının Prezidenti onun qüvvədə olma müddətini 2021-ci ilə qədər uzatmaq üçün Sərəncam verdi.

Əsas parametrlər

Əgər bu sistem verginin hesablanması üçün seçilibsə, onda onun hansı xüsusiyyətlərə malik olduğunu anlamaq lazımdır. Əsas parametrlər aşağıdakılardır:

• yalnız hesablanmış gəlir üzrə vahid vergi ödənilir, ona görə də digər rüsumların hesablanması tələb olunmur;
• ödənişlər rüblük;
• sığorta haqları üçün vergitutma bazasının azaldılmasına icazə verilir;
• sahibkarlar onlayn kassa aparatı alarkən və quraşdırarkən çəkilməli olan xərclər üçün çıxılma etmək hüququna malikdir;
• bütün IP vəbu rejimi tətbiq edən firmalar 1 iyul 2019-cu il tarixinədək onlayn kassa aparatlarının istifadəsindən azad oldular, ona görə də bu qərar könüllüdür;
• 2018-ci ildə bəzi fəaliyyət növləri üçün dərəcə 0% olaraq təyin edilib.

Bir çox sahibkarlar üçün belə bir rejimin seçilməsi effektiv və məqsədəuyğun hesab edilir. Hesabatın asanlığı səbəbindən fərdi sahibkar özü bəyannamə tərtib edə bilər, ona görə də peşəkar mühasib işə götürməyə ehtiyac yoxdur. Keçid asanlığına görə istənilən vaxt hesablanmış vergi üçün vergitutma sistemindən istifadə edə bilərsiniz.

Sistemi hansı sənayelər tətbiq edə bilər?

UTII həmişə istifadə edilə bilməz, ona görə də sahibkarlar hesablanmış verginin hansı fəaliyyət sahələri üçün uyğun olduğunu yaxşı başa düşməlidirlər. Bu iş sahələrinə aşağıdakılar daxildir:

• məişət xidmətlərinin göstərilməsi;
• malların pərakəndə ticarəti və proses sahəsi 150 kvadratmetrdən az olan mağazalarda və ya pavilyonlarda aparılmalıdır. m.;
• baytarlıq xidmətləri;
• dayanacaqların icarəsi;
• ticarət meydançaları olmayan stasionar ticarət obyektlərində pərakəndə ticarət;
• malların və ya sərnişinlərin daşınması, lakin şirkətin parkında müəssisənin prosesində istifadə olunan 20-dən çox nəqliyyat vasitəsi olmamalıdır;
• avtomobil təmiri, texniki qulluq və ya avtoyuma;
• müştəri xidməti üçün ayrılmış xüsusi otaq olmadan iaşə xidmətləri;
• ilə ticarətçoxsaylı piştaxtalar, mağazalar və ya furqonlardan ibarət qeyri-stasionar pərakəndə satış şəbəkələri;
• iaşə xidmətləri göstərir, lakin ziyarətçilərin yemək yediyi zalın sahəsi 150 kvadratmetrdən çox ola bilməz. m.;
• avtomobillərdə, nəqliyyat vasitəsinin içərisində, eləcə də küçədəki xüsusi tikililərdə reklam;
• 150 kv-dən az ticarət sahəsi və ya pərakəndə satış sahəsi icarəyə verilir. m.

UTII-nin tətbiq olunduğu fəaliyyət sahələrinin sayı regional hakimiyyət orqanları tərəfindən dəyişdirilə bilər. Bəzi bölgələrdə bu rejimin istifadəsi tamamilə qadağandır. Moskva bu şəhərlərdən biridir, ona görə də paytaxt sahibkarları iş üçün başqa sistemləri seçməlidirlər.

Çox vaxt sahibkarlar hesablanmış vergi tətbiq etmək istəyirlər. Bu rejim üçün uyğun fəaliyyətlər regional qaydalara əsasən müəyyən edilməlidir.

Vergi ödəyiciləri üçün tələblər

Əgər seçilmiş istiqamət UTII üçün uyğundursa, o zaman açılan biznes üçün tələbləri qiymətləndirmək vacibdir. Hesablanmış gəlirə vergi aşağıdakı şərtlər daxilində tətbiq edilə bilər:

• rəsmi olaraq şirkətdə 100-dən çox insan işləməməlidir;
• başqa müəssisələr təşkilata sərmayə qoyursa, onda onların payı 25%-dən çox olmamalıdır, lakin bu məhdudiyyət yalnız əlillər təşkilatlarının töhfələri hesabına yaradılan şirkətlərə şamil edilmir, lakin belə müəssisələrdə əlillərin sayı bütün işçilərin 50%-ni keçməlidir;
• təşkilat kimi təsnif edilməməlidirən böyük vergi ödəyiciləri;
• fəaliyyət sadə tərəfdaşlıq müqaviləsi və ya etibarlı idarəetmə əsasında həyata keçirilirsə, rejimdən istifadə edilməsinə icazə verilmir.

Rejimə keçid üçün birbaşa müraciətdən əvvəl bütün bu tələblər nəzərə alınmalıdır.

Tətbiqin üstünlükləri

Bu vergi sistemi həqiqətən də bir çox sahibkarlar arasında tələbatlı hesab olunur. Bu, çoxsaylı üstünlüklərin olması ilə bağlıdır, o cümlədən:

• vergi dərəcəsi adətən aşağı olduğu üçün sahibkar üçün aşağı vergi yükü;
• vergi biznesin real rentabelliyi nəzərə alınmadan hesablanır, ona görə də yalnız əsas gəlirlikdən istifadə edilir ki, bu da əksər hallarda faktiki mənfəətdən xeyli azdır;
• əhəmiyyətli gəlirlərlə rejimi optimal şəkildə istifadə edin;
• sahibkarın özü və işçiləri üçün sığorta haqları vergi bazasını az altmaq üçün istifadə edilə bilər, bunu PTS-də etmək mümkün deyil və çox vaxt vergi tamamilə sığorta ödənişləri ilə əhatə olunur, ona görə də ödəmək tələb olunmur. büdcəyə;
• bütün rejimlər üçün məcburi olan onlayn kassa aparatının (yalnız fərdi sahibkarlar üçün) alınması və quraşdırılması xərclərini vergi bazasından çıxmaq mümkündür, baxmayaraq ki, UTII üçün 2019-cu ilin iyul ayına qədər möhlət verilir;
• mühasibat uçotu tələb olunmur və Federal Vergi Xidmətinə çoxsaylı hesabatlar tərtib edib təqdim etməyə ehtiyac yoxdur, buna görə də adətən sahibkarın özü sadə işlərin öhdəsindən asanlıqla gələ bilər. Hər rüb Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilən UTII bəyannamələri;
• bu rejimə keçərkən heç bir gəlir məhdudiyyəti nəzərə alınmır;
• hətta bir il ərzində UTII-yə keçə bilərsiniz, bunun üçün işə başladıqdan sonra 5 gün ərzində Federal Vergi Xidmətinə müvafiq bildiriş təqdim olunur;
• UTII-ni bütün digər vergi sistemləri ilə birləşdirmək mümkündür;
• işləmə zamanı CCP-dən istifadə edilməməsinə icazə verilir, lakin pərakəndə ticarət və iaşə xidmətlərinin göstərilməsi istisnadır;
• bəzi regionlarda ilk dəfə sahibkarlara müəyyən müddət üçün 0% dərəcəsi təklif olunur

Çoxsaylı üstünlüklərinə görə hesablanmış vergi digər variantlara nisbətən prioritet olur.

UTII-nin çatışmazlıqları

Sistemin bəzi çatışmazlıqları da nəzərə alınmalıdır. Bunlara odur ki, pərakəndə ticarətdə ixtisaslaşmış bir şirkətin böyük ticarət meydançası varsa, o zaman haqqın məbləği əhəmiyyətli ola bilər, buna görə də belə şərtlərdə sadələşdirilmiş vergi sistemindən və ya hətta OSNO-dan istifadə etmək məsləhətdir. Həmçinin, bu rejim ƏDV hesablamalı olan şirkətlər tərəfindən seçilmir, əks halda onlar bir çox əhəmiyyətli kontragentlərlə əməkdaşlıq edə bilməyəcəklər.

Yeni başlayanlar üçün bu sistemin seçimi həmişə uyğun olmur. Bu, biznesin gəlirliliyindən asılı olmayaraq, rüsumun konkret məbləğinin eyni məbləğdə ödənilməsi ilə bağlıdır. Buna görə də, işin ilk mərhələlərində itkilər varsa, yenə də vergi ödəməlisiniz. USN-ni tətbiq etsək, bu, belə üçün nəzərdə tutulubşərtlər yalnız kiçik minimum ödənişdir.

Hansı vergiləri ödəməli deyilsiniz?

UTII-ni seçərkən vergi ödəyiciləri bir çox rüsumları hesablamaq və ödəmək zərurətindən azad edilirlər. Hesablanmış vergidən istifadə edərkən təşkilatlar ƏDV, gəlir vergisi və əmlak vergisi ödəməli deyil.

Sahibkarlar ƏDV və şəxsi gəlir vergisi, habelə əmlak vergisi ödəmir.

Balans hesabatında xüsusi siyahıya daxil edilmiş əmlakın olduğu və bütün obyektlər üçün onların kadastr qiymətinə əsasən verginin hesablandığı vəziyyət istisnadır. Bu halda siz əmlak vergisini hesablamalı və ödəməli olacaqsınız.

Rejimə necə keçmək olar?

Hər bir sahibkar iş zamanı hansı sistemdən istifadə edəcəyini düşünməlidir. Çox vaxt hesablanmış gəlirə görə vahid verginin vergitutma sistemi seçilir və belə şərtlərdə keçid təmin edilir:

• fərdi sahibkarın və ya şirkətin qeydiyyatı zamanı, bunun üçün Federal Vergi Xidmətinin işçilərinə bildiriş təqdim edilir;
• bir il ərzində istənilən başqa rejimdən UTII-yə keçə bilərsiniz və bildiriş bu sistemdə işə başladıqdan sonra 5 gün ərzində göndərilməlidir.

Təşkilatlar Federal Vergi Xidmətinə UTII-1 formasında sənəd təqdim edir, sahibkarlar isə UTII-2 formasından istifadə edirlər. Sənədlər iş yeri üzrə Federal Vergi Xidmətinin şöbəsinə təqdim olunur və alver və ya çatdırılma ticarəti, nəqliyyat və ya reklamla bağlı fəaliyyət istiqaməti seçilirsə, sahibkarın və ya şirkətin qeydiyyata alındığı yer nəzərə alınır..

Vergi necə hesablanır?

İş adamları rüsumun hesablanması qaydalarını yaxşı bilməlidirlər. Hesablanmış vergi növü seçilibsə, hesablama üçün aşağıdakı düsturdan istifadə olunur:

UTII ölçüsü=əsas gəlirfiziki göstəricideflyator faktorutənzimləmə əmsalı15%3

15% vergi dərəcəsidir və regional hakimiyyət orqanları tərəfindən azaldıla bilər. 3 rübdəki ayların sayıdır, çünki vergi rüblük ödənilməlidir.

Düzgün hesablanmış vergi özünüz və işçilər üçün ödənilən sığorta haqları üzrə azaldıla bilər, lakin ikinci halda, azalmaya yalnız 50% icazə verilir.

Nəticə

Beləliklə, fərdi sahibkarlar və şirkətlər üçün sağlam vergi əla seçim hesab olunur. Sistemin bəzi mənfi cəhətləri olsa da, bir çox üstünlüklərə malikdir. Keçid sadələşdirilmiş sayılır, lakin siz rejimi yalnız məhdud iş sahələrini seçərkən istifadə edə bilərsiniz.

Bəzi şəhərlərdə bu sistem tamamilə qadağan edilib. Mühasibat uçotunun və vergilərin hesablanmasının asanlığına görə, sahibkarların rəsmi olaraq peşəkar mühasib işə götürməsinə ehtiyac yoxdur.