Tələb olunduqda vergi idarəsinə izahat qeydinin nümunəsi, tərtib etmək üçün ətraflı təlimat

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Vergi yoxlamaları şirkətin biznes fəaliyyəti zamanı yaranan ən xoşagəlməz cəhət deyil. Vergi orqanları ziyarətə gəlməsələr belə, şirkətin dövriyyəsinin hesabatına və hərəkətinə ciddi diqqət yetirməkdə davam edirlər. Bu məqsədlə, sistem üçün anlaşılmaz nömrələrlə çağırılan uzaqdan yoxlamanın mini-variantı olan vergi iddiaları nəzərdə tutulub.

Tələblərə cavab vermək nə üçün lazımdır?

Vergi iddiası müəssisəyə müxtəlif yollarla daxil olur:

• poçtla;
• elektron sənəd dövriyyəsi sistemi vasitəsilə;
• kuryer ilə.

Mövcud qanuna əsasən, 2017-ci ildən şirkət Federal Vergi Xidmətinin sorğularına cavab verməyə borcludur. Əgər əvvəllər müfəttişlər onların sorğularına məhəl qoymamağı tövsiyə edirdilərsə, belə şirkətlər nəzarət orqanlarının marağına səbəb ola bilərdisə, 2017-ci ildən etibarən cavab üçün müəyyən edilmiş müddətdə sorğu əsasında vergi idarəsinə izahat yazısının təqdim edilməməsi cərimə ilə nəticələnəcək. Əvvəlcə 5000 rublqüsurlar. Bir il ərzində təkrar gecikmiş cavab cəzaları 20.000 rubla qədər artırır. Bundan əlavə, IFTS şirkətin bank hesablarını bloklaya bilər.

Tələb olunan izahat atributları

Qaydaların sərtləşdirilməsi ilə əlaqədar olaraq mühasiblər və hüquqşünaslar arasında tələb əsasında vergi idarəsinə izahat yazısının nümunəsi tələbat olub. Əslində, IFTS-də məcburi aydınlaşdırma şablonu yoxdur, lakin cavab qaydaları var. Onların izahat qeydinin dizaynına dair iddialarına bir sıra məcburi maddələr daxildir:

• antetli;
• müəssisənin təfərrüatları və əlaqələri;
• gedən nömrənin və qeydin tarixinin olması;
• məktubun mətnində şəxsiyyətin müəyyənləşdirilməsinin operativliyi üçün alınan tələbin təfərrüatlarının qeyd edilməsi;
• məktəbə ştrix qoyan şəxsin mövqeyinin və imzasının deşifrə edilməsi.

İzahların hansı formada yazılmasına vergi ödəyicisi qərar verir. Cavab əsasən tələbin xarakterindən asılıdır. Hər halda yadda saxlamalıyıq ki, tələbi boş ifadələrlə cavablandırmaq yaxşı deyil. Vergi ödəyicisi sənədli sübut təqdim etməklə konkret faktlara, rəqəmlərə və vergi məcəlləsinin hərfinə istinad etməlidir.

Sənədlər nə vaxt tələb olunur?

Sənədlərin təqdim edilməsi üçün sorğu alarkən bilməlisiniz ki, vergi orqanlarının materialları yalnız yerində və ya stolüstü yoxlama zamanı tələb etmək hüququ var. Belə tələblərə aşağıdakılar daxildir:

• əks yoxlamaları;
• Hesabatda müəyyən edilmiş uyğunsuzluqlar;
• firma tərəfindən vergi güzəştlərinin tətbiqi;
• tədbirlərvergi nəzarəti.

Digər hallarda təşkilatdan sənədləri təqdim etmək tələb olunmur və cavabında bu halı birbaşa göstərə bilər. Vergi orqanına məlumatların xarakterindən asılı olaraq sənədlərin təqdim edilməsi tələbi ilə izahat qeydi tərtib edilir. Lakin istənilən halda, tələb olunan materialların surətləri belə qeydə əlavə edilməlidir.

Tətbiqlər necə tərtib olunub?

Sübutların təqdim edilməsi ciddi şəkildə qanun çərçivəsində olmalıdır. Vergi ödəyicisi sənədlərə istinad edirsə, o zaman onları izahat yazısının mətnində qeyd etməlidir. Məktuba müvafiq qaydada tərtib edilmiş materialların nüsxələri əlavə olunur. Sənədlər boş vərəqlərə köçürülür, zımbalanır, nömrələnir. Hər səhifədə qeyd olunur:

1. Nömrə nömrəsi.
2. Kopyala düzgündür.
3. Mövqenin transkripsiyası və təsdiqedici surətin imzası.
4. İmza.
5. Təşkilatın möhürü.

Dəstə sənədləri təsdiq etmiş şəxsin etibarnaməsinin surəti əlavə olunur. Məktub Federal Vergi Xidmətində bunu etmək hüququ olmayan bir işçi tərəfindən imzalanıbsa, o zaman hərəkətləri yerinə yetirmək üçün etibarnamənin surətini əlavə etməlisiniz.

Əks yoxlama ilə cavab

Sorğulara cavab yazarkən, tələbin xarakteri ilə bağlı bəzi şərtlərə əməl etməlisiniz. Bir şirkət çarpaz yoxlama üçün bir sorğu alırsa, şirkət lazım olanı təmin etməyə borcludursənədlər. Bu halda, əks yoxlamanın tələbi ilə vergi orqanına nümunə izahat qeydi təqdim edilmiş materialların nüsxələrinin siyahısı kimi görünəcəkdir. Təbii ki, şirkətin adını, VÖEN/KPP-ni, yoxlanılan müddəti qeyd etmək lazımdır.

Bölüşmək istəsəniz belə, tələb olunmayan məlumatları təqdim etmək tövsiyə edilmir. Məsul şəxs suallara mümkün qədər yığcam və aydın şəkildə, tələbin bəndlərinə uyğun olaraq cavab verməlidir. Bir çox çaşqınlıq adətən vergi orqanlarının qarşı tərəfin fəaliyyətinin xarakterini, əlavə əlaqələri, işçi heyətini öyrənmək istəyindən qaynaqlanır.

Hüquqşünaslar təşkilatın qarşı tərəflə baş verənlərdən xəbərdar olmasının tələb olunmadığına istinad edərək, bu cür məlumatların verilməsini tövsiyə etmirlər. Buna görə də, tələb əsasında vergi idarəsinə verilən izahat qeydində əks tərəflə müqavilədə olan məlumatlara istinad ediləcək.

ƏDV iddiası gəlibsə

Əlavə dəyər vergisi ilə bağlı iddia almaq üçün "şanslı" olmusunuzsa, o zaman təqdim edilmiş bəyannamədə çox güman ki, səhvlər və uyğunsuzluqlar aşkar edilib. 2017-ci ildən etibarən bütün ƏDV yazışmaları telekommunikasiya kanalları vasitəsilə elektron şəkildə aparılır. Müfəttiş kağız cavabı qəbul etməyəcək, çünki bu, qanunla qadağandır. Bəyannamədə səhvlər aşkar edildikdə, vergi ödəyicisi tələbdə müəyyən edilmiş müddətlərdə alqı-satqı kitabçalarının əlavəsi ilə yenilənmiş hesablama təqdim etməyə borcludur.

Bundan əlavə, o, izahatın skan edilmiş surətini yükləməlidir. NümunəƏDV tələbi ilə vergi idarəsinə verilən izahat qeydində aşağıdakı əsaslandırmalar olmalıdır:

• səhvlərin və uyğunsuzluqların səbəbləri;
• aydınlaşdırmadan təsirlənən vergi tutulan fərq;
• verginin az və ya artıq ödənişə meyli;
• bəyannaməni düzəltməyə söz verirəm;
• sənədli sübutların əlavə edilmiş skan edilmiş nüsxələrinin siyahısı, əgər varsa.

Sənədlər sahiblik və təfərrüatlara uyğun olaraq ayrı-ayrı fayllarda TCS-yə yüklənir. Yadda saxlamaq lazımdır ki, elektron çatdırılma üsulu bütün qaydalara uyğun olaraq nüsxələri sertifikatlaşdırmadan azad etmir.

Mən şəxsi gəlir vergisini yoxlaya bilərəm?

Şəxsi gəlir vergisi üzrə tələb üzrə vergi idarəsinə nümunə izahat qeydi də tələb olunan məlumata uyğun olmalıdır. ƏDV hesabatından fərqli olaraq, fərdi gəlir vergisi hesabatları vergi bəyannaməsi deyil, ona görə də IFTS stolüstü yoxlama apara bilməz. Bununla belə, o, sertifikatların düzgün tərtib edilməsini və verginin hesablanmasını yoxlamaq hüququna malikdir.

Əgər təşkilat fərdi gəlir vergisi ilə bağlı iddia alıbsa, bu o deməkdir ki, sertifikatlar tərtib edilərkən hesablamalarda səhvlərə yol verilib. Bu xətalar ola bilər:

• hesablanmış, tutulan, ödənilmiş vergi arasında uyğunsuzluqlar;
• yanlış tətbiq edilmiş çıxılma;
• əvvəlki dövrlə müqayisədə fərdi gəlir vergisində əhəmiyyətli azalma.

Fiskal orqanların sorğusuna cavab olaraq sertifikatlara düzəlişlər etmək və bu barədə qeyddə qeyd etmək lazımdır. Bu halda, səhvə yol verilən hər bir işçinin adını qeyd etməli və daxil etməlisinizmühasibat düzəlişləri.

Digər vergilərə necə cavab vermək olar?

Digər vergilərlə bağlı tələb üzrə vergi idarəsinə nümunə izahat qeydi təxminən ƏDV cavabına bənzəyir. Təqdim olunan bütün hesabatlar stolüstü yoxlamaya məruz qaldığından, ilk növbədə səhvlərə yol vermə ehtimalını istisna etmək lazımdır. Vergi ödəyicisi buna baxmayaraq səhv edirsə, o, göstərilən müddətdə yenilənmiş hesablamaları təqdim etməyə borcludur. Cavabda şirkət yeni hesablamaların məbləğlər baxımından vergi məbləğinə necə təsir edəcəyini qeyd edir.

Vergiyə dair izahat qeydinin nümunəsinə təşkilat sorğu əsasında sübutların təsdiq edilmiş surətlərini əlavə edir. Belə olur ki, hesabatdakı uyğunsuzluqlarla bağlı vergi sorğusu müəssisənin qanuni hərəkətləri nəticəsində yaranır. Məsələn, ƏDV-də və mənfəət vergisi bəyannamələrində əks olunan gəlir və xərclər arasında belə uyğunsuzluqlar vergi tutulmayan məbləğlərin olması ilə əlaqədar ola bilər. Mənfəət vergisi bəyannaməsində qeyd olunan bir çox gəlir və xərc növləri ƏDV-yə cəlb edilmir.

Məqbul uyğunsuzluqlar

Lakin onlar gəlir vergisi məqsədləri üçün digər gəlir və xərclərə daxil edilməlidir. Bununla əlaqədar, bəyannamədə heç bir səhv yoxdur və vergi ödəyicisinin tələbi ilə vergi orqanına verdiyi izahat yazısında, nümunəsini İnternet resurslarında asanlıqla tapa biləcəyiniz bir maddəyə istinad edərək, bu halı qeyd etmək kifayətdir. vergi məcəlləsi. Belə hallarda yenidən işlənmiş bəyannamələrin təqdim edilməsinə ehtiyac yoxdur.

Çox vaxt gəlir hesabatı ilə mənfəət vergisi bəyannaməsi arasında uyğunsuzluq tələb olunur. Bu cür istəklərdən qorxmamalısınız. Uyğunsuzluğun səbəbi mühasibat uçotu ilə vergi uçotu arasındakı fərqdir. Bu halda tələb əsasında vergi idarəsinə nümunə izahat qeydi müxtəlif hesabat və uçot prinsiplərinə əsaslandırılmış istinad ola bilər.

Şübhəli itkilər

Gəlir vergisi IFTS-dən çoxlu suallar doğurur, xüsusən də bəyannamədə mənfəət əvəzinə zərər varsa. Əgər itki birdəfəlik xarakter daşıyırsa, adətən bu, nəzarət orqanlarının diqqətini cəlb etmir. Ancaq daimi itkilər halında, təşkilat IFTS-dən rüblük sorğular gözləməlidir. Kommersiya fəaliyyətinin bu cür nəticələri vergi orqanları üçün şübhəli görünür, xüsusən də şirkət iflas proseduruna başlamaq niyyətində deyilsə.

Müəssisənin gəlirsizliyinə təsir edən amillər çox müxtəlif ola bilər. Əksər hallarda bu, mənfəət əldə etməklə bağlı olmayan qeyri-əməliyyat xərclərinin yüksək nisbəti ilə əlaqədardır. Məsələn, təşkilatın külli miqdarda vaxtı keçmiş debitor borcları var və qanunvericiliyə görə, məbləğləri qeyri-əməliyyat xərclərinə daxil olan ehtiyat yaratmalıdır.

Zərərlə bağlı iddia üzrə vergi orqanına verilən izahat qeydində xərclərin həddindən artıq olmasının səbəblərinin baş verməsi barədə izahatlar olmalıdır.gəlir. Əgər nəticələrə makroiqtisadi amillər təsir etmişsə, yazılmalıdır ki, şirkət regiondakı iqtisadi vəziyyəti, valyuta məzənnəsini, inflyasiya səviyyəsini və s. dəyişdirmək iqtidarında deyil. Eyni zamanda, yaxın gələcəkdə xərclərin optimallaşdırılmasına söz vermək arzuolunandır.

Unutmaq lazımdır ki, şirkət qanunsuz hərəkətlərdə şübhəli bilinir və cavab kifayət qədər əsaslandırılmadıqda yüksək vəzifəli şəxsləri komissiyaya çağırmaq hüququna malikdir. İzahlar sərbəst formada yazılır.