Gəlir vergisi hesablamaları nümunəsi. Vergi hesablanması

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Beləliklə, bu gün biz sizinlə gəlir vergisi hesablamalarının bir nümunəsini görəcəyik. Bu töhfə dövlət və vergi ödəyiciləri üçün çox vacibdir. Yalnız bunun içərisində çoxlu müxtəlif nüanslar var. Bundan əlavə, yalnız gəlir vergisi və onun hesablamalarına aid ola biləcək hər şeyi öyrənməlisiniz. Məsələn, bu nədir, necə və nə vaxt ödənilməlidir. Əslində, bu məsələni diqqətlə başa düşsəniz, heç bir problem olmayacaq.

Təsvir

İlk olaraq nə ilə məşğul olduğumuzu öyrənək. Xüsusilə Rusiyada çoxlu vergilər var. Və hər bir vətəndaş bilməlidir ki, nəyə görə ödəyir. Əks halda, tam qarışıqlıq və xaos başlayacaq. Bundan əlavə, dövlət xəzinəsinə hər kəs müəyyən ödənişlər etmir. Bəzi hallarda ödənişdən qismən və ya tam azad olmaq mümkündür.

Beləliklə, gəlir vergisi gəlir vergisi adlanan vergidir. O, birbaşadır. Yəni qeyri-regional. Bu növ vergilərin hesablanması bütün ərazi vahidləri üçün eynidir. Əlbəttə ki, hələ də bəzi qaydalar var, lakin onlar Kalininqradda da, Moskvada da, Sibirdə də eynidir. Ən çox yayılmış hal fərdi gəlir vergisidir. Yəqin ki, işləyən hər kəs onunla tanışdır.vətəndaş. Axı gəlir vergisi gəlir vergisidir. Bunu yadda saxla. Sual budur: onu kim ödəyir və dəqiq necə?

Kimə ödəməli?

Bu haqqı kim ödəməlidir? Təcrübə (və qanunvericilik) göstərir ki, bütün vergi ödəyiciləri gəlir vergisinə cəlb olunurlar. Yəni, ölkənin rezidenti olan şəxslər. Qeyri-rezidentləri də unutma. Düzdür, ikinci kateqoriyalı şəxslər adətən bu töhfəni yalnız Rusiya Federasiyasının ərazisində hər hansı gəliri olduqda ödəyirlər.

Bundan əlavə, təşkilatın mənfəətindən də vergi var. O da sayar. Belə çıxır ki, gəlir vergisini bütün firmalar, şirkətlər və təşkilatlar, eləcə də əmək qabiliyyətli fiziki şəxslər ödəyirlər. Yaşından asılı olmayaraq. Əsas odur ki, onlar rəsmən işə qəbul olunublar. Həm fiziki şəxslər, həm də təşkilatlar üçün istisnalar var. Tam olaraq nə? İllik hesabatdan və ödənişdən kim və nə vaxt azad edilə bilər? Fiziki şəxslər və şirkətlər üçün gəlir vergisinin hesablanması qaydası necədir? Bu məqalədə bütün suallara cavab verəcəyik.

Kim ödəmir?

Təbii ki, bütün qaydalar üçün istisnalar var. Və bu vergilərə də aiddir. Belə ki, Rusiyada heç bir vergisi olmayan vətəndaşlar illik gəlir ödənişlərindən azaddırlar. Çox vaxt bunlar analıq məzuniyyətində olan qadınlar, qocalar, eləcə də azyaşlı uşaqlardır. Ancaq sonuncular rəsmi işə girib gəlir əldə etməyə başlasalar, müvafiq vergini ödəməli olacaqlar. Bəs şirkətlər və firmalar? Müəssisələrin gəlir vergisinin hesablanması aparılmırvergitutmanın xüsusi formasından istifadə etmişdir. Məsələn, sadələşdirilmiş sistem, hesablanmış gəlirə vahid töhfə, kənd təsərrüfatı vergisi. Həmçinin, qumar biznesi üçün ödəniş edənlər bu ödənişdən azaddırlar.

2016-cı ildə Skolkovo İnnovasiya Mərkəzi adlı xüsusi layihənin iştirakçıları da ödənişdən yayına bilərlər. Amma bütün digər şirkət və təşkilatlar gəlir vergisi ödəyirlər. O cümlədən hüquqi şəxslər. Və xarici təşkilatlar, əgər Rusiya Federasiyasında qazancları varsa, həmçinin daimi hökumət vasitəsilə işləyənlər. Gördüyünüz kimi, istisnalar o qədər də çox deyil. Buna baxmayaraq, gəlir vergisi hesablamalarına misal çəkmək hələ tezdir. Həqiqətən, fərdlərə münasibətdə bəzi xüsusiyyətlər var. Hansılar?

Hesablamalardan əvvəl xüsusiyyətlər

Bu və ya digər gəliri əldə etdikdən sonra dərhal onu nəzərə almağa və nə qədər verməli olduğunuzu hesablamağa tələsməyə ehtiyac yoxdur. Xüsusilə, əgər söhbət fərdi və ya fərdi sahibkardan gedirsə. Məsələ burasındadır ki, təşkilatın mənfəətindən vergi, artıq aşkar etdiyimiz kimi, həmişə tutulmur. Xüsusi vergitutma formaları olan şirkətləri azad edin. Nəyin nəzərdə tutulduğunu dəqiq başa düşmək üçün onu son dərəcə sadə ifadə etmək olar. Şirkətin gəlirləri üzrə vergilərin hesablanması onun xərcləri olduqda həyata keçirilir. Onlar müvafiq endirimə məruz qalırlar. Yeri gəlmişkən, IP ən çox sadələşdirilmiş sistemdən istifadə edir. Bu, hesabat dövrünün sonunda ödənilən vergi növüdür. Amma bu haqda daha sonra.

Ancaq fərdlərlə hər şey daha mürəkkəbdir. Axı vətəndaşlar təkcə işlə təmin olunmaqla gəlir əldə edə bilməzlər. Və satışdan, kirayə əmlakdan və s. Praktikada nə baş verir? Yaxın qohumlardan: valideynlərdən, nənə-babadan, uşaqlardan, qardaş və bacılardan, o cümlədən ata-bacıdan alınan gəlirdən gəlir vergisi tutulmur. Üç ildən çox müddətə sahib olduğunuz bir şeyi satmısınızsa, sizdən rüsumların ödənilməsi tələb olunacağından narahat olmaq lazım deyil. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 214-cü maddəsinə əsasən vərəsəlik də gəlir vergisindən yan keçir. Lakin bütün digər mənfəətlər (icarədən, əmlakın satışından, Rusiya Federasiyasından kənarda əldə edilən gəlirlərdən, uduşlardan və s.) gəlir vergisinə cəlb edilir. Amma hansı ölçülərdə? Mənfəət vergisi necə hesablanır (2014-2016)?

Təşkilatlar üçün

Burada çaşqınlıq yaratmaq çox asandır. Bəli, hesablamalar üçün vahid bir düstur var. Ancaq hər bir fərdi vəziyyətdə bu və ya digər istiqamətdə dəyişir. Təşkilatlara gəldikdə, hesablamalar sizi düşündürür. Xüsusilə nəzərə alsaq ki, şirkət hansı gəlir və xərclərin olduğunu dəqiq bilməlidir. Bu funksiyanı həyata keçirərkən xüsusi olaraq nələrə diqqət yetirilməli olduğunu da nəzərə alır. Təşkilatların vergi hesablamaları iki müxtəlif üsulla həyata keçirilə bilər. Daha dəqiq desək, vergi uçotunun müxtəlif formaları mövcuddur. Nə?

Birincisi hesablama üsuludur. Burada vəsaitin daxil olması və xərclənməsi tarixi nəzərə alınmır. Yəni, bütün xərclər və gəlirlər sadəcə olaraq baş verdiyi dövr üçün göstərilir. İkincisi nağd pul üsuludur. Daha rahatdır. Və bir çox təşkilatlarda tətbiq olunur. Burada, vergi hesabatı üçün, qəbulun konkret vaxtı və tarixigəlir və xərclər. Onlar mütləq göstərilməlidir.

Tək düstur

Yaxşı, konkret halda gəlir vergisi hesablamaları nümunəsinə baxmazdan əvvəl vahid hesablama düsturunu bilməyə dəyər. Həm təşkilatlar, həm də şəxslər üçün uyğundur. Düzdür, vəziyyətdən asılı olaraq dəyişdirilməli olacaq. İş ondadır ki, verginin məbləği sözdə vergi bazası və dərəcəsindən asılıdır. Və əlaqə birbaşadır. Bunların məhsulu gəlir vergisidir. Hesablama düsturu nə şirkətlər, nə hüquqi şəxslər, nə də fiziki şəxslər üçün dəyişmir. Fərq yalnız vergi dərəcələrindədir. Və müvafiq verilənlər bazasında.

Nədən danışırıq? Artıq aşkar etdiyimiz kimi, gəlirdən vergi hesablamaları gəlir və xərclərin uçotundan istifadə etməklə aparılır. Vergi bazası zərərlər çıxıldıqdan sonra alınan məbləğdir. Yəni gəlir-xərclər ona bərabər tutulur. Hər şey asan və sadədir. Heç bir xərc yoxdursa, o zaman yalnız mənfəət rol oynayır.

Təşkilat Qiymətləri

Təbii ki, vergiləri dəqiq hesablamaq üçün müvafiq dərəcələri bilmək lazımdır. Burada çoxlu nüanslar var. Ona görə də ayrı-ayrı şəxslərə, daha sonra isə təşkilatlara xüsusi diqqət yetirilir. Vergi dərəcəsi olmadan hesablama nümunəsi sadəcə mənasını itirir. Beləliklə, Rusiya nəyə hazırlaşa bilər?

Rusiya Federasiyasının vergi orqanlarının saytında yerləşdirilən məlumata görə, 2016-cı il üçün Rusiyada əsas gəlir vergisi dərəcəsi 20% təşkil edir. Yəni təşkilatlar tərəfindən dövlət xəzinəsinə ən çox ödəniləcək bazanın bu faizidir.

Əgəreyni gəlir qiymətli kağızlardan əldə edilir, onda siz 30% ödəməlisiniz. bələdiyyə və dövlət müəssisələrinin sahibləri tərəfindən alındıqda, habelə Rusiya şirkətlərinin səhmləri üzrə xarici təşkilatın dividendlərindən yarısı qədər ödəyirlər. Depozitar qəbzləri 13% ödəməyə imkan verir. Daimi hökumət vasitəsilə Rusiyada fəaliyyətlə əlaqəli olmayan xarici təşkilatlar 10 faiz gəlir vergisi ödəyirlər və 9% - ən nadir dərəcədir. Müəyyən bələdiyyə qiymətli kağızları üzrə gəlir əldə edərkən mümkündür (təfsilatlar Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 284-cü maddəsinin 4-cü hissəsinin 2-ci bəndində göstərilmişdir).

PIT dərəcələri

Korporativ gəlir vergisi hesablamalarına misal artıq verilə bilər. Ancaq ayrı-ayrı şəxslərdən danışırıqsa, tələsmək lazım deyil. İş ondadır ki, Rusiya Federasiyasında vətəndaşlar üçün vahid gəlir vergisi dərəcəsi 13% səviyyəsində müəyyən edilmişdir. Ən çox nəzərə alınan bu rəqəmdir. Ancaq istisnalar var. Məsələn, mənfəətin 9% vergi dərəcəsini götürə bilərsiniz. Ancaq belə bir qayda yalnız vətəndaşlar 2015-ci ilə qədər dividendlər, 2007-ci ilə qədər ipoteka ilə istiqrazlar aldıqda tətbiq olunur. Rusiya Federasiyasının rezidenti olmayan fiziki şəxslər tərəfindən alınan təşkilatlardan dividendlərə 15% vergi tutulur. Digər gəlirlər üçün 30% ödəniş tələb olunur, uduşlar və məsələn, kredit rublu kreditləri - 35.

Nümunə (işlər)

İndi bütün əsas məlumatlar məlumdur, biz gəlir vergisi hesablamalarına aydın nümunə verə bilərik. Həm şəxslər, həm də təşkilatlar üçün. İkinci variantdan başlayaq. Hər şeydən sonraburada çoxlu nüanslar var. Bütün daxil olan məlumatları nəzərə almaq vacibdir. Əks halda, hesablamalarda səhvlər ola bilər.

Tutaq ki, bizim Rusiyada zavodumuz var. Bu vergi hesabat dövrü üçün bir milyon rubl məbləğində bank krediti alır. Eyni zamanda, ilkin ödəniş 400.000 səviyyəsində dəyişir. Gəlir və ƏDV birinci rübdə müvafiq olaraq 1, 770 və 270 min rubl təşkil etmişdir. Eyni zamanda, istehsala 560 min material xərclənmiş, müəssisənin işçilərinə 350 min, sığorta 91 minə yaxın, amortizasiya 60 min. 120 min manat təşkil etmişdir.

Beləliklə, nə qədər və hara ödəməyi necə hesablamaq olar? Əvvəlcə göstərilən rüb üçün xərcləri hesablamalısınız. Bu, əmək haqqı, amortizasiya, kreditlər, sığorta, istehsal xərclərini yekunlaşdırır. Belə çıxır ki, xərc belə olacaq: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350=1.086 min rubl.

Sonra, vergi bazasının hansı məbləğdə olacağını öyrənməlisiniz. Bunun üçün bütün xərclər və ƏDV gəlirdən çıxılır. Əvvəlki hesabat dövründəki zərər də kompensasiya ediləcək. Aşağıdakı nümunəni alırsınız: 1,770,000 - 270,000 - 1,086,000 - 120,000=294 min rubl. Bu vergi tutulacaq məbləğdir.

Növbəti nə var? Bir az qalıb. Məsələn, bizim vəziyyətimizdə şirkətin heç bir xüsusi xüsusiyyətləri yoxdur. Deməli, vergitutma bazasını vergi dərəcəsinə vurmaq kifayətdir. Və təşkilatımız üçün gəlir vergisi üçün ödənilməli olan dəqiq məbləği alacağıq. Belə çıxır: 294.00020%=58.800 rubl. Onlara verilməlidirbirinci rüb vergi olaraq.

Fiziki şəxslər üçün hesablaşmalar

Bununla bitməyin. Fərdi şəxslər üçün də çox maraqlı variantlar var. Məsələn, hər hansı bir tutulma hüququ olduqda. Tutaq ki, vətəndaş N 58 min rubl maaş alır və bir övladı var. Gəlir vergisi hesablamalarının nümunəsi belə görünəcək.

Bu halda yetkinlik yaşına çatmayanlar üçün standart tutulma 1400 rubl olacaq. Bu məbləğ maaşdan tutulmalıdır. 56600 vergi bazası alacağıq. Bu məbləğdən 13% gəlir vergisi hesablanmalıdır. Belə çıxır: 56,60013%=7,280 rubl. Bu, gəlir vergisi olaraq ödəməli olduğunuz məbləğdir.

USN ilə IP

Artıq qeyd edildiyi kimi, sadələşdirilmiş sistem deyilən fərdi sahibkarlar üçün xarakterikdir. Onlar gəlir vergisi ödəyirlər, lakin bir qədər fərqli formada. 2016-cı il üçün nisbət 6% olacaq. Bəlkə də bu, sahibkarları narahat edən yeganə töhfədir (Pensiya Fonduna ayırmalar və sığortalar istisna olmaqla).

Belə bir vəziyyətdə gəlir vergisi hesablamalarına misal sadədən daha çoxdur. Hər şey vətəndaşın nə qədər gəlir əldə etməsindən asılıdır. Lazım olan məbləğ ondan alınacaq. Məsələn, bir il ərzində bir sahibkar 360.000 rubl qazandı. USN-də işləyir. Vergi hesabat dövrünün sonunda (30 aprel tarixinə qədər) ödəməlisiniz: 360.0006%=21.600 rubl. Hər şey asan və sadədir. Xərc yoxdur - yalnız gəlir. Göründüyü kimi, vergi hesablamaları əslində o qədər də yaxşı deyil.çətin. Doğrudur, əgər onların ittihamlarının bütün xüsusiyyətlərini bilsəniz. Çox vaxt dəqiq hesablamalar üçün insanlar konkret hal üçün onlayn kalkulyatorlardan istifadə edirlər.