İşəgötürən işçi üçün nə qədər vergi ödəyir? Pensiya Fondu. Sosial Sığorta Fondu. İcbari Tibbi Sığorta Fondu

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Ölkəmizin qanunvericiliyi işəgötürənə dövlətdə hər bir işçi üçün ödənişlər etməyə məcbur edir. Onlar Vergi Məcəlləsi, Əmək və digər normativ aktlarla tənzimlənir. İşəgötürən dövlətlə işçi arasında vasitəçi kimi çıxış edir. Məşhur 13% fərdi gəlir vergisi haqqında hər kəs bilir. Amma dürüst işəgötürənə bir işçi nə qədər başa gəlir?

Sığorta ödənişləri

2017-ci ildən etibarən işçilər üçün töhfələr Federal Vergi Xidmətinə (FTS) və Sosial Sığorta Fonduna (FSS) köçürülür. Rusiya Federasiyası hökuməti tərəfindən hər il müəyyən edilən tariflər ümumidir. Bu il köçürmək lazımdır:

- pensiya sığortası üçün – 22%, - icbari tibbi sığorta üçün - 5,1%, - FSS-də - 2, 9% (istehsalat xəsarətləri zamanı töhfələr istisna olmaqla).

Güzəştləri olan işəgötürənlər onlara vergi cədvəlində baxa bilərlər.

Vergi ödəyicisi kateqoriyası	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Cəmi
İP və sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə təşkilatlar, OSN, UAT və UTII (benefisiarlar istisna olmaqla)	22	5, 1	2, 9	30
PSN-də IP (iaşə, ticarət, şəxsi əmlakın icarəsi)
755.000 rubldan sonra	22	5, 1	-	27, 1
876.000 rubldan sonra	10	5, 1	-	15, 1

Endirilmiş tariflər də var, onlar aşağıdakı cədvəldə təqdim olunub.

Vergi ödəyicisi kateqoriyası	FIU, %	FFOMS, %	FSS, %	Cəmi
Əczaçılıq təşkilatları, eləcə də UTII üzərində işləyən fərdi sahibkarlar (əczaçı lisenziyası olan)	20	-	-	20
STS-də sosial xidmətlər, təhsil, elm, idman, səhiyyə, incəsənət və mədəniyyətlə məşğul olan QHT-lər
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə təşkilatlar və fərdi sahibkarlar (yalnız güzəştli fəaliyyət növləri). 79 milyon rubl limitini keçməmək şərtilə.
Xeyriyyəçilik fəaliyyəti ilə məşğul olan təşkilatlar (yalnız USN)
PSN-də IP (əmlak icarəsi, iaşə və ticarət daxil deyil)
Azad iqtisadi zonanın (AİZ) iştirakçıları - Sevastopol vəKrım	6	0, 1	1, 5	7, 6
Turizm və rekreasiya və texniki innovasiya sahəsində çalışan fərdi sahibkarlar və təşkilatlar (yalnız XİZ)	8	4	2	14
İT ilə məşğul olan təşkilatlar (iki şərt yerinə yetirilməlidir: 7-dən çox işçi və üç rübdə ən azı 90% olmalıdır)
Skolkovo layihəsinin iştirakçısı statusuna malik təşkilatlar	14	-	-
Ekipaj üzvlərinə ödəniş edən fərdi sahibkarlar və təşkilatlar (yalnız Rusiya Beynəlxalq Gəmi Reyestrində qeydiyyatdan keçmiş şəxslər üçün)	-	-	-	0

Sosial sığortanın bütün məsələləri 212 saylı Federal Qanunla tənzimlənirdi. Bu il o, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 34-cü fəsli ilə əvəz edilmişdir. 419-425-ci maddələrdə vergi ödəyiciləri, hesablama bazası, vergitutma obyektləri, tariflər və hesabat dövrləri müəyyən edilir. Fəsildə həmçinin vergilərin hesablanması proseduru və digər təşkilati məsələlər açıqlanır.

Ümumi halda fiziki şəxs üçün nəzərdə tutulan hər hansı ödənişlər sığorta haqlarının toplanması obyekti hesab edilir. Baza isə hər bir sığortalı şəxs üçün ayrı-ayrılıqda müəyyən müddət ərzində alınan ödənişlərin məbləğidir.

Fərdi gəlir vergisi

Bu birbaşa vergilərdən biridir. Vergidən azad edilən məbləğlər çıxılmaqla ümumi gəlirin faizi kimi hesablanır. Bunlara qonorar, daşınmaz əmlakın satışından əldə edilən mənfəət,bonuslar, hədiyyələr, uduşlar, ödənişli xəstəlik məzuniyyəti və s.

İşəgötürən işçi üçün əsas dərəcə ilə nə qədər vergi ödəyir?

Bildiyiniz kimi - 13%. Bəzi hallarda vergitutma bazası vergi endirimləri ilə azaldıla bilər. Onlar yalnız 13% dərəcəsi ilə vergi tutulan gəlirlərə aiddir. Şəxsi gəlir vergisi ən çox əmək haqqından tutulur və vergi agenti onları büdcəyə köçürür. Onlar dövlət büdcəsi ilə dövlət büdcəsinə yığımların köçürülməsi öhdəliyi daşıyan işçi (vergi ödəyicisi) arasında vasitəçidirlər. Adətən işəgötürən vergi agenti kimi tanınır. O, müəyyən məbləği tutur və əmək haqqının işçi kartlarına köçürüldüyü gün təşkilatın (şirkətin, fərdi sahibkarın) qeydiyyatda olduğu yer üzrə vergi idarəsinə köçürür.

Bu zaman maliyyə yükü işçinin, verginin hesablanması və ödənilməsi isə işəgötürənin üzərinə düşür. Məsələn, daşınmaz əmlakın satışından vətəndaş əvvəlcədən əldə etdiyi mənfəəti bəyan edərək ödəniş məbləğini müstəqil hesablayır.

Sosial Müdafiə Fondu

Ödənişlər qanunun normalarına uyğun olaraq işəgötürən tərəfindən həyata keçirilir. FSS vergisi sosial fondlar arasında bölüşdürülür. Bu töhfələr vətəndaşlara xüsusi hallarda pul müavinətləri almaq hüququ verir. Məsələn, zaman:

- sağ qalan, - əlil olmaq, - uşağın doğulması, - pensiya yaşına çatmaq.

- aztəminatlı və ya çoxuşaqlı ailə statusunun əldə edilməsi.

Neçə vergiİşəgötürən işçinin haqqını bu fondda ödəyirmi? İşçinin hesablanmış əmək haqqının 2,9%-i. Onlar ya hər növbəti ayın 15-dən əvvəl, ya da ildə bir dəfə dekabrın 31-dək köçürülür.

Sosial Sığorta Fonduna ayırmaların dərəcəsi işdə zərərlilik səviyyəsindən asılıdır.

Konkret müəssisədə iş şəraiti qiymətləndirilərkən aşağıdakı tariflər tətbiq edilir:

- təhlükəli (+8%), - zərərli (+7, 2%), - məqbul, eləcə də optimal (+0%).

İş xəsarəti sığortası üçün töhfələr maaşla birlikdə hər ay ödənilməlidir. Üstəlik, BCC-də, bankın və ya şirkətin adındakı hər hansı bir səhv köçürməni gecikdirəcək və bu halda ödənişlər qeyri-kamil hesab ediləcək.

Əmək haqlarının ödənilməsinin son günü qeyri-iş günüdürsə (hər hansı səbəbdən), o zaman ilk iş gününə keçirilə bilər. Bu qayda hər yerdə işləmir. Məsələn, işlə bağlı xəsarətlər üçün ödənişlər irəli getməlidir, yəni ödənişlərin son günü həftə sonu/tətil gününə düşürsə, bir gün əvvəl edilməlidir.

Sosial Sığorta Fonduna ayırmaların uçotu hər bir işçi üçün ayrıca aparılır. FSS-ə gecikmiş töhfələr hesablanmış aylıq məbləğin 5%-i şəklində cərimələrə səbəb olur.

Nəzəri olaraq

Sosial Sığorta Fonduna ayırmalar işəgötürən tərəfindən öz vəsaitlərindən həyata keçirilir. Bu ödənişlər iki növə bölünür: faktiki və şərti. Birincilər qeyri-dövlət və dövlət xarakterli üçüncü şəxslərin fondlarına ödənilir. Çox vaxt bunlar tibbi sığorta fondlarıdır.və sosial, eləcə də Pensiya Fondu. Məsələn, sosial fond iş zamanı xəsarət alan işçiyə ödənişlər edəcək.

Şərti ödənişlər təşkilatın (şirkətin, fərdi sahibkarın) hesablarında qalır. Onlar asılı işçilər üçün adekvat həyat səviyyəsini təmin etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur, məsələn, iş zamanı xəsarətdən sonra. Həmçinin:

- uşaq baxımı müavinətləri, - mənəvi ziyana görə kompensasiya (ödənişin məbləği yalnız məhkəmə tərəfindən müəyyən edilir), - ixtisara görə və ya müəssisə ləğv edildikdə işdən çıxan işçilərə ödəniş.

Rusiya Pensiya Fondu

PF töhfələri əmək münasibətlərinə əsaslanır. Yəni qeyri-müəyyən əmək müqaviləsi, kombinasiya və ya müddətli müqavilə ilə işləyən vətəndaşlar üçün töhfələr fərqli olacaq. Bu fonda ödənişlər təşkilatın (şirkətin, fərdi sahibkarın) hesablarından ümumi qəbul edilmiş məbləğdə - hesablanmış əmək haqqının 22%-i həcmində həyata keçirilir. PF-yə ayırmaların tarixi növbəti ayın 15-dir.

Federal İcbari Tibbi Sığorta Fondu

İşəgötürən işçi üçün başqa hansı vergiləri ödəyir? FFOMS-a töhfələr. Hər bir işçinin əmək haqqının 5,1%-i məbləğində ödənişsiz tibbi yardım ehtiyaclarına köçürülür.

Bu fond tibbi xidmətlə bağlı problemlərə maliyyə yardımı göstərmək üçün nəzərdə tutulub. Mövcud qaydalar və federal qanunlar sayəsində ölkəmizin hər bir vətəndaşı ixtisaslı tibbi və / və ya müalicə ala bilər.tibbi yardım.

İcbari tibbi sığorta fonduna ayırmalar aşağıdakılar üçün nəzərdə tutulub:

- işsiz əhali, o cümlədən uşaqlar, - imtiyazlı kateqoriyalı vətəndaşları dərmanlarla təmin etmək, - həyata keçirilməsi üçün qəbul edilmiş icbari sığorta tədbirlərinin həyata keçirilməsi.

FFOMS federal mülkiyyətdir

Bunun səbəbi əhalinin sosial müdafiəsi, sağlamlığının, rifahının qorunması və müəyyən xidmətlərin göstərilməsi ilə bilavasitə bağlı ona həvalə edilmiş bir sıra vəzifələrdir.

İcbari Tibbi Sığorta Fondu hesablara daxil olan vəsaitlərin səmərəli xərclənməsinə nəzarət edir. Hesabat da hazırlanır, Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən nəzərdən keçirilir və təsdiqlənir. Fond tərəfindən aparılan bütün pul əməliyyatları Federal Xəzinədarlıq tərəfindən idarə olunur və tənzimlənir.

2017-ci ilin əvvəlindən sosial sığorta sektoru Federal Vergi Xidmətinə tabe oldu. Dəyişikliklər kardinal deyil. Onlar yalnız hesabat proseduruna təsir etdi.

Güzəştli gəlir kateqoriyaları

Federal qanunvericilik büdcədənkənar fondlara töhfələrin ödənilməsindən azad edilən bir sıra işçilərin gəlir kateqoriyalarını nəzərdə tutur. Bunlara daxildir:

- pul kompensasiyası, məsələn, işdən çıxarılma ilə əlaqədar;

- dövlət tərəfindən təyin olunan müavinətlər - bunlar müvəqqəti əlillik, istehsal prosesində xəsarət və s. görə ödənişlər ola bilər;

- maddi yardım,qohumun ölümü, uşağın doğulması və ya fors-major hadisələr nəticəsində əmlakın itirilməsi ilə əlaqədar təmin edilir.

Orta hesabla, bütün fondlara töhfələrin məbləği hesablanmış əmək haqqının 43%-ni təşkil edir: 13%-i əmək haqqına hesablanmış vergilər, 30%-i işəgötürən tərəfindən ödənilir.

IP

Birincisi fərdi sahibkardırsa, işəgötürən işçi üçün nə qədər vergi ödəyir? Hüquqi şəxs yaratmayan sahibkarlar müəyyən edilmiş məbləğdə sığorta haqqı ödəyirlər. Onlar minimum əmək haqqı səviyyəsindən (SMIC) hesablanır. Bu nisbət Pensiya Fondunda hələ də 26%, FFOMS-da isə 5,1% təşkil edir. Minimum əmək haqqı artdığı üçün ödəniş məbləği də dəyişib. 2016-cı ildə 6675 rubl idi, bu gün 7500, iyulun 1-dən isə hökumət tərəfindən təsdiq edilib - 7800.

Fərdi sahibkar FSS vergisini köçürmür.

Fərdi sahibkarın gəliri 300.000 rubla çatdıqda, PFR və FFOMS-a ödənişlər 1%-ə endirilir.

Sadələşdirilmiş vergi rejiminin xüsusiyyətləri

USN üstünlükdür. Buna görə ödənişlər fərqli hesablanır. Bu, Federal Qanunun 58 212-ci maddəsində sadalanan fəaliyyətlərə aiddir (idman, tikinti, təhsil və s. üçün oyuncaqlar və ya malların istehsalı).

Vətəndaşların xeyrinə ödənişlər edən hüquqi şəxslər, habelə fərdi sahibkarlar FFOMS və FSS-ə töhfələrdən azaddırlar. Onlar üçün Pensiya Fonduna köçürülən faizlər 20%-ə endirilib.

Mühasibat nüansları

Vergilər hər bir işçi üçün ayrıca hesablanır. İlk olaraq,işəgötürənin onun üçün müxtəlif fondlarda nə qədər vergi ödədiyini işçinin özü bilməsi lazımdır. İkincisi, müəyyən məhdudiyyətlər var, ondan sonra köçürülən töhfələrin faizi azalır. Məsələn, ümumi vergi tutulan gəlir 796.000 rubldan çox olarsa, Pensiya Fonduna ödənişlər 10%-ə qədər azalır (lakin bu, sadələşdirilmiş vergitutma sistemi ilə işləyən sahibkarlara şamil edilmir).

Vergilərin FSS-ə köçürülməsi üçün limit 718.000 rubl müəyyən edilib. Bu məbləğdən sonra sosial sığorta ödənişləri dayandırılır.

Keçən ildən etibarən FFOMS-da vergilərin toplanması limiti ləğv edilib. Əmanətlər heç bir müavinət olmadan 5,1% dərəcəsi ilə hesablanır. Təfərrüatları İnternetdəki vergi cədvəllərində, ictimai domendə tapa bilərsiniz.

Maaş: hansı kölgəni seçmək lazımdır

Ölkəmizdə qeyri-rəsmi olaraq üç növ əmək haqqı var: “qara”, “boz” və “ağ”.

Mətbuatda "ağ" ("kiçik" oxuyun) maaş termini 1998-ci ildə ortaya çıxdı. Bu, əmək sifarişi və əmək müqaviləsində rəsmi olaraq müəyyən edilmiş əmək haqqı məbləğini bildirir. "Ağ" maaş aşağıdakılardan ibarət ola bilər:

- maaş, - bonus ödənişləri, - dərəcə, iş stajı, keyfiyyət nişanı və s. üçün müavinətlər, - tətil ödənişi, - rayon əmsalı (əmək haqqını artırır, işləməli olduğunuz sərt iqlim şəraitini kompensasiya edir), - xəstəlik məzuniyyəti.

İşəgötürənlər vergilərlə "baş ağrısı" səbəbindən "ağ" maaşı bəyənmirlər. İşçilər onun yanında özlərini qorunmuş hiss edirlər.

"Boz" (və ya zərfdəki maaş) qazanılan pulun bir hissəsini əks etdirmir. Bu cür ödənişləri həyata keçirən təşkilat və firmaların işçiləri rəsmi olaraq cüzi əməkhaqqı alırlar və heç bir şəkildə hesablarda əks olunmayan əlavə haqq zərflərdə verilir. Təbii ki, işəgötürən müxtəlif fondlara daha kiçik məbləğlər tutur. Bu vəziyyətdə işçinin lazımi müdafiəsi yoxdur. Məsələn, zərflərdəki pulların verilməsinin "unudulduğu" hallar var.

"Qara" əmək haqqı anlayışı 1996-cı ildə yaranıb. Bu həm o vaxt, həm də indi sənədsiz əmək haqqı deməkdir. Bu halda işəgötürən işçiyə hansı vergiləri ödəyir? Aydındır ki, heç biri. Təbii ki, analıq və ya illik məzuniyyət, xəstəlik məzuniyyəti və s. pulların ödənilməsindən də söhbət getmir.