Vergi riski: növləri, amilləri, nəticələri, təhlili və optimallaşdırılması

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Biznes qurmaq prosesində sahibkarlar tez-tez biznesdə uğurun çox vaxt asılı olduğu hər cür risklərlə üzləşirlər. Şiddətli rəqabət şəraiti yeni ideyaların və texnologiyaların vaxtında tətbiqini tələb etdiyi üçün belə bir strategiyaya haqq qazandırmaq olar. Sahibkar belə bir addım atmağa qərar verərkən risk dərəcəsini adekvat şəkildə qiymətləndirməli və onu idarə etməyi bacarmalıdır.

Risk baş verməsinin təbiəti

Vergi riski kimi anlayışa iki mövqedən baxmaq olar: sahibkar və vergi müfəttişliyi. Bir tərəfdən, tacirlər vergi dərəcəsinin artırılması və ya müəyyən güzəştlərin azaldılması nəticəsində çətin vəziyyətə düşə bilər, digər tərəfdən isə tənzimləyici orqanlar vergilərin sərtləşdirilməsi səbəbindən büdcəyə lazımi məbləği daxil etməmək riski ilə üzləşə bilər. rejim və vergi siyasətində dəyişiklik.

İş adamları bir çox vergi risk faktorlarını əvvəlcədən müəyyənləşdirməyi öyrəniblər. Haqqındagözlənilməz hallar əksər hallarda qeyri-müəyyənlik və ya qanunları kifayət qədər bilməmək səbəbindən yaranır. Bir çox addımlar qabaqda olan vəziyyəti düzgün hesablamaq bacarığı nəticələri əhəmiyyətli dərəcədə azaldır və özünüzü bəlalardan əvvəlcədən qorumağa imkan verir.

Risklərin idarə olunması istiqamətində ilk addım

Çox vaxt rus tacirləri vergi sisteminə lazımi diqqət yetirmirlər, nəticədə həddindən artıq vergi ayırmaları səbəbindən planlaşdırılan biznes taktikaları gəlirsiz olur. Əməliyyatdan sonra belə bir narahatçılığa rast gəlmək xüsusilə məyusedicidir və vergi orqanları özləri mənfi nəticələr barədə məlumat verə bilərlər.

Təbii ki, belə bir vəziyyətdə mövcud vəziyyətin günahkarının kim olduğunu axtarmağa başlayırlar və vergi risklərinin nəticələrini indi necə düzəltmək barədə fikirləşirlər. Bu vəziyyətdə cavab aydındır. Yanlış hesablamalarda mühasibi, maliyyə direktoru və ya vergi məsləhətçisini günahlandırmaq və ya nəticələrin o qədər də əhəmiyyətli olmayacağına ümid etmək əvəzinə, ən yaxşısı riski idarə etməyi öyrənmək olardı. Lakin bunun üçün kritik vəziyyətin yaranmasının mahiyyətini, eləcə də onun miqyasını düzgün başa düşməlisiniz.

Vergi riskinin baş vermə anını necə qaçırmamaq olar

Qəribədir ki, problemin səbəbini vergi riskinin ödəniş borclarının yaranmasına səbəb olduğu anda deyil, daha əvvəl, sövdələşmənin hazırlanma mərhələsində axtarmaq lazımdır. Sağdan istifadə edərkən90% hallarda vergi planlaşdırması mənfi nəticələrin qarşısını ala bilər. Rəqabətin istənilən yolla aradan qaldırılmasına əsaslanan aqressiv biznes siyasəti vergi yükünün rasional şəkildə azaldılması ilə bir araya sığmır.

Müasir biznes strukturu elə qurulub ki, maliyyə fəaliyyəti prosesində bəziləri risklər yaradır, bəziləri isə onları qabaqlayır. Biznesini yenicə inkişaf etdirməyə başlayan şirkətlər ən aktiv şəkildə vergi öhdəliyi nəzarətçiləri ilə əlaqə saxlamalıdırlar. Praktikada isə belə partiyalar fərqli qütblərdə qalmağa üstünlük verirlər. Məsələn, mühasib başa çatmış əməliyyat haqqında kifayət qədər gec öyrəndiyi və heç nəyi dəyişdirmək mümkün olmadığı hallar qeyri-adi deyil. Bu vəziyyətlə əlaqədar olaraq, bir çox nüfuzlu şirkətlər vergi riskinin bütün imkanlarını hesablamaq üçün tələb olunan xüsusi struktur bölmələr yaradırlar.

Vergi risklərinin növləri və onların səbəbləri

Mənfi nəticələri onların baş verməsi baxımından nəzərə alsaq, o zaman riskləri ayrı-ayrı qruplara bölmək olar.

Rusiya qanunvericiliyi tez-tez bəzi iş adamları tərəfindən istifadə edilən qeyri-müəyyən şərhə malikdir. Mənfəət dalınca biznes liderləri mübahisəli normativ sənədin mahiyyətini öz xeyrinə əyməyə çalışır və buna görə də vergi yükünü az altmağa çalışdıqca avtomatik olaraq risk zonasına düşürlər. Belə bir vəziyyətdə həddindən artıq ehtiyatlılıq və tənzimləyici baza haqqında yaxşı bilik tələb olunur.

Vergi riskinin yaranması olduqca utancvericidiridarəetmədə qeyri-sabitliyə görə. Mühasibat strukturu və menecerlərin planlaşdırılan əməliyyatı əvvəlcədən müzakirə etmək imkanı yoxdur, nəticədə bütün biznes zərər çəkir.

Qanunların birmənalı olmayan təfsiri və sənədli pozuntular

Mənfi vergi nəticələri riski çox güman ki, maliyyə mexanizmi tam düşünülməmiş qeyri-adi müqavilə münasibətlərinə girdikdə baş verir.

Maliyyə vergisi riskləri çox vaxt keyfiyyətsiz sənədlər və ya onun olmaması səbəbindən yaranır. Statistikaya görə, əlavə vergi ödənişlərinin əsas hissəsi əməliyyatın kağız üzərində təsdiqinin olmaması səbəbindən yaranıb. Bunun səbəbi pulu alan liderlərin xarici görünüşlərinin dizaynına lazımi əhəmiyyət verməmələridir.

Portfel və xarici risklər

Sözdə portfel riskləri gizli təhlükə daşıyır, xüsusən də şirkətin geniş filial və ya törəmə şirkətlər şəbəkəsi varsa. Fərdi risklər birləşdikdə vəziyyət təhlükəli ola bilər. İlk baxışda tək bir sahədə yaranmış neqativ hallar xırda görünə bilər, lakin bu cür problemlər kütləviləşməyə başlayanda şirkət üçün nəticələri neytrallaşdırmaq kifayət qədər çətinləşir.

Vergi qanunlarında dəyişikliklər, məhkəmə çəkişmələri, rəhbər dəyişikliyi - bütün bu faktlar xarici risklərlə bağlıdır. Vergitutmanın regional xüsusiyyətləri vəziyyəti daha da gərginləşdirə bilər, çünki bizdəbəzi vergi dərəcələri yerli olaraq müəyyən edilir. Və əgər şirkət xarici ticarət aparırsa, bu halda vergilərin uçotu daha da mürəkkəbdir.

Riski kim idarə etməlidir

Şübhə yoxdur ki, risklər idarə oluna bilər və idarə olunmalıdır. Müasir biznesdə böhrandan düzgün həll yollarını və çıxış yollarını tapmaq üçün peşəkar kons altinq firmaları yaradılır. Vergi riskini idarə etmək üçün arzuolunmaz hadisənin baş vermə ehtimalını proqnozlaşdırmağa imkan verən bir sıra texnika və üsullar mövcuddur.

Risklərin idarə edilməsi sahəsində iqtisadi fəaliyyət kifayət qədər spesifikdir və peşəkarlardan vergi, mülki və cinayət hüququ üzrə dərin biliklər tələb edir. Vergitutma problemlərinin həllində əsas məqsəd gəlir və mümkün riskin optimal birləşməsini tapmaqdır. Bu düstur yüksək gəlirli layihələr həyata keçirərkən xüsusilə vacibdir, çünki məlumdur ki, gəlir nə qədər çox olarsa, risk də bir o qədər çox olar.

Risklərin qızıl qaydaları

Hər hansı digər sahədə olduğu kimi, risklərin idarə edilməsi müəyyən qaydalara tabedir, onlara riayət olunması müsbət nəticəyə gətirib çıxarır:

• Nisbətən kiçik qazanc üçün çox risk edə bilməzsiniz.
• Hərəkətlərinizin nəticələri barədə həmişə aydın olun.
• Biznesdə heç vaxt əldə etdiyinizdən çox mərc etməməlisiniz.

Bu iqtisadi sabitlər biznesi məqbul risk limitləri daxilində saxlamaq üçün kifayətdir. Bu cür prinsiplərə riayət etmək riskli vəziyyətlərin qarşısının alınmasının əsas üsullarını ortaya çıxarır. Başqa sözlə, riskdən qaçmaq, qəbul etmək və ya az altmaq olar.

Riskdən yayınma üstünlük verilən texnikadır. Mənfi nəticələr olduqda əməliyyatı tamamlamaqdan tamamilə imtinaya əsaslanır. Amma planlaşdırılan biznes modelindən imtina etmək həm də mənfəəti itirmək deməkdir. Beləliklə, vergi riski istisna olmaqla, siz onu digər itkilərlə mütənasib etməlisiniz. Bundan əlavə, bir riskli biznesdən imtina digər mənfi nəticələr zəncirinə səbəb ola bilər.

Vergi nəticələrinin qəbulu tam və ya qismən ola bilər. Bu halda iş adamı konkret əməliyyatın həyata keçirilməsi nəticəsində yaranan bütün nəticələrə görə öz aktivləri ilə cavab verməyə borcludur.

Vergi risklərinin azaldılması çətin iqtisadi vəziyyətlərin həlli üçün ən çox vaxt aparan və eyni zamanda effektiv üsuldur.

Vergidən yayınma

Ölkəmizdə vergidən yayınma qanunsuz əməldir və ona görə müxtəlif cəzalar nəzərdə tutulur. Qəsdən vergidən yayınmanın nəticələri cinayət və cinayət xarakterli olmayanlara bölünə bilər.

Vergi və hüquqi qanunların pozulması, uçotun düzgün aparılmaması, malların real dəyərinin aşağı salınması, vergilərin hesablanması zamanı yol verilən arifmetik səhvlər cinayətin miqdarından asılı olaraq cinayət tərkibi olmayan əməllərdir.

Vergidən yayınma üsulları,fəlakətli nəticələrə gətirib çıxarır

Qeyri-qanuni vergidən yayınmanın bütün sxemləri arasında lider gizli icradır.

Bu, gəlirlərin bir hissəsinin mühasibat və vergi hesablarına köçürülməməsinə əsaslanan ən sadə və eyni zamanda cinayət üsuludur. Gəlirlərin gizlədilməsi nəzarət-kassa aparatlarından istifadə rejiminin pozulması, müqavilə ödənişlərinin etibarsız əks etdirilməsi və hüquqi şəxslər arasında nağd pul qarşılıqlı hesablaşmalarının həddinin aşılması yolu ilə həyata keçirilə bilər. Bu üsullardan istifadə edilərkən vergi uçotu ikili mühasibat uçotundan istifadə etməklə həyata keçirilir ki, burada bilərəkdən yalan məlumatlar daxil edilir.

Cinayət qanunvericiliyinə uyğun olaraq, dəymiş zərərin məbləğindən asılı olaraq vergilərin belə “optimallaşdırılması” müəyyən kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olmaq imkanından məhrum etməklə cəzalandırılır. Həmçinin, cinayəti törədənlər altı aya qədər həbs oluna və üç ilə qədər həbs edilə bilər.

Qanuni vergi optimallaşdırılması

Vergitutmanın hüquqi optimallaşdırılması tacirlərlə tənzimləyici orqanlar arasında münasibətlərdə müşahidə olunan müəyyən prinsiplərə əsaslanır:

• Vergilər müəyyən edilmiş qanunlara uyğun ödənilməlidir.
• Hesablamalar son tarixdən gec olmayaraq ödənilməlidir.
• Təşkilat qanunu pozmadan minimum vergi tutmaq hüququna malikdir.

Vergi ödənişlərinin qanuni optimallaşdırılmasını qəsdən yayınmalardan ayırmaq lazımdır. Bu xətti keçməmək üçün şirkətdə olmalıdırtəşkil edilmiş peşəkar planlaşdırma və nəzarət. Tərəfdaşla bağlanmış müqavilənin vergi riskləri vaxtında qiymətləndirilməli və optimallaşdırılmalıdır. Hər bir rəhbər qanunun pozulması halında onun üzərinə düşən məsuliyyət dərəcəsini yaxşı bilməlidir.