Fərdi sahibkarlar üçün Patent və ya USN ("sadələşdirmə"): hansı daha yaxşıdır

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Gəlin patent və USN arasındakı fərqlərə baxaq. Sahibkarlar üçün nəzərdə tutulmuş müxtəlif vergi sistemi növləri sizə ən optimal variantı seçməyə imkan verir. Ancaq hər hansı bir səhv əlavə xərclərlə dolu ola bilər. Ən çox yayılmış iki növ sadələşdirilmiş sistem və patentdir. Nə seçmək daha yaxşı olardı? Fərdi sahibkar üçün hansının daha sərfəli olduğuna birmənalı cavab vermək olduqca çətindir. Burada işçilərin ümumi sayı (əgər varsa) və illik gəlirliliklə yanaşı fəaliyyət növünü də nəzərə almalısınız.

İP sadələşdirilmiş vergi sistemində işləyir

"Sadələşdirilmiş" xüsusiyyətləri arasında hesabat vermə ilə yanaşı mühasibat uçotunun nisbi asanlığı və kiçik vergi yükü də var. Belə bir sistem xüsusi olaraq fərdi sahibkarlar və kiçik müəssisələr üçün nəzərdə tutulub. Siz sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçə bilərsiniz, əgər:

• Bütün əmlakın ümumi dəyəri yüz milyon rubldan azdır.
• İşçilərin sayı yüzdən azdır.
• Sabit məbləğdən aşağı illik gəlir.

Aşağıdakı kateqoriyalar istisna ola bilərSahibkarlar:

• Notariuslar vəkillərlə.
• Qumar biznesi və lombardların nümayəndələri.
• Aksizli məhsulların istehsalçıları.
• Fəaliyyətlərinin həcmini nəzərə alaraq vahid kənd təsərrüfatı vergisini ödəyənlər.
• Faydalı qazıntıların satışı və ya hasilatı ilə məşğul olan şirkətlər (bu halda istisna faydalı ümumi ehtiyatlardır).

İndi isə sadələşdirilmiş sistemin növləri haqqında danışaq.

"sadələşdirilmiş" növləri

Sahibkarlar üçün USN, bir qayda olaraq, aşağıdakı növlərdəndir:

• Altı faiz "sadələşdirilmiş". Bu zaman əməkdaşlar və şəxsən özünüz üçün Pensiya Fonduna və icbari tibbi sığorta xidmətinə əvəzsiz ödənişlərlə yanaşı, ümumi gəlirliliyin 6%-nin ödənilməsi nəzərdə tutulur. 2018-ci il üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə çoxlu sayda belə bəyannamələr təqdim edilib.
• On beş faiz növü. Mənfəətin 15%-nin xərclər çıxılmaqla ödənilməsini nəzərdə tutur. Birinci halda olduğu kimi, burada özünüz və işçiləriniz üçün yuxarıda göstərilən xidmətlərə ödənişlər məcburidir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə patent arasında seçim edərkən sığorta haqlarının əvəzləşdirilməsi və hesablanmasında fərqi nəzərə almaq lazımdır. Bir şəxs tək işlədiyi və "sadələşdirmə" ilə vahid vergi hesabladığı halda, rüblük töhfələr azaldıla bilər, lakin 50%-dən çox olmamalıdır.

IP patent üzərində işləyir

Bu vergi sistemi olduqca sadə və başa düşüləndir. Onun mənası belədir: fərdi sahibkar həmin növ üçün patent alırhəqiqətən məşğul olduğu və bunun üçün pul ödədiyi fəaliyyət (bir neçə ay mümkündür, lakin bir ildən çox deyil). 2013-cü ilə qədər bu sistem patent əsasında USN adlanırdı. İndi sadəcə PSN-dir.

Düzdür, Vergi Məcəlləsinin 346-cı maddəsi ilə tənzimlənən bu vergitutma növünü hər bir sahibkar seçə bilməz. Əvvəla, onun fəaliyyət növü mütləq icazə verilənlər siyahısında olmalıdır. Bundan əlavə, sahibkarın on beşdən çox işçisi olmamalıdır və mənfəət ildə altmış milyonu keçə bilməz.

Bir iş adamı üçün nəyin daha sərfəli olacağını düşünərkən (patent, USN) sonuncunun qiymətini nəzərə almaq lazımdır. Belə çıxır ki, sahibkar onu almaqla potensial qazancının müəyyən məbləğə bərabər olduğunu bəyan edir. Bu, ilk növbədə gəlirliliyi daha yüksək olanlar üçün faydalıdır.

Gəlir az olarsa, o zaman "sadələşdirilmiş"dən patentə keçid fayda gətirməyə bilər. Müxtəlif fəaliyyət növləri üçün onun dəyərini həmişə Federal Vergi Xidmətinin saytında tapa bilərsiniz, burada sadəcə bölgənizi seçməlisiniz. Qiymət adətən yaşadığınız yerdən asılı olaraq dəyişir.

"Sadələşdirilmiş"dən fərq

Patentlə USN arasındakı fərq nədir? Bir qayda olaraq, belədir:

• STS gəliri alınan gəlirin bütün məbləğindən vergiyə cəlb edilir.
• PSN-də, alınma faktından asılı olmayaraq, potensial gəlirə görə vergi tutulur. Sahibkarın qazancı faktiki olaraq potensial qazancın məbləğindən artıq olarsa, o zamanəlavə vergi ödəməli olmayacaqsınız.

Patent və USN arasında başqa hansı fərqlər adlandırıla bilər?

• Sadələşdirilmiş vergi sistemində sığorta haqları verginin məbləğini azaldır.
• PSN-də mükafat patentin dəyərini az altmır.

USN və ya fərdi sahibkarlar üçün patent - hansı daha sərfəlidir?

Sadələşdirilmiş illər ərzində işlənib hazırlanmış və sahibkarlara və müxtəlif qurumlara işləməyə imkan verən sistemdir. O, xüsusi olaraq məhdud işçi heyəti ilə birlikdə kiçik pul axını olan kiçik təşkilatlar üçün yaradılmışdır.

Lakin bəzi vergi ödəyiciləri qrupları üçün belə bir sistem əks göstərişdir. Söhbət notariuslardan, kənd təsərrüfatı vergisi üzrə sahibkarlardan, aksiz ödəyicilərindən və başqalarından gedir. PSN-dən fərqli olaraq, bu halda, onlar bir rejimdə qeyri-məhdud sayda sinif növlərindən istifadə etməyə imkan verirlər. Beləliklə, hansının daha yaxşı olduğu sualına cavab verərkən demək lazımdır ki, hər şey birbaşa biznesin açıldığı və ya inkişaf etdirildiyi şəraitdən asılıdır.

Aşağıda sadələşdirilmiş vergi sisteminin və patentin eyni vaxtda istifadəsi haqqında danışaq.

Sığorta haqları

Sahibkarlara münasibətdə qanunvericilik səviyyəsində müəyyən edilən və minimum əmək haqqından asılı olan haqlardan ayırmaların minimum məbləğləri tətbiq edilir. İllik köçürmələrin məbləği əvvəlki illərin səviyyəsində qala və ya minimum əmək haqqının artması səbəbindən arta bilər.

Sahibkarlar aşağıdakı tariflərdən istifadə edərək töhfələr ödəyirlər:

• TSO-ya ümumi məbləğin iyirmi altı faizi məbləğində töhfələrşəxsin faktiki yaşından asılı olmayaraq maliyyələşdirilən və sığorta hissələrinə hər hansı paylama.
• Ümumi məbləğin beş faizi məbləğində CHI-yə köçürmə.
• Əsas gəlir üç yüz min rubldan artıq olduqda, pensiya sığortası üçün pozulmuş limitin bir faizi məbləğində əlavə məbləğ ödənilir.

Sosial sığortaya töhfə sahibkarlar tərəfindən könüllü olaraq köçürülür. Sığorta sayəsində fərdi sahibkarlar əlilliyə görə müavinət almaq imkanı əldə edirlər. Belə şəxslər sığorta hadisəsinin baş verməsindən əvvəlki il üçün sığorta haqlarını tam ödəməlidirlər.

Bəyannamə

PSN (patent vergi sistemi) üzrə fərdi sahibkarların kifayət qədər ümumi sualı onlardan ilin sonunda bəyannamə doldurmağın tələb olunub-olunmamasıdır. Bu vəziyyətdə cavab olduqca sadə olacaq: əgər bir iş adamı patentin altına düşən fəaliyyətlə məşğuldursa, o zaman onun mütləq təhvil verilməsinə ehtiyac yoxdur. Lakin 2018-ci il üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə bəyannamələr vergi idarəsinə verilməlidir.

Keçid

Beləliklə, bu növə keçid yalnız onun buraxıldığı fəaliyyət variantı üçün həyata keçirilir. Sahibkar digər iş növlərini həyata keçirməyə davam etdikdə, "sadələşdirmə" ilə vergi tutula bilər. Sadələşdirilmiş vergi sistemindən patentə keçidə ilin istənilən vaxtında icazə verilir. Bunun üçün fəaliyyətə başlamazdan on gündən gec olmayaraq yaşayış yeri üzrə vergi orqanına patent almaq üçün ərizə təqdim etməlisiniz.

Vergi orqanı daxilində patent üçün müraciətə baxılırkağızın sahibkardan alındığı tarixdən beş gün. Müraciətə baxılmasının nəticəsi əsasında PSN-in verilməsi və ya imtina barədə qərar qəbul edilir.

Bunun səbəbləri ola bilər:

• Elan edilmiş fəaliyyət növü ilə PSN-in tətbiqinə daxil olan növlərin siyahısı arasında tam uyğunsuzluq.
• Yanlış patentin bitmə tarixləri.
• Vergi borcları.
• PSN-ə keçid şərtlərinin pozulması.

Qeyd etmək lazımdır ki, tez-tez iş adamlarının vergitutma üçün patent sisteminin çox sərfəli olduğu fikri ilə qarşılaşmaq lazımdır. Hətta ondan istifadə şərtlərinə görə ona keçə bilməyən vətəndaşlar da hər halda ora çatmağın yollarını tapmağa çalışırlar. Patentdə IP və sadələşdirilmiş vergi sistemi eyni vaxtda ola bilərmi?

Birləşmiş sifariş

Tutaq ki, sahibkar sadələşdirilmiş vergi sisteminin vergi ödəyicisidir və bir təqvim ili ərzində ayrı-ayrı sahibkarlıq fəaliyyəti növü üçün PSN-ə keçib. Yəni onlar bir anda iki xüsusi vergi rejimini birləşdirir. Sonra, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin izahatına görə, vergi dövrünün sonunda o, IFTS-ə "sadələşdirilmiş" bəyannamə təqdim etməyi öhdəsinə götürür, burada sahibkarlıq fəaliyyətindən mənfəət nəzərə alınmadan gəlirlilik müəyyən edilir, SIT-in tətbiq olunduğu ilə əlaqədar.

Aşağıdakıları da nəzərə almalısınız. İş adamları gəlir şəklində vergitutma obyekti ilə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edirlər ki, bu da xərclərin və SIT məbləğinin azaldılmasıdır. Bu vəziyyətdə minimumvergitutma yalnız sadələşdirilmiş sistemin tətbiq olunduğu sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə edilən mənfəətdən hesablanır. SIT-nin tətbiq olunduğu sahibkarlıqdan gəlirlilik bu vəziyyətdə nəzərə alınmır.

Hesab sayı

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə PSN-nin birləşməsindən istifadəni məhdudlaşdıran digər vacib şərt işəgötürənin cəlb etmək hüququna malik olduğu işçilərin sayıdır:

• Sadələşdirici vergi dövrü ərzində ən çox yüz nəfəri işə götürmək hüququna malikdir.
• Patent sahibkarları on beşdən çox işçini idarə edə bilməz.
• İş adamının özü qeydiyyatdan keçmiş işçilərin sayına daxil edilmir, başqa şeylər arasında, onlar fərmanda qeydiyyat zamanı olan işçiləri saymırlar.

Hər iki xüsusi rejim üçün təqvim ili vergi dövrü kimi tanınır, lakin belə olur ki, patentlər bir illik dövrlərə deyil, daha qısa müddətlərə verilir. Buna görə də, belə vəziyyətlərdə birləşmə patentin verildiyi ana qədər vergi müddətini azaldır.

Buradan belə nəticəyə gəlmək lazımdır ki, müəyyən vaxtlarda sahibkarlar müxtəlif sayda işçilərə çıxış əldə edirlər. Buna görə də, birləşmiş vergi sisteminin tətbiq edildiyi fəaliyyət növləri üzrə onların uçotu ayrıca aparılmalıdır. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə vergi tutulan bir müəssisə üçün ildə yüzdən çox işçi olmamalıdır və patent alınan fəaliyyət sahəsində,bu say 15 nəfərdən çox olmamalıdır.