Fərdi sahibkar hansı vergi sisteminə müraciət edə bilər: USN, ESHN, patent, OSNO

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Bu gün biz fərdi sahibkarın hansı vergi sisteminə müraciət edə biləcəyini öyrənməliyik. Üstəlik, sahibkarların öz bizneslərini idarə etmələri üçün hansı ssenarinin daha uyğun olduğunu başa düşmək ən yaxşısıdır. Ümumiyyətlə, biznes məsələsi vergilərlə sıx bağlıdır. Fəaliyyətinizdən asılı olaraq, bu və ya digər uyğunlaşma faydalı olacaq. Amma praktikada məlum olur ki, sistemlərdən biri daha tez-tez istifadə olunur. Niyə? Hansı? Bütün bunlar haqqında daha çox. Seçim etməyin bu qədər asan olduğunu düşünməyin. Bəli, bir sistemdən digər sistemə keçid də fiziki şəxsin sahibkar kimi qeydiyyata alınması kimi müəyyən şərtlər və manipulyasiyalar tələb edir. Onlar haqqında da bilmək lazımdır. Bəlkə özünüz üçün bəzi vergi sistemləri seçə bilməzsiniz!

Çətin seçim

Ümumiyyətlə Rusiyada vergilər məsələsi son dərəcə incədir. İstənilən fəaliyyətdə böyük rol oynayır. Öz işinizi qurmaq qərarına gəlsəniz, etməlisinizfərdi sahibkarın hansı vergitutma sisteminə müraciət edə biləcəyini düşünün. Burada geniş seçimlər mövcuddur. Sahibkarlıq fəaliyyətinin qeydiyyatı ilə məşğul olmamışdan əvvəl vergi məsələsi ilə bağlı qərar verməlisiniz. Daha sonra edə bilərsiniz, lakin əvvəlcədən qayğı göstərsəniz, gələcəkdə problemlərin çoxundan xilas olacaqsınız.

Yeri gəlmişkən, Rusiyada ildən-ilə fərdi sahibkarlar üçün vergi sistemləri dəyişikliklərə məruz qalır və bəzi xüsusi variantlarla tamamlanır. Məsələn, bu yaxınlarda patentlər tətbiq edilib. Bu, bəzi hallarda artıq böyük tələbat olan yeni sistemdir. Onun haqqında bir az sonra. İstənilən halda bilməlisiniz ki, vergi ödəmə sisteminin seçimi sizdən asılıdır. Bu göründüyü qədər sadə deyil. Hər bir sistemin bütün müsbət və mənfi cəhətlərini ölçün, yalnız bundan sonra IP (qeydiyyat) üçün sənədləri təqdim edin.

Seçimlər

Daha əvvəl qeyd edildiyi kimi, hadisələrin inkişafı üçün çoxlu seçimlər var. Sizcə, fərdi sahibkar hansı vergitutma sistemini tətbiq edə bilər? Düzünü desəm, bu çətin sualdır. Sualın təfərrüatlarına və incəliklərinə varmasanız, o zaman sadə və problemsiz cavab verə bilərsiniz - istənilən.

Başqa sözlə, fərdi sahibkarın şirkət açarkən vergi sistemini seçmək azadlığı hüququ var. Və ya müvafiq sənədlərin icrasından sonra istənilən vaxt. Məhdudiyyətlər var, lakin praktikada o qədər də əhəmiyyətli deyil. Xüsusilə nəzərə alsaq ki, indi bir çoxları sahibkar kimi qeydiyyatdan keçib.

Beləliklə, hansı vergi sistemi ola bilərIP tətbiq olunur? Son zamanlar mümkün variantların siyahısı artıb. İndi Rusiyada aşağıdakı sistemlərdən birini seçə bilərsiniz:

• ümumi (ƏSAS);
• sadələşdirilmiş (USN, "sadələşdirilmiş");
• patent;
• hesablanmış gəlirdən vahid vergi (UTII, "imputation");
• vahid kənd təsərrüfatı vergisi (UAT adlanır).

Artıq qeyd olunduğu kimi, hər uyğunlaşmanın öz üstünlükləri və mənfi cəhətləri var. Bəzi variantlar praktikada ən çox istifadə olunur. Amma harada dayana bilərsən? Fərdi sahibkarlar üçün sadalanan vergi sistemlərinin xüsusiyyətləri hansılardır? Hansı hallarda bu və ya digər sxemə görə öz işinizi açmaq daha yaxşıdır? Bunun üçün nə lazımdır?

Ümumi sistem

Ən aydın və ümumi ssenari ilə başlayaq. İş ondadır ki, fərdi sahibkar üçün ümumi vergi sistemi praktikada baş verən əsas istiqamətdir. Bir qayda olaraq, bir iş açarkən heç bir xüsusi sistem göstərməsəniz, standart olaraq OSNO-ya uyğun olaraq dövlətlə bütün hesablaşmaları aparacaqsınız. Prinsipcə, seçim əksər fəaliyyətlər üçün pis deyil. Dizaynın incəliklərini, eləcə də işinizin istiqamətini bir daha araşdırmağa ehtiyac yoxdur. Ümumi sistemin, əslində, heç bir məhdudiyyəti yoxdur. Yəni istənilən sahibkar öz biznesini aça və hər zaman bu sxem üzrə işləyə bilər.

Buranın müsbət və mənfi cəhətləri nələrdir? Fərdi sahibkarın hansı vergi sisteminə müraciət edə biləcəyini düşünürsünüzsə və sonra ümumi bir sistemə müraciət etmək qərarına gəlsəniz, əlaqə saxlayın.bir çox amillərə diqqət yetirilməlidir. Üstünlüklər arasında biznes qurarkən lazımi sənədlərin toplanmasında baş ağrısının olmaması, həmçinin fəaliyyət növü ilə bağlı heç bir məhdudiyyətin olmamasıdır. Bu çoxlarını sevindirir.

Həmçinin burada vergilərin məbləği ayrılır. Bir qayda olaraq, fərdi sahibkarlar üçün o, çox böyük deyil və sabit gəlirin 13% -i ilə müəyyən edilir. Təşkilatlar üçün "bar" qazancınızın 20%-i olaraq təyin edilib.

Dezavantajlar BASIC

Bu seçimdən hamı faydalanmır. Əgər əmlakınız varsa, ona görə də vergi ödəməli olacaqsınız. Üstəlik, sözdə ƏDV görünür - satılan mal və xidmətlərdən etməli olduğunuz bir ödəniş. Hazırda “bar” 18% səviyyəsində müəyyən edilib. Yəni OSNO üçün xərclər kifayət qədər çoxdur. Bəzən hətta mənfəət deyil, yalnız zərərlər.

Bundan əlavə, hesabat vermək üçün daima xüsusi dəftər saxlamaq lazımdır. OSNO-da işləyən və müvafiq sənədi vaxtında təqdim etməyən fərdi sahibkarların böyük problemləri olacaq. Beləliklə, fərdi sahibkarın hansı vergi sistemini tətbiq edə biləcəyini, habelə hansı variantın sizin üçün sərfəli olacağını öyrənmək qərarına gəldiyiniz zaman bu xüsusiyyəti də nəzərə almaq lazımdır.

Yeri gəlmişkən, ƏDV adətən həlledici amildir. Adətən OSNO pərakəndə və topdansatış ticarətində istifadə olunur, digər hallarda xüsusi vergitutma formalarına baxmalısınız. Onlar sənə daha çox yaxşılıq edəcəklər. Unutmayın - qeydiyyatdan keçərkən heç bir xüsusi rejim göstərməsəniz, "standart olaraq" olacaqsınızƏSAS.

Natəmiz

Növbəti kifayət qədər sərfəli variant "imputasiya" adlanan üsuldan istifadə etməkdir. Praktikada son vaxtlar olduqca nadirdir, lakin baş verir. Bu, fərdi sahibkarlar üçün xüsusi bir vergidir. Bu sxem üzrə həyata keçirilə bilən fəaliyyət növləri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmişdir. Beləliklə, bu cür hesablama hər kəs üçün mümkün deyil. Beləliklə, hər il UTII ilə IP-nin açılmasının hansı fəaliyyətlə əlaqəli olduğu ilə maraqlanmalısınız.

Bu seçimin üstünlükləri adi gözlə görünür. "Vmenenka" birbaşa işinizdən və onun komponentlərindən asılıdır. Mənfəətin maksimum faizi 15% müəyyən edilmişdir. Çox şey biznesinizin ölçüsündən asılıdır. Nəhəng biznesi "idarə edən" fərdi sahibkarlar üçün uyğun deyil.

2016-cı ildə UTII ödənişlərinin regional səviyyədə tənzimlənə biləcəyi şərtlər qəbul edildi. Beləliklə, bəzi fəaliyyətlər üçün mənfəətin yalnız 7,5%-i, bəziləri isə demək olar ki, 2 dəfə çoxdur - 15%.

Mənfi cəhətlər və məhdudiyyətlər

Düzdür, UTII-də bəzi mənfi məqamlar var. Artıq qeyd edildiyi kimi, hər kəsin bu sxemə uyğun işləmək imkanı yoxdur. Bu o deməkdir ki, fəaliyyətinizin Vergi Məcəlləsində müvafiq siyahıya salınması üçün daim araşdırma aparmalı olacaqsınız. Və hər ehtimala qarşı "geri qaytarma" əməliyyatı edin.

Əlavə olaraq, əgər siz səhmlərdə biznes idarə edirsinizsə, o zaman 25%-dən az səhm sahibisinizsə, "imputasiya" tətbiq edilə bilməz."işlər". Bunlar hazırda qüvvədə olan məhdudiyyətlərdir.

Fərdi sahibkar hansı vergitutma sistemini tətbiq edə bilər? UTII böyük bir iş açanlar üçün uyğun deyil. İşçi kimi 100-dən çox işçisi olan sahibkarlar bu seçimi qeydiyyata almaq hüququna malik deyillər. Əks halda, bu sistemlə işləməyə cəhd edə bilərsiniz.

Yeri gəlmişkən, unudulmuş kiçik bir artı - ödəniş edərkən kassadan istifadə edə bilməzsiniz. Ancaq yenə də bir növ hesabat saxlamalısan. Burada vergi ödəyicisinin öz seçimini seçmək hüququ var. Adətən onlar yalnız maaş çekləri və çekləri saxlayırlar, bəzən isə qeydlər kitabını saxlayırlar.

Patentlər

Bu yaxınlarda fərdi sahibkarlar üçün patent vergisi tətbiq edilmişdir. Məhz bir çox vətəndaşı öz bizneslərini açmağa cəlb etməyə başladı. Sadəcə bu seçimin ideal olduğunu düşünməyin. Bütün digər tərtibatlar kimi onun da müsbət və mənfi cəhətləri var.

Məsələn, əsas üstünlüklər arasında vergi ödənişlərindən tam azadolma diqqət çəkir. Patent almaq kifayətdir - və heç bir pul cəzası olmadan müəyyən bir sahədə işləyə bilərsiniz. Bu ssenaridə tələb olunan tək şey gələcəkdə sizə lazım olacaq xüsusi qeydlər kitabının saxlanmasıdır.

Yəni, patentlər müəyyən müddət ərzində bu və ya digər istiqamətli biznesin faktiki alınmasıdır. Bu sistem yeni başlayanlar üçün çox yaxşıdır - sənədin minimum etibarlılıq müddəti 1 aydır. Siz özünüzü bu və ya digər biznesdə sınaya bilərsiniz, sonra patenti yeniləyə və ya ümumiyyətlə bizneslə məşğul olmaya bilərsiniz. Kassa aparatındanBu vəziyyətdə texnoloji sahibkarlar sərbəst buraxılır. "Alındı və unudulub" prinsipi ilə işləyin.

Hər kəs üçün deyil

Düzdür, bu uyğunlaşmanın da kifayət qədər çatışmazlıqları var. Birincisi, dərhal qeyd etmək lazımdır ki, fəaliyyətlərə məhdudiyyətlər qoyulur. Bu o deməkdir ki, hər kəsin patent almaq və onun üzərində işləmək hüququ yoxdur. Dəqiq siyahılar Vergi Məcəlləsində müəyyən edilir və bəzən müəyyən bölgələrin öz məhdudiyyətləri var. Onlar ildən-ilə vergi orqanlarında tanınmalıdırlar.

Həmçinin, 15-dən çox adamı olan təşkilatlar patent üçün müraciət edə bilməz. Və eyni zamanda, illik gəliriniz 60 milyonu keçməməlidir. Əks halda, patent sadəcə olaraq etibarlı olmayacaq.

Başqa bir çatışmazlıq sənədin qiymətidir. Hər bir regionda konkret fəaliyyət növləri üçün ayrıca yaradılmışdır. Bu həm yaxşıdır, həm də o qədər də yaxşı deyil. Lakin çox vaxt bu funksiyadan ən yaxşı şəkildə danışılmır.

ECHN

Növbəti seçim ESHN ola bilər. Bu vergi sahibkarlar arasında çox yaygın deyil. Ona görə də buna çox diqqət yetirməyə dəyməz. İş ondadır ki, bu seçim yalnız kənd təsərrüfatı məhsullarının istehsalı və satışına gəldikdə seçilir.

Bu halda fərqi "gəlir-xərclər" şəklində ödəməli olacaqsınız. Daha dəqiq desək, alınan məbləğin 6%-i. Prinsipcə, sistemin dar fokusunu nəzərə alaraq, tətbiq oluna bilər. Xüsusilə də fəaliyyətinizə uyğun gəlirsə.

Ancaq unutmayın - təşkilatın ölçüsü (tabeliyində olanların sayı) 300 nəfəri keçərsə, bu hüquqdan istifadə edə bilməzsiniz. Belə bir ssenaridə ESHN baş tutmur. Beləliklə, praktikada bu seçim praktiki olaraq nəzərə alınmır.

Sadələşdirilmiş

OSNO və STS real həyatda ən çox rast gəlinən iki vergi növüdür. Əgər biz artıq ümumi sistemlə məşğul olmuşuqsa, sadələşdirilmiş sistemlə hələ məşğul olmamışıq. Əslində, bu uyğunlaşma hazırda sahibkarlar arasında böyük tələbatdır.

Niyə? Məsələ burasındadır ki, “sadələşdirməyə” uyğun işləmək çox asan və sadədir. Siz nağd pul hesabatından azadsınız, lakin ümumilikdə gəlirinizi bir şəkildə qeyd etməlisiniz. Adətən bir mühasibat kitabı kifayətdir. Eyni zamanda, belə sahibkarlar yalnız bir vergi ödəməlidirlər - əldə etdikləri gəlir üçün. Hesabat illikdir, ödəniş adətən aprelin 30-dək edilir.

USN üçün ƏDV tutulmur. Bu çoxlarını sevindirən böyük bir üstünlükdür. Bundan əlavə, adi verginin məbləği müəyyən edilir. Hazırda ya 6%, ya da 15% olaraq təyin olunub. Yəni əslində ildə bir dəfə “sadələşdirmə” ilə qazancınızın cəmi 6-15%-ni vermək lazımdır. Və, əlbəttə ki, Pensiya Fonduna bütün sabit ödənişləri edin (heç kim onlardan azad deyil). Beləliklə, bu uyğunlaşma çoxlarını sevindirir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə ƏDV, artıq qeyd edildiyi kimi, yoxdur. Və bütün digər "xərclər" də.

Nöqsanlardan yalnız sistemin fəaliyyətləri və xüsusiyyətləri ilə bağlı məhdudiyyətləri ayırd etmək olar.yüksək mənfəət. Hər kəs sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etmək hüququna malik deyil - bölgənizdəki dəqiq siyahını tapın. Həmçinin qeyd edin - ildə 300 min rubldan çox mənfəətiniz varsa, o zaman əlavə olaraq vergi olaraq qazandığınız məbləğin 1% -ni ödəməli olacaqsınız. "Sadələşdirmə" nin verdiyi bütün üstünlükləri nəzərə alaraq əhəmiyyətsiz bir çatışmazlıq. Şəxsi bizneslə məşğul olan zaman ƏM-in (STS) vergiyə cəlb edilməsi ən yaxşı seçimdir!

Dizayn necə olmalıdır

Yaxşı, indi bilməli olduğunuz son şey fiziki şəxsin sahibkar kimi qeydiyyata alınması qaydalarıdır. Xüsusi vergi rejimlərindən istifadə etmək üçün nə lazımdır. Artıq deyilib ki, bəzi hallarda sizdən heç nə tələb olunmayacaq. Fərdi sahibkar açmaq üçün onu vergi idarəsinə təqdim edin:

• VÖEN;
• pasport (nüsxələri ilə);
• İP-in açılması üçün ərizə;
• xüsusi vergitutma sistemindən istifadə üçün müəyyən edilmiş formanın ərizəsi (2 nüsxə);
• dövlət rüsumunun ödənilməsi haqqında qəbz (2016-cı il üçün 800 rubl).

Əsasən, hamısı budur. Fərdi sahibkarlar üçün sənədlər hazırdır, təqdim edib qeydiyyat şəhadətnaməsi ala bilərsiniz. Eyni zamanda nəzərə alın ki, əgər siz heç bir xüsusi vergi sistemini qeyd etməmisinizsə, ümumi olanı seçiləcək. “Sadələşdirilmiş” qeydiyyatdan keçdiyi gündən 30 gün ərzində (bu sistemi cari ildə tətbiq etmək üçün) seçilməli və ya dekabrın 31-dək ondan gələn il istifadə etmək üçün ərizə təqdim etməlisiniz. UTII başlandıqdan sonra 5 gün ərzində verilirfəaliyyətiniz üçün eyni qayda digər sistemlərə də aiddir. Bunda çətin bir şey yoxdur. Dərhal dövlətə hesabat vermə variantını seçmək daha yaxşıdır.

İndi aydındır ki, fərdi sahibkar hansı vergitutma sisteminə müraciət edə bilər. Ümumiyyətlə, tək (və ya kiçik qrupda) işləyirsinizsə və ƏDV ödənişi sizin üçün vacib deyilsə, sadələşdirilmiş vergi sistemini seçmək məsləhətdir. Bu, vergi ödəyicisini lazımsız problemlərdən və sənədləşmə işlərindən xilas edən ən yaxşı seçimdir.