Sadələşdirilmiş vergi sistemi (STS): gəlirlər, xərclər və xüsusiyyətlər

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

STS (sadələşdirilmiş vergi sistemi) həm fərdi sahibkarlar, həm də müxtəlif şirkətlər tərəfindən istifadə oluna bilən məşhur vergi rejimidir. Sahibkarlara çox yüksək olmayan vergilər ödəməyə imkan verdiyi üçün ən populyar rejimlərdən biri hesab olunur. Belə bir sistem üçün bir neçə variant var, buna görə STS "Gəlir" və ya STS "Gəlir minus xərcləri" seçə bilərsiniz. İstənilən variantın öz xüsusiyyətləri var və eyni zamanda onlar gəlir və ya mənfəət üzrə hesablanmış faizlə fərqlənirlər.

Sistem Xüsusiyyətləri

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi xüsusiyyətlərinə aşağıdakılar daxildir:

• rejimi yalnız fəaliyyəti bu sistem üçün uyğun olan müəyyən sahibkarlar tərəfindən istifadə edilə bilər;
• hətta sahibkarın özü də idarə edə biləcəyi sadə hesabat tərtib etmək imkanını təmin edir;
• hesablama da sadə hesab olunur, ona görə də əgər siz xərclərə nəyin aid edilə biləcəyini yaxşı başa düşsəniz, o zaman verginin düzgün məbləğini müəyyən etmək çətin olmayacaq;
• bu rejim həmişə faydalı olmur, ona görə də sahibkarlar onun tətbiqinin nəticələrini qiymətləndirməlidirlər,çünki çox vaxt hətta BASIC bəzi iş sahələri üçün daha təsirli olur.

STS "Gəlir" və STS "Gəlir mənfi xərclər" arasında seçim alınan gəlir və mənfəətə əsaslanmalıdır.

Vergi dərəcələri

Sahibkarlar ilkin olaraq bu vergitutma sisteminden istifadə etsələr, büdcəyə nə qədər pul köçürəcəklərini müəyyən etməlidirlər. Burada təkcə büdcəyə transfertlər deyil, müxtəlif sığorta haqları da nəzərə alınır. Onlar hər bir işçinin maaşının təxminən 30%-nə bərabərdir. Bundan əlavə, fərdi sahibkarlar bu vəsaiti özləri üçün köçürməlidirlər.

Vergi dərəcələri çox yüksək hesab edilmir, ona görə də OSNO-nun tətbiqi ilə müqayisədə və çox vaxt UTII ilə müqayisədə xeyli az məbləğ ödənilir. Faiz seçilmiş sistem seçimindən asılıdır.

USN növü	Vergi hesablanmasının xüsusiyyətləri
USN "Gəlir"	Biznesin gedişində yaranan bütün nağd pul daxilolmalarının 6%-i ödənilib. Regional hakimiyyət orqanları bu rəqəmi 1% az altmağa icazə verir, lakin bu, olduqca nadirdir, çünki yerli administrasiya yüksək rüsumlar almaqda maraqlıdır.
Vergi STS "Gəlir minus xərclər"	Sahibkarın və ya təşkilatın rüb ərzində əldə etdiyi mənfəətin 15%-nin yığılmasını nəzərdə tutur. Bu faiz dərəcəsi regional hakimiyyət orqanları tərəfindən azaldıla bilər, lakin belə bir qərar onlar tərəfindən nadir hallarda verilir. AtBu yolla rüsum hesablanarkən sığorta haqları nəzərə alına bilər.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin istənilən versiyası əlverişli və müəyyən edilməsi asan hesab olunur, ona görə də bir çox sahibkar və şirkət bu xüsusi vergi rejimindən istifadə edir. Ancaq eyni zamanda, əvvəlcə onu UTII, OSNO və PSN ilə müqayisə etmək məsləhətdir, çünki tez-tez digər sistemlər müəyyən bir fəaliyyət növü üçün daha sərfəli ola bilər.

Bu vergi ilə vergi ödəyicilərinə müvafiq rübdə ödənildiyi təqdirdə sadalanan sığorta haqları hesabına avans ödənişlərini az altmağa icazə verilir. Buna görə də, bu variantın seçimi işçiləri olan sahibkarlar üçün optimal hesab olunur. Fərdi sahibkarın ümumiyyətlə rəsmi olaraq işləyən mütəxəssisləri yoxdursa, o zaman özünüz üçün sığorta haqlarını vergidən tamamilə çıxa bilərsiniz. Bu prosesdən sonra verginin ləğv edilməsi qeyri-adi deyil. Hansı növ hesabat yaradılır?

Sadələşdirilmiş vergi sistemi haqqında bəyannamə "Gəlir" və ya "Gəlir minus xərclər" doldurulması asan hesab olunur, ona görə də tez-tez sahibkarların özləri bu prosesə cəlb olunurlar ki, bu da onlara əmək haqqına əhəmiyyətli miqdarda pul qənaət etməyə imkan verir. muzdlu mühasib. Bu sənəd ildə yalnız bir dəfə təqdim edilməlidir və şirkətlər hesabat verəndən sonrakı ilin 31 martına, fərdi sahibkarlar isə həmin ilin aprel ayının 30-dək Federal Vergi Xidmətinə bəyannamə təqdim etməlidirlər.

Bəyannamə "Gəlir" sadələşdirilmiş vergi sisteminin doldurulması sadə proses hesab olunur, çünki yalnız il ərzində daxil olan bütün vəsaitlər nəzərə alınır. “Gəlir minus xərclər” seçilərsə, bəyannamə düzgün tərtib edilməlidirmüəssisənin bütün xərclərini əvvəlcədən başa düşmək lazım olan bütün xərcləri göstərin. “Gəlir” sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə bəyannamə nümunəsi başa düşülən hesab edilir, lakin ikinci halda, bütün xərclərlə diqqətlə məşğul olmalısınız.

Bundan əlavə, bu rejimdə olan şirkətlər və fərdi sahibkarlar sadələşdirilmiş vergi sistemindən gəlirlərin uçotu kitabını aparırlar ki, bu kitabda biznesin aparılması zamanı bütün nağd pul daxilolmaları və xərcləri göstərilir.

Bu rejim sizdən avans ödənişlərini tələb edir, ona görə də hesablama rüblük aparılmalıdır. "Gəlir" sadələşdirilmiş vergi sisteminin hesablanması sadə hesab olunur, çünki yalnız alınan bütün vəsaitlər nəzərə alınır, ikinci halda isə xərclər hesablanmalıdır.

FTS ilə adətən hansı fikir ayrılıqları yaranır?

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən “Gəlir” və ya “Gəlir minus xərclər”dən istifadə edərkən sahibkarlar və ya şirkətlər çox vaxt vergi müfəttişləri ilə çoxsaylı mübahisələrlə üzləşirlər. Ən məşhur fikir ayrılıqları aşağıdakılardır:

• gəlir və xərclər sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində nəzərə alınırsa, o zaman sahibkarlar xərclərin müəyyən edilməsi ilə bağlı bütün qaydaları diqqətlə öyrənməlidirlər, çünki vergi orqanları çox vaxt bəzi xərcləri nəzərə almır;
• ciddi fikir ayrılıqları olarsa, vergi ödəyiciləri arbitraja getməli olurlar və çox vaxt belə hallarda iddiaçıların xeyrinə qərarlar verilir;
• sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlirlər kitabında bütün xərclər göstərilməlidir və hər bir belə bənd rəsmi sənədlərlə təsdiqlənməlidir və bu, Sənətdə olan xərclərin ciddi və tam siyahısını nəzərə alır. 346.16 NK.

ŞübhəsizBu vergi rejiminin seçilməsinin üstünlüyü ondan ibarətdir ki, sahibkarlar ƏDV ödəməli deyil.

Digər vergi rejimləri ilə birləşmə

Sistemin mənfi cəhəti ondan ibarətdir ki, əksər hallarda sahibkarlar digər şirkətlərlə əməkdaşlıqda müəyyən problemlər yaşayırlar. Məsələ burasındadır ki, sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə “Gəlir minus xərclər” və ya yalnız gəlir nəzərə alındıqda, daxil olan ƏDV-ni ödəməyə məcbur olan qarşı tərəflərlə əməkdaşlıq etmək sərfəlidir.

Adətən, ƏDV-ni büdcəyə köçürən firmalar sadələşdirilmiş vergi sistemini hesablayan firmalarla sadəcə əməkdaşlıqdan imtina edirlər, belə ki, onlar tutulmanı emal etməkdə çətinlik çəkirlər.

Kimlər vergi ödəyicisi ola bilər?

STS həm hüquqi şəxslər, həm də fərdi sahibkarlar tərəfindən istifadə olunur, lakin bunun üçün onların hamısı sistemin çoxsaylı tələblərinə cavab verməlidir.

9 ay ərzində 45 milyon rubldan çox gəlir əldə etmiş təşkilatlara "Gəlir minus xərclər" və ya "Gəlir" sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqinə icazə verilmir.

Kimlər bu rejimdən istifadə edə bilməz?

Bu sistemin istifadəsinə dair müəyyən məhdudiyyətlər var, ona görə də bütün sahibkarlar və ya firmalar sadələşdirilmiş rejimdən istifadə edə bilməz. Buna görə də, aşağıdakı firmalar üçün ona keçməyə icazə verilmir:

• xarici şirkətlər;
• büdcə təşkilatları;
• banklar, müxtəlif sığorta şirkətləri, NPF-lər, qiymətli kağızlar firmaları və ya investisiya fondları;
• qumar sahəsində fəaliyyət göstərən müəssisələr;
• dəyərinə görə əsas vəsaitləri olan firmalar100 milyon rubldan çox;
• hasilatın bölüşdürülməsi müqavilələrində iştirak edən təşkilatlar;
• digər müəssisələrin iştirak etdiyi firmalar və onların payı 25%-i ötür.

Fərdi sahibkarlar üçün də müəyyən məhdudiyyətlər var, bunlara aşağıdakılar daxildir:

• fərdi sahibkar öz qərarı barədə Federal Vergi Xidmətinə vaxtında məlumat vermədikdə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etmək mümkün deyil;
• 100-dən çox rəsmi işlə təmin olunub;
• faydalı qazıntıların hasilatı və ya satışı ilə məşğul olur, lakin istisna qum və ya gil, torf və ya digər oxşar tikinti materiallarıdır;
• aksizli məhsulların istehsalında ixtisaslaşmışdır.

USN vergisinin "Gəlir minus xərclər" və ya "Gəlir"in notariuslara və ya özəl təcrübədə olan vəkillərə tətbiq edilməsinə icazə verilmir. Bir sahibkarın Federal Vergi Xidmətinin qərarı ilə bu sadələşdirilmiş rejimdən istifadə edə bilməyəcəyi belə bir vəziyyətin qarşısını almaq üçün OKVED kodlarının seçiminə düzgün yanaşmaq lazımdır.

Vergitutma obyekti nədir?

Obyekt sadələşdirilmiş vergi sisteminin istiqamətinin seçimindən asılı olaraq müxtəlif məbləğdə vəsait ola bilər. Əgər “Gəlir” sistemi seçilibsə, o zaman hesablama üçün şirkətə daxil olan bütün pul vəsaitləri istifadə olunur, ona görə də xərcləri hesablamağa ehtiyac yoxdur. Qəbul edilmiş dəyərdən 6% tutulur.

Başqa variant seçilərsə, STS vergisi üçün gəlir və xərclər nəzərə alınır, ona görə də siz müəssisənin bütün xərclərini diqqətlə qiymətləndirməlisiniz. Bütün xərclər olmalıdırəsaslandırılmış və rəsmi olduğu üçün sənədlərlə təsdiq edilməlidir. Nəticədə xalis mənfəət əldə ediləcək və ondan 15% tutulacaq.

Vergi bazası

Vergi bazası gəlir və ya mənfəət ola bilən vəsaitlərin məbləğidir.

Bu dəyəri dəqiq müəyyən etmək üçün Sənətdə təsvir olunan xərclərə dair əsas tələbləri öyrənmək lazımdır. 346 NK.

Hansı vergi dərəcələri istifadə olunur?

Əgər haqq şirkətin gəlirinə nisbətdə hesablanırsa, dərəcə 6% olacaq. Bu, regional hakimiyyət orqanları tərəfindən bir qədər azaldıla bilər, lakin adətən siz standart və sabit faizdən istifadə etməlisiniz.

Şirkətin xalis mənfəətini müəyyən etmək lazımdırsa, bu dəyərdən 15% tutulur.

Bəzi rayonlarda ilk dəfə qeydiyyatdan keçən fərdi sahibkarlar üçün xüsusi güzəştlər var ki, bunun əsasında müəyyən müddət ərzində sıfır dərəcə ilə sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləyə bilərsiniz. gələcəkdə həqiqətən yüksək vergilər ödəmək üçün biznesinizi inkişaf etdirməyə imkan verəcək.

Hansı seçimi seçmək lazımdır?

STS rejimi bir neçə versiyada təqdim olunduğundan, sahibkarlar seçim zamanı tez-tez çətinliklərlə üzləşirlər. Buna görə də, müəyyən bir rejim seçərkən bəzi tövsiyələr nəzərə alınır:

• marja azdırsa, o zaman xalis mənfəətdən vergi ödəmək məsləhətdir, çünki bütün xərclər gəlirdən çıxıldıqdan sonra az miqdarda vəsait alınacaq, ondan əlavə 15% tutulacaq;
• margin əhəmiyyətlidirsəölçüsü, o zaman şirkət tərəfindən alınan bütün vəsaitin 6%-ni ödəmək optimaldır;
• xərclərin uçota alınacağı sistemdən istifadə etmək olduqca çətindir, ona görə də sahibkar tam ştatlı mühasibin ödənişinə pul xərcləmək məcburiyyətində qalacaq, çünki bu tərifin öhdəsindən gəlmək adətən çətindir. öz başına xərclər;
• vergi bazası hesablanarkən şirkət xərclərinin hamısı nəzərə alına bilməz, çünki onlar sənədlərlə təsdiqlənməlidir və onların biznesin gedişində edilməsi də vacibdir, lakin həmişə bütün xərclər nəzərə alına bilməz. rəsmi olaraq təsdiqləndi, bu da şirkətin mənfəətini azaldır;
• müəssisə müxtəlif malların təkrar satışında ixtisaslaşıbsa, o zaman gəlir və xərcləri təsdiqləmək üçün təkcə elementlərin alınmasını təsdiq edən sənədlər deyil, həm də həmişə mümkün olmayan onların satışını təsdiq edən sənədlər tələb olunur. sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir və xərclər bunun üçün kifayət deyil.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə bağlı çətinliklər, xərclər nəzərə alındıqda, alıcılardan avans ödənişləri alınarkən yaranır, ona görə də hesablamaları yalnız həqiqətən təcrübəli və peşəkar mühasiblər aparmalıdır.

Keçid qaydaları

Bu vergi rejiminə keçidə iki yolla icazə verilir:

• fərdi sahibkar və ya müəssisə qeydiyyata alındıqdan dərhal sonra;
• gələn ilin əvvəlindən və son tarix buraxılarsa, keçid üçün bütün il yenidən gözləməli olacaqsınız.

Əgər ümumiyyətlə əməliyyat zamanı müəssisənin və ya fərdi sahibkarın gəliri 60 milyon rubldan çox olarsa. sonra sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə hüququ itirildiyi üçün OSNO-ya keçid avtomatik baş verir.

Necəvergi ödənilir?

“Gəlir” sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə, töhfələr “Gəlir minus xərclər”lə eyni qaydada ödənilir, ona görə də yalnız haqqın hesablanması proseduru fərqlidir.

Bu vergitutma rejiminə uyğun olaraq vahid vergi ƏDV-ni, sahibkar üçün fərdi gəlir vergisini və gəlir vergisini əvəz edir. Müəyyən hallarda siz hələ də əmlak vergisini ödəməlisiniz. Bu, müəssisənin balansındakı əmlakın kadastr dəyərindən istifadə edilməklə qiymətləndirilməsi vəziyyətinə aiddir. Eyni zamanda, regionda müvafiq normativ akt qüvvədə olmalıdır.

Firmalar Rusiyaya başqa ölkələrdən mal idxal edərsə, ƏDV ONS ödəyiciləri tərəfindən ödənilə bilər.

Hesabat dövrləri

Hər iki STS növü üçün dövrlər eynidir. Vergi dövrü bir ildir, lakin vergi hər rüb avans olaraq ödənilməlidir.

İlkin ödənişlər rübün sonundan sonrakı ayın 25-nə qədər edilməlidir. Son ödəniş fərdi sahibkarlar tərəfindən aprelin 30-dək, firmalar tərəfindən isə hesabat ilindən sonrakı ilin martın 31-dək ödənilməlidir.

Gəlir vergisi necə hesablanır?

Əgər bu seçim sahibkar tərəfindən seçilibsə, o zaman müəyyən müddət üçün bütün nağd pul daxilolmaları hesablanmalıdır.

Sonra sığorta haqları hesablanır və əgər şirkətdə rəsmi işləyən mütəxəssislər çalışırsa, o zaman vergini mümkün qədər 50% az altmaq olar. İşçilər yoxdursa, ödəniş sığorta haqlarının bütün məbləği qədər azalır, buna görə də çox vaxt lazım deyilbüdcəyə istənilən vəsaiti ödəyin.

Gəlir minus xərc vergisi necə hesablanır?

Bu halda siz təkcə nağd pul qəbzlərini deyil, həm də şirkətin xərclərini nəzərə almalı olacaqsınız. Xərclər gəlirdən çıxılır. Əldə edilən dəyərdən 15% müəyyən edilir, bundan sonra Federal Vergi Xidmətinin saytında və ya xidmət şöbəsində BCC USN "Gəlir minus xərclər" ilə tanış olmalısınız.

Müxtəlif xərclərin müəyyən edilməsi zamanı çətinliklər yarana bilər, ona görə də onlar rəsmi sənədlərlə təsdiq edilməli, həmçinin şirkətin fəaliyyəti ilə birbaşa əlaqəli olmalıdır.

Verginin ödənilməməsinə görə məsuliyyət

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vəsaitlər müəyyən edilmiş müddətdə köçürülmədikdə, Art. Vergi Məcəlləsinin 76-cı maddəsi. Vergi Məcəlləsinin 119-cu maddəsi. Vergi Məcəlləsinin 75-ci maddəsi. 122 Vergi Məcəlləsi vergi ödəyicisi üçün müxtəlif cərimələr təyin edir:

• gecikmə 10 günü keçərsə, o zaman hesabda əməliyyatlar dayandırılır;
• bəyannamənin olmamasına görə, məbləği verginin 5 faizindən 30 faizinə qədər, lakin 1 min rubldan az olmayan cərimə tətbiq edilir;
• rüsum ödənilmədikdə, məbləğin 20 faizindən 40 faizinə qədər cərimə tutulur;
• hesablanması üçün yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300-dən istifadə edilən əlavə faiz tutulur.

Beləliklə, sadələşdirilmiş vergi sistemi tələb olunan vergitutma rejimidir ki, onun tətbiqi üçün fərdi sahibkarlar və ya şirkətlər müəyyən tələblərə cavab verməlidirlər. Keçid qeydiyyat zamanı və ya yeni təqvim ilindən mümkündür. Belə bir rejimin iki növünü başa düşmək, həmçinin vergini düzgün hesablamaq və bəyannaməni vaxtında təqdim etmək vacibdir. Düzgünlükdənsənədlərin hesablanması və çatdırılması Federal Vergi Xidmətinin işçiləri ilə münasibətlərdən asılıdır. Qanunun tələbləri pozularsa, o zaman sahibkar müxtəlif cərimələr və cərimələr ödəməyə məcbur olur.