Finlandiyada vergilər hansılardır?

2025 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2025-01-24 13:11

Ölkədə vergi sisteminin kifayət qədər sərt olmasına baxmayaraq, hazırda Finlandiyada vətəndaşlar üçün kifayət qədər yüksək həyat standartı var.

Ümumi xüsusiyyətlər

Finlandiya vergi sisteminin iki əsas xüsusiyyəti var:

• yüksək vergi dərəcələri;
• müavinət sisteminin praktiki olmaması;
• büdcənin doldurulmasının əsas hissəsi şirkət vergilərindən deyil, vətəndaşlardan alınan vergilərdən gəlir;
• ödənilmədikdə vergilərin və cərimələrin ödənilməsinə ciddi nəzarət sistemi.

Finlandiya vergi gəlirlərinin əsas mənbələri arasında bunlardır:

• gəlir və gəlir vergiləri;
• mal və xidmətlərə görə vergilər.

Fiziki şəxslərdən tutulan vergilər iki növə bölünür:

• məşğulluq (pensiya, əmək haqqı və müxtəlif ödənişlər);
• kapital (əmlakın satışından, icarəsindən).

Vergi sisteminin xüsusiyyətlərini öyrənməklə Finlandiyada hansı vergi növü mühakimə oluna bilər:

• bir şəxs Finlandiyaya gəlibsə, Finlandiya şirkətində işləyirsə, o, həmişə vergi ödəyir, lakin ölkədə olmayan bir şirkətdə işləyirsə, vergilərödəmir;
• mənfəətin Finlandiyadakı filialından əsas xaricdəki təşkilata köçürülməsi vergidən azaddır;
• aksizlər çoxlu sayda mallara (alkoqollu məhsullar, şirələr, sərinləşdirici içkilər) tətbiq edilir;
• dənizçilərin xilasetmə haqqı kimi xüsusi ödənişlər var;
• it vergisi var;
• meşə və əkin sahələri daşınmaz əmlak deyil, ona görə də vergiyə cəlb edilmir;
• fəxri ad vergisi;
• bütün vergiləri əvvəlcədən ödəmək sizə bəzi üstünlüklər verir;
• vergilərin artıq ödənilməsi mütləq dekabr ayında qaytarılacaq;
• vergi pozuntularına görə cəza təkcə maddi deyil, həm də cinayətdir;
• artıq mənfəət vergisi, minimum vergi yoxdur.

Sxematik olaraq, Finlandiyada əsas vergilərin siyahısı aşağıdakı cədvəl şəklində təqdim edilə bilər.

Vergi qrupu	Vergi	Təklif
Düz	Korporativ vergi	26%
	Kapital gəlir vergisi	28%
	Gəlir vergisi	30 - 50%
	Əmlak vergisi	0, 8%
Dolaylı	ƏDV	Məhsul kateqoriyasından asılı olaraq 22%-dən 8%-ə qədər
	İdxal gömrük rüsumları
	Əmək haqqı fondundan tutulmalarödənişlər
	Aksizlər

Gəlir vergisi

Finlandiyada gəlir vergisi şəxsi gəlirin 36%-ni təşkil edir. Aşağıdakı parametrlər bu mərcün ölçüsünə təsir edir:

• evin və ya mənzilin sahəsi;
• ailə vəziyyəti;
• uşaqlar.

Qeyd edək ki, bu ödənişə icbari tibbi sığorta və kilsə vergisi ödənişləri də daxildir.

Bu ölkədə gəlir vergisinin bir xüsusiyyəti vergi güzəştləri sisteminin virtual olmaması və ya olduqca minimal olmasıdır. Kasıblar kateqoriyası istisna olmaqla, bütün vətəndaşlar gəlir vergisi ödəməlidir.

Əcnəbi Finlandiyada 6 aydan çox qalarsa, o da yerli vətəndaşlarla eyni miqdarda gəlir vergisi ödəyir. Bunun üçün xarici vətəndaş müvəqqəti yaşadığı yer üzrə xüsusi magistraturaya müraciət etməli, onun şəxsi kodunu almalı və müvafiq vergi ödəyicisi kartı verməlidir. Bu halda, əcnəbilər üçün vergi dərəcəsi 35% (pensiya, qonorar daxil olmaqla) müəyyən edilir.

Qeyri-rezidentlər üçün vergitutma Finlandiyada alınan gəlir baxımından istifadə olunur. Vergi dərəcəsi 28% təşkil edir. Məsələn, əgər şəxs Finlandiyada yaşayır, lakin Rusiyada şirkətdə işləyirsə, o zaman belə gəlir vergiyə cəlb edilmir.

Əmək haqqı vergisi

Əmək haqqı vergisinin məbləği asılıdıronun ölçüsündən. Aşağıdakı cədvəldə göstərilən dərəcələr üçün aydın qiymətləndirmə sistemi var.

Maaş, illik min avro	Əmək haqqı vergisi dərəcəsi, %
16 yaşdan aşağı	0%
16-24	6%
24-39, 6	17%
39, 6-71, 3	21, 4%
…….	….
100-dən çox	31

31% bu vergi üçün maksimum dərəcədir.

Əmlak vergisi

Finlandiyada əmlak vergisinin özəlliyi ondan ibarətdir ki, əməliyyatın qeydiyyata alınmasından əvvəl 6 ay ərzində daşınmaz əmlak alan şəxs mənzil alarkən 2%, ev alarkən isə 4% vergi ödəməlidir. Bu müddətdən sonra vergi alıcı tərəfindən ödənilməzsə, dərəcə bir neçə dəfə arta bilər.

Alıcının yaşı 18-40 arasındadırsa və həmçinin bu, onun ilk daşınmaz əmlak almasıdırsa, digər xüsusiyyət vergidən azad edilməsidir.

Bundan sonra hər il əmlak dəyərinin 0,5%-dən 1%-ə qədər vergi ödənilir. Qeyd etmək lazımdır ki, əmlakın icarəsindən əldə edilən gəlir 30-32% dərəcəsi ilə vergiyə cəlb olunur.

ƏDV

Bu vergi növü olmalıdıraylıq ödənilir. Onun baza dərəcəsi yüksəkdir - 24%.

Üç növ mərc var:

• 24% - əsas tarif;
• 14% - ərzaq məhsulları və iaşə xidmətləri üzrə tarif;
• 10% - nəqliyyat, dərmanlar, media və s. üçün

Vergi qaytarılması

Gəlin Finlandiyada vergilərin qaytarılmasının necə işlədiyinə nəzər salaq. Bir çox Finlandiya mağazaları alış qiymətinin 10%-ni qaytara biləcəyiniz Tax Free sistemini dəstəkləyir. Belə bir sistemin mənası ondan ibarətdir ki, ən azı 40 avro dəyərində mallar bir yerdə alınır (üstəlik, ərzaq və istehlak malları ayrıca nəzərdən keçirilir). Bundan əlavə, vergi geri qaytarılana qədər (lakin satın alındıqdan sonra 90 gündən çox olmamaqla) bu məhsulları qablaşdırmadan çıxarmaq qadağandır.

Kitablar və tütün məmulatları xüsusi kateqoriyadır. Onlardan heç bir vergi geri qaytarılmır.

Nəqliyyat vergisi

Nəqliyyat vergisi Finlandiyada istehsal edilmiş və ya idxal edilmiş yeni, eləcə də xaricdən gətirilən işlənmiş avtomobillərə görə bir dəfə ödənilir.

Maşın qeydiyyatı zamanı ödənilmiş vergi.

Korporativ Gəlir Vergisi

Hüquqi şəxslər şirkətin mənfəətindən vergi ödəməlidirlər. Vergitutma sistemi "vergi neytrallığı" ilə xarakterizə olunur, bu o deməkdir ki, vergitutma mülkiyyət formasından asılı deyil.

Gəlir əldə edən fərdi sahibkarlar da vergi ödəyirlər. Onların gəlirlərindənxərclər çıxılmalıdır. Alınan mənfəətdən vergi ödənilir, qalanı isə sahibkarın qazancı kimi gedir.

Məhdud şirkətlərin vergiyə cəlb edilməsi oxşardır. Əvvəlcə mənfəət nəzərə alınır, sonra biznes sahibləri arasında bölüşdürülür, sonra isə hər birindən yeganə qazanc kimi vergi tutulur.

Səhmdar cəmiyyətlər 20% dərəcəsi ilə vergi ödəyirlər. Şirkət səhmdarlara əlavə vergi tutulan dividend ödənişləri edə bilər.

Bəs son tarixlər?

Finlandiyada vergilər əvvəlcədən ödənilməlidir, yəni əvvəlcədən. Belə ki, vergi ödəyicisinin il ərzində əldə edəcəyi gəlirin həcmini təxmini hesablamaq və cari ilin dekabrın 31-dək tələb olunan vergi məbləğini ödəmək lazımdır. Bu halda, gəlir məbləğinin planlaşdırılması ödəyici tərəfindən müstəqil olaraq baş verir. Artıq ödənildikdə pul geri qaytarılacaq, çatışmazlıq olduqda isə əlavə ödəniş etmək lazım gələcək. Əvvəlcədən pul yatıranlara kiçik güzəştlər var.

Vergilərin ödənilməməsinin nəticələri

Üzrlü səbəbdən bir dəfə vergi ödəməmək kifayət qədər sədaqətli davranılır. Bununla belə, təkrar xəbərdarlıq edildiyi təqdirdə, dərəcələrdə və faizlərdə artım olacaq. Artımın məbləği pozuntuların miqdarından və şiddətindən asılıdır. Ən ciddi pozuntulara görə, müəssisədə vergitutma üçün məsul olan bütün şəxslər 4 aydan 4 ilə qədər həbs edilə bilər. Bundan əlavə, bu təşkilat qara siyahıya düşəcək və bu, sonradan bankların və digər vasitəçi şirkətlərin ytq ilə işləməyi dayandırması ilə özünü göstərəcək.

Nəticələr

Finlandiyada vergilərhal-hazırda kifayət qədər yüksək olaraq qalır, lakin sistemin özü çox yaxşı ayıklanır və ölkədə xəzinəni doldurmaq məsələlərində qüsursuz işləyir. Bu faktı BMT siyahısında Finlandiyanın xoşbəxtlik indeksinə görə 5-ci yerdə olması sübut edir.