ABŞ vergi sistemi: strukturu, xüsusiyyətləri və xüsusiyyətləri

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

ABŞ-ın vergi sistemi hazırda dünyada ən qabaqcıl sistemlərdən biridir. Cəmiyyətin ən iqtisadi fəal təbəqələrindən toplanan rüsumlar federal büdcənin əsas hissəsini təmin edir. Amerikanın vergi sistemi vergiyə kapitalist yanaşmanı ən yaxşı şəkildə təmsil edir. Sonuncuların müxtəlif növləri və səviyyələri, habelə cəmiyyətin həssas təbəqələri üçün müxtəlif güzəştlər və güzəştlər sayəsində ABŞ Milli Assambleyası əhalinin üzərinə düşən yükü düzgün bölüşdürməyə və xəzinəni vaxtında doldurmağa imkan verir. Bu məqalədə ABŞ-da vergilərin necə ödənildiyi və hansı ödəniş növlərinin mövcud olduğu haqqında ətraflı öyrənə bilərsiniz.

Qısa Tarix

Vergilər dövlətin bazar iqtisadiyyatına təsir göstərdiyi əsas rıçaqdır. Vergilər bütün dövlət gəlirlərinin 90%-ni təşkil edir, ona görə də bu güclü aləti qiymətləndirməmək olmaz. Federal dövlət olan ABŞ üç pilləli vergi sistemindən istifadə edir. Amma o, təbii ki, dərhal görünmədi.

Daha çox Benjamin Franklin, Bəyannamənin yaradıcılarından biriistiqlal, demişdir: “Həyatda iki şeydən qaçmaq olmaz: ölüm və vergilər”. 19-cu əsrdə dövlət büdcəsi dövlət torpaqlarının satışından əldə edilən gəlirlərdən və gömrük rüsumlarından formalaşırdı. Belə bir sistem ölkə xəzinəsini o qədər də effektiv doldura bilmədi, ona görə də 20-ci əsrdə bir neçə böyük vergi islahatları aparıldı. Bu dövrdə dövlətin iqtisadi siyasətində prioritet növbə ilə bazar sisteminin stimullaşdırılması məqsədilə vergi öhdəliklərinin yumşaldılmasına, yaxud büdcə kəsirinin aradan qaldırılması üçün vergi yığımlarının artırılmasına yönəldilib. 60-cı illərdə C. Kennedi uzunmüddətli perspektivdə vergi yığımlarını artırmaq üçün vergi dərəcələrini aşağı saldı. Lakin bu tədbir müvəqqəti effekt verdi: bir neçə ildən sonra iqtisadiyyat yenidən böyüməyi dayandırdı və Vyetnamdakı hərbi əməliyyatlar əhəmiyyətli maliyyə qeyri-sabitliyinə səbəb oldu.

1968-ci ildə ABŞ Konqresi müsbət nəticələrlə gəlir vergisini bir qədər aşağı saldı. Maliyyə vəziyyəti yenidən sabitləşib. R. Reyqanın hakimiyyəti dövründə bir neçə vergi qanunu qəbul edildi. 1981 və 1986-cı illərdə gəlir vergisinin dərəcəsi yenidən aşağı salındı. Buna baxmayaraq, o dövrdə vətəndaşların üzərinə düşən yük kifayət qədər yüksək olaraq qaldı, lakin sosial sığortanın effektivliyi də artdı. Yenə də Reyqan administrasiyası büdcə kəsirini tam aradan qaldıra bilmədi, ona görə də Corc Buş gəlir vergisini artırmalı oldu. Uzun bir səyahətdən sonra ABŞ-ın vergi sistemi nəhayət müəyyən dərəcədə tarazlığa gəldi. Korporasiyalara vergiləri artırmaq və yoxsullar üçün vergi güzəştləri sistemini tətbiq etməkləAmerika iqtisadiyyatın aktiv şəkildə inkişaf etdiyi və büdcənin dolu olduğu bir modelə nail ola bildi.

ABŞ vergi sisteminin strukturu

Hazırda ABŞ-da vergilər üç səviyyədə tutulur. Amerika Milli Assambleyasında paralel olaraq bütün növ vergilərdən istifadə olunur. Nəticədə bir şəxs bir neçə növ gəlir vergisi və bir neçə növ əmlak vergisi ödəyə bilər (məsələn, yerli və federal səviyyədə). Federal vergilərin, dövlət vergilərinin və yerli vergilərin öz xüsusiyyətləri və prinsipləri var. Gəlin onlara daha yaxından nəzər salaq.

1. Federal vergilər ABŞ büdcəsinin əsasını təşkil edir. Onlar Amerikadakı bütün ödənişlərin ən əhəmiyyətli hissəsidir. Federal səviyyədə gəlir vergisi, korporativ gəlir vergisi, miras vergisi, gömrük rüsumları, aksiz vergiləri və sosial sığorta vergisi tutulur. Federal mütərəqqi miqyasda hesablanır. İlk 5800 dollar gəlir vergisinə cəlb edilmir ki, bu da əhalinin ciddi ayırmalardan yayınmadan öz gəlirlərini tədricən artırmasına şərait yaradır. Bu məbləğdən çox alsanız, gəlir vergisi 10 ilə 35% arasında dəyişə bilər. Məntiq sadədir: nə qədər çox pul alsan, dövlətə bir o qədər çox pul verməlisən. Bununla belə, bu sistem üçün bir çox istisnalar var: məsələn, ipoteka ilə əmlakınız varsa və/yaxud tələbə krediti götürsəniz, əhəmiyyətli vergi endirimi əldə edə bilərsiniz.
2. Dövlət vergiləri Amerika Milli Assambleyasının ikinci həlqəsidir. Dövlət Gəlirləri Xidməti fiskal siyasət məsələlərində tam müstəqilliyə malikdir və rüsumları müstəqil tənzimləməkdə sərbəstdir.ərazi. Bu gəlirlər hesabına dövlətlər öz inkişafını təmin edirlər. Əhalidən alınan vergilər ümumi büdcənin 80%-ni təşkil edir, qalan hissəsi isə dövlətin qrantları hesabına təmin edilir. Amerikanın yüksək həyat keyfiyyətinə malik ən məşhur ştatlarında bu səviyyədə kifayət qədər yüksək vergi ödənişləri var. Birinci yeri satışdan alınan vergilər tutur. Gəlir vergisi əhəmiyyətinə görə ikinci, sonra isə korporativ gəlir vergisi gəlir.
3. ABŞ-da bələdiyyə vergiləri Milli Assambleyada ayrıca səviyyə tutur. Bu ödənişlər hesabına şəhərlər büdcələrini artırırlar. Bununla belə, dövlət vergilərindən fərqli olaraq, yerli ödənişlər şəhər büdcələrinin yalnız kiçik bir hissəsini təşkil edir. Onların əksəriyyəti subsidiyalar və qrantlar hesabına əldə edilir. Hətta Amerikanın paytaxtı - Vaşinqton da bütün xərclərini təkbaşına ödəyə bilməz. Yerli ödənişlər üçün prioritet vergi əmlak vergisidir. Onun dərəcəsi 1-3% arasında dəyişir.

Təbii ki, belə nəhəng maliyyə təbəqəsi kimsə tərəfindən təşkil olunmalıdır. Bu ödənişlərə ABŞ Maliyyə Nazirliyi, daha doğrusu, Daxili Gəlir Xidməti nəzarət edir. Amerikada vergidən yayınma kifayət qədər ciddi cinayətdir və buna görə uzun illər həbsdə qala bilərsiniz.

Vergitutma prinsipləri

ABŞ-ın vergi sistemi əbəs yerə dünyanın ən inkişaf etmiş və mürəkkəb sistemi hesab edilmir. O, yeni qanunların hazırlanmasında və vergi ödənişlərinin formalaşmasında ardıcıl olaraq müşahidə olunan çoxsaylı prinsiplərə əsaslanır.

• Ədalətli vergitutma prinsipi ABŞ-ın bütün sakinlərinə bərabər hüquqlara zəmanət verir. Hər birinəvergilər onların yaşamaq qabiliyyətinə mütənasib olaraq hesablanır. Amerikada yoxsul insan heç vaxt bir iş sahibi qədər pul ödəməyəcək.
• Birbaşa vergilərin dolayı vergilərdən üstünlüyü. ABŞ sakinləri gələn ay onları hansı hesablamaların gözlədiyindən həmişə xəbərdardırlar. Birbaşa vergilər bütün vergi gəlirlərinin 70%-ni təşkil edir.
• Güzəşt və immunitetlərin bərabərliyi prinsipi doğulduğu yerdən asılı olmayaraq bütün vətəndaşların dövlət vergiləri qarşısında bərabərliyindən danışır.
• Dövlətlərarası ticarətdə iştirak edən mal və xidmətlər üçün vergi toxunulmazlığı prinsipi. Bu qayda bir sıra məhkəmə qərarları ilə təsdiqlənib. Praktikada belə görünür: əgər siz Texas ştatında süd alıb Kaliforniyaya aparırsınızsa, o zaman sonuncu ştatın öz ərazisinə gətirilən mallara vergi tətbiq etmək hüququ yoxdur.
• Qanunun aliliyi prinsipi. Birləşmiş Ştatların ərazisində tətbiq edilən bütün vergilər yalnız Konstitusiyada müəyyən edilmiş qanunlara uyğun olaraq müəyyən edilə, ləğv edilə və ya dəyişdirilə bilər.
• Paralel vergilər prinsipi. Hər bir ABŞ vətəndaşı eyni verginin bir neçə versiyasını ödəyir. Məsələn, gəlir vergisi federal, yerli və əyalət səviyyələrində tutulur. Bəzi yanacaq növlərinə isə beş növə qədər aksiz tətbiq oluna bilər: federal, əyalət, əlaqəli universal və xüsusi.
• Təbliğat prinsipi: Amerikada hər bir insan vergilərinin nəyə getdiyini dəqiq öyrənə bilər. Dövlət tərəfindən toplanan vəsaitlər müstəsna olaraq ölkənin borclarının ödənilməsi, dövlət büdcəsinin doldurulması, müdafiənin təmin edilməsi vəBirləşmiş Ştatların rifahı üçün digər tədbirlər.

Vergi növləri

ABŞ əyaləti, federal və yerli vergiləri bir neçə növə bölmək olar.

1. Şəxsi gəlir vergisi ABŞ-ın xəzinəsini doldurmağın əsas mənbəyidir. O, əhalinin şəxsi gəlirindən tutulur, faizi isə şəxsin əldə etdiyi gəlirdən asılıdır.
2. Maaşlardan tutulan vergilər sosial təminata gedir. Onlar xəsarət, əlillik və digər əmək qabiliyyətini itirdikdə pensiya və ödənişlər almaq imkanı yaradırlar. Rusiyada olduğu kimi, pensiyanın son məbləği işçinin iş stajından və əməkhaqqından, habelə dövlət siyasətindən asılıdır. Minimum mümkün töhfə 25-30% təşkil edir. İş yerində xəsarətlərin yüksək nisbətinə görə, ştatlarda əlil vətəndaşlara ödənişlərə kömək edən köməkçi proqramlar var.
3. ABŞ gəlir vergisi hüquqi şəxs kimi qeydiyyatdan keçmiş korporasiyalara və şirkətlərə şamil edilir. Müəssisənin xalis mənfəəti vergiyə cəlb edilir. Bu vergi mütərəqqi xarakter daşıyır, yəni müəssisənin gəliri artdıqca artır. Belə bir sistem kiçik və orta biznesin inkişafı üçün yer verir.
4. Birləşmiş Ştatlarda əmlak vergiləri qiymətli kağızların, daşınmaz əmlakın, 1,5-3% kvitrenti olan evlərin vergiyə cəlb edilməsini nəzərdə tutur.
5. Yanacaq vergisi benzinin qiymətinə daxildir.
6. Ərzaq və mal vergisi ABŞ-a gələn hər kəs üçün ən bariz vergidir. Dövlət hökumətləri tərəfindən yaradılmışdır. Məsələn, Pensilvaniyada6% təşkil edir. Tamamilə mağaza rəflərindəki bütün məhsullar əlavə ödənişsiz satılır və ümumi məbləği yalnız çekdə görə bilərsiniz. Buna görə də, xoşagəlməz halların qarşısını almaq üçün konkret ştatda tutulan vergiləri əvvəlcədən bilmək son dərəcə vacibdir.
7. Dərmana da vergilər var. Yığılan vəsait federal Medicare proqramının həyata keçirilməsinə gedir. O, öz müalicəsini ödəyə bilməyən aztəminatlı və yaşlı insanlara tibbi xidmətlərdən istifadə etməyə imkan verir.

Gördüyünüz kimi, ABŞ büdcəsi bir çox müxtəlif mənbələrdən gəlir. Onların sayı təcrübəsiz bir insanı aldada bilər və hətta mütəxəssislər çox vaxt əlaqəli sahələr üzrə məsləhət verə bilmirlər. Lakin belə sistem gəlir mənbələri ilə çoxlu sayda vergiləri düzgün ayırmağa imkan verir - hər bir şəhər və hər bir ştat üçün fərdi plan tərtib etməyə.

Gəlir vergisi

ABŞ vətəndaşları hansı əmək haqqı vergilərini ödəməlidirlər? Mütləq bütün sakinlər vergi ödəməlidir, hətta başqa ölkələrdə yaşayan və ya Amerikadan kənarda biznesi olanlar belə. ABŞ-da gəlir vergisi adətən federal və ştat səviyyəsində tutulur və onun məbləği şəxsin statusundan və gəlirindən asılıdır. Tək valideynlər və dul qadınlar/dullar ən çox imtiyaz alırlar. Evli cütlüklər üçün gəlir birlikdə nəzərə alınır və subay və subay vətəndaşlar yarısı qədər limit alırlar. Məsələn, subay gənc üçün 9000 dollara qədər əmək haqqı 10% vergiyə cəlb olunacaq. 9 min dollardan 37 min dollar almağa başlayırsa, o zaman15% ödənilməlidir. ABŞ-da maksimum gəlir vergisi dərəcəsi 40% təşkil edir.

Bu ödəniş haradan gəlir? Məzənnəni təyin etmək üçün ABŞ rezidentinin aldığı bütün vəsaitlər:

• iş fəaliyyəti;
• əmək haqqı ödənişləri;
• özəl fondlar tərəfindən ödənilən müavinət və pensiyaların alınması;
• satış gəlirləri;
• hökumət müavinətləri müəyyən minimumdan yuxarıdır.

Lakin gəlir vergisi dərəcəsinin əhəmiyyətli faizinə baxmayaraq, onun bir çox üstünlükləri var. Xeyriyyə işləri ilə məşğul olsanız, uşağa baxım xərclərini ödəyirsinizsə, tibbi xərcləri ödəyirsinizsə, vergi endirimləri üçün uyğun ola bilərsiniz.

Korporativ vergi

Xalis və ya ümumi gəlir vergisi Birləşmiş Ştatlardakı tamamilə bütün korporasiyalara şamil edilir. Daxili Gəlir Xidməti bütün şirkətlərin bütövlüyünü diqqətlə izləyir və ABŞ-da vergilərin ödənilməməsi və ofşor şirkətlərin yaradılması ömürlük həbslə cəzalandırılır. Vergi ödəməli olduğu müəssisənin xalis mənfəəti necə müəyyən edilir? Bunun üçün şirkət tərəfindən alınan pulun ümumi məbləğindən aşağıdakı xərclər çıxılır:

• əmək haqqı;
• sosial sığorta vergiləri;
• icarə və təmir xərcləri, binaların köhnəlməsi;
• reklam xərcləri;
• kredit ödənişləri üzrə faiz;
• əməliyyat itkiləri.

Korporativ gəlir vergisi, gəlir vergisi kimidirmütərəqqi və addımlarla yüklənir. Əgər biznes kiçikdirsə, xalis gəlirin ilk 50.000 dolları üçün dərəcə 15% olacaq. Sonra artır: növbəti 25.000 dollar üçün daha 25% ödəməli olacaqsınız. Bundan sonra daha 25% artan mənfəət vergisi 34% olacaq və sairə. Lakin ABŞ-ın vergi sistemi biznesin inkişafını təşviq etməyə çalışır, ona görə də sahibkarlar üçün çoxsaylı güzəştlər var. Əsas olanlar arasında investisiya vergisi krediti və sürətləndirilmiş amortizasiya var.

Əmlak vergisi

Birləşmiş Ştatlarda əmlak vergisi şəxsə məxsus olan bütün əmlaka tətbiq edilir. İstər daşınmaz əmlak, istər avtomobil, istər qiymətli kağızlar, istərsə də torpaq - Amerika sakini sahiblik üçün müəyyən rüsum ödəməlidir. Xoşbəxtlikdən çox böyük deyil. Faiz dərəcəsi dövlətdən asılı olaraq 1-4% arasında dəyişir. Amerika Birləşmiş Ştatlarının ştatları əmlak vergisi hesabına mövcudluğunu demək olar ki, tamamilə dəstəkləyir. Fakt budur ki, dövlət səviyyəsində tutulan gəlir vergisi adətən kifayət qədər əhəmiyyətsizdir və inzibati vahidin bütün ehtiyaclarını təmin edə bilməz. Amma əmlak vergisi dövlət büdcəsinin təxminən 80%-ni təmin edir.

Amerikada vergi sisteminin xüsusiyyətləri

Amerika Birləşmiş Ştatları hər birinin öz vergi ödənişləri və qanunları olan 50 ştatdan ibarətdir. Lakin, müxtəlifliyinə baxmayaraq, onların hamısı Amerikadakı vergi sisteminin ümumi xüsusiyyətlərini bölüşür.

• ABŞ vergi sisteminin əsas xüsusiyyəti vergitutmanın mütərəqqi xarakteri,fiziki şəxsin və ya korporasiyanın gəlir səviyyəsinə uyğun olaraq vergilər üzrə faiz dərəcəsi tutmağa imkan verir. Məsələn, gəlir səviyyəsi 6000 ABŞ dolları olan tək şəxs 15% DIT ödəyəcək, 10.000 ABŞ dolları gəliri olan tək anadan isə 10% vergi tutulacaq.
• Vergilərin diskretliyi. Korporativ gəlir vergiləri qanunla ciddi şəkildə müəyyən edilir. Daha yüksək dərəcə yalnız müəyyən gəlirə şamil olunacaq.
• Vergi qanunvericiliyində mütəmadi dəyişikliklər bizə iqtisadiyyatın tələblərinə həssas yanaşmağa və artımın stimullaşdırılması və ya cilovlanması üsullarını tətbiq etməyə imkan verir.
• Bərabər gəliri olan bütün insanların bərabərliyi - ABŞ vergi sistemi qaydalara güzəştlərə və istisnalara icazə vermir, buna görə də eyni yaşayış şəraitində olan və təxminən eyni maaşa malik olan insanlar eyni vergi səviyyəsinə malik olacaqlar.
• Sabit minimum gəlir vergisindən azad olmaq da Amerikada NA-nın əsas xüsusiyyətlərindən biridir. Gəlir vergisi üçün müəyyən bir rəqəm var, ona qədər vətəndaş öz vəsaiti hesabına vergi dərəcəsini ödəməyə borclu deyil. Məsələn, ayda 3000 dollar alan şəxs MON ödəməyəcək.
• Çoxlu sayda vergilərin, güzəştlərin, ayırmaların olması vergi sisteminin əhali üçün daha çevik və rahat olmasına imkan verir. Əhali üçün xərclərin əsas hissəsini müxtəlif ödənişlər təşkil etsə də, çətin həyat vəziyyətlərində insanlar ümumi qaydalardan istisnalardan yararlana bilərlər.

Amerikada vergitutmanın müsbət və mənfi tərəfləri

ABŞ-da vergi sisteminin artıq təsvir etdiyimiz bir çox üstünlükləri var. Ən vacibi ölkə iqtisadiyyatının stimullaşdırılması, federal səviyyədə səlahiyyətli maliyyə dəstəyi və əhalinin qorunmasıdır. Amma hətta bu sistem də mükəmməl deyil, baxmayaraq ki, o, bir çox cəhətdən digər ölkələri üstələyir.

Birincisi, ABŞ vergi sisteminin ən mühüm çatışmazlığı vergilərin kifayət qədər yüksək məbləğdə olmasıdır. Məsələn, orta gəlir vergisi 25-30% təşkil edir. Razılaşın, bu çox şeydir. İkincisi, vergilərin bir səviyyədə deyil, üç səviyyədə ödənilməsi bir çox amerikalıların xoşuna gəlmir. Federal, yerli və əyalət səviyyələrində ƏDV ödənişlərinə ehtiyac təkcə pul kisəsi üçün deyil, həm də vaxtında ciddi zərbə vura bilər: bütün bəyannamələri anlayana qədər bir saatdan çox vaxt lazımdır. Həmçinin Amerikada vergilərin ödənilməsinə kifayət qədər ciddi nəzarət var, ona görə də bu vətəndaşlıq borcundan boyun qaçırmaq sizi məhkəmə və həbslə hədələyə bilər.

Rusiya və ABŞ-ın vergi sisteminin müqayisəsi

Bəzi ekspertlərin fikrincə, Rusiyanın vergi sistemi mükəmməl deyil. Bəzi iqtisadçılar hesab edir ki, xarici təcrübəni inteqrasiya etməklə onu təkmilləşdirmək olar. Bunun üçün iki sistemin müqayisəli təhlili aparılır. Amerika ən uğurlulardan biri olduğundan, müqayisə üçün götürülür.

Bu strukturlara nəzər saldıqda bir çox əhəmiyyətli fərqləri görmək olar. Beləliklə, əgər ABŞ-da vergilər mütərəqqi xarakter daşıyırsa (gəlir artımına mütənasib olaraq artım), Rusiyada onlar əhalinin bütün səviyyələri üçün eynidir.gəlir səviyyəsindən asılı olmayaraq. Rusiyada mütərəqqi vergitutmaya keçid böyük sinif bərabərsizliyini aradan qaldırmağa və kiçik və orta biznesi stimullaşdırmağa kömək edə bilər. Digər fərq kimi ABŞ-da birbaşa vergilərin, Rusiyada isə dolayı vergilərin üstünlük təşkil etməsi hesab edilə bilər. Dolayı olanlar qiymət faktoru olduğu üçün əhalinin ödəmə qabiliyyətini azaldır. Bundan əlavə, Rusiyada əhalinin zərfdə "boz maaş" alma ehtimalı daha yüksəkdir və ABŞ-da vergilərin ödənilməməsi olduqca ciddi şəkildə cəzalandırılır, buna görə Amerikada daha az adam var. vergilərə "qənaət edin". Yaxşı, sonuncu fərq əsas vergilərin xarakteridir. Amerikada yerli büdcənin əsas doldurulması yerli (dövlət) vergilər hesabına həyata keçirilir, Rusiyada isə əsas mənbə bütün regionlar üçün eyni olan federal vergidir. Buna görə də vəsaitlər çox vaxt ölkəmizin uzaq guşələrinə çatmır.

Vergilər bazar iqtisadiyyatının idarə olunmasında əsas rıçaqdır ki, onlarsız ölkənin çiçəklənməsini təsəvvür etmək mümkün deyil. Milli Məclisin çox böyük potensialı var, onu inkişaf etdirməklə sahibkarlığın artmasına, əhalinin ödəmə qabiliyyətinə və bir çox digər amillərə nail olmaq mümkündür. İlk baxışdan ABŞ-da vergi sisteminin mürəkkəb və qarışıq olduğu görünsə də, əslində elə deyil. Vergi qanunları qüsursuz məntiq payı ilə qəbul edilir və intuitiv səviyyədə başa düşüləndir. ABŞ vergi sisteminin xarakterik xüsusiyyəti ən müsbətdir və bu, bu ölkənin çiçəklənməsinə və vətəndaşlarının özlərini təhlükəsiz hiss etməsinə imkan verir.