Kadastr dəyər vergisi: necə hesablanır, nümunə. Bir əmlakın kadastr dəyərini necə tapmaq olar

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2024-01-17 18:40

2015-ci ildə fiziki şəxslərin əmlak vergisinin hesablanması qaydasında dəyişikliklər edilib. Yaşayış binalarının, mənzillərin sahibləri tərəfindən obyektin yerləşdiyi yer üzrə bələdiyyənin büdcəsinə ödənilir. Kadastr dəyərinə görə verginin düzgün hesablanması haqqında ətraflı məlumat üçün oxuyun.

Essensiya

Kadastr dəyəri müstəqil qiymətləndiricilər tərəfindən hesablanan mənzilin təxmini dəyəridir. Alınan məlumatlar daşınmaz əmlakın kadastrına daxil edilir. Yenidən qiymətləndirmə ən azı 3 ildə bir dəfə, maksimum 5 ildə bir dəfə həyata keçirilir.

2015-ci ildən Rusiyada əmlak vergisinin hesablanması qaydası dəyişib. O, inventarla yox, bazar qiymətinə yaxın olan kadastr dəyərinə əsasən hesablanacaq. Obyekt nə qədər baha qiymətləndirilirsə, onun sahibinə bir o qədər çox vergi ödənilməli olacaq. Yəni, rüsumun məbləği bazardakı vəziyyətdən asılı olaraq tez-tez dəyişəcək.

2015-ci il üçün vergi necə hesablanıril?

Bütün hesablamalar IFTS tərəfindən aparılır, daha sonra əmlak sahibinin yaşayış yerinə bildiriş göndərilir. 2015-ci ildən obyektin kadastr (bazar) dəyərinə əsasən hesablamalar aparılır. 31 dekabr 2015-ci il tarixinədək obyektlərin smeta dəyərini təsdiqləməyə və hüquqi akt təqdim etməyə vaxt tapmayan subyektlər inventar dəyərinə əsasən haqqın məbləğini hesablamalı olacaqlar. Yeni hesablama sxeminə tam keçid 2020-ci ilə qədər həyata keçiriləcək.

Vergitutma obyektləri:

• yaşayış binaları, binalar;
• 49,99 kv.-ə qədər binalar m, ev işləri üçün nəzərdə tutulub;
• qarajlar;
• yaşayış binası kimi istifadə olunacaq yarımçıq tikinti.

Kadastr dəyəri ilə əmlak vergisi obyektin sahibi tərəfindən ödənilir.

Alqoritm

Yeni kadastr dəyər vergisi aşağıdakı düsturla hesablanır:

Hc=(Kadastr Dəyəri - Çıxılma) x Paylaşım x Qiymət.

İnventar dəyəri haqqının məbləği fərqli hesablanır:

Ni=İxtira et. Xərc x Paylaşım x Qiymət.

Hesabat dövründə satılan və ya alınan obyektlərə münasibətdə hesablanmış vergi məbləğinə xüsusi əmsalla düzəliş edilir. Əmlakın mülkiyyətində olduğu ayların bir ildə təqvim aylarının sayına nisbəti ilə müəyyən edilir. Əgər alqı-satqı əməliyyatı aprelin 15-də həyata keçirilibsə, onda satıcı üçün rüsumun məbləğinin hesablanması üçün əsas 4, alıcı üçün isə 9 olacaq.

Keçid dövrü

Vergi yükünü az altmaq üçün 4 il müddətinə uzadılmış xüsusi keçid hesablama proseduru hazırlanmışdır. Bu müddət ərzində vergi dərəcəsi xüsusi əmsalla tənzimlənəcək: 0, 2 - 1-ci ildə; 0, 4 - 2-ci ildə; 0, 6 - 3-cü ildə; 0, 8 - 4-cü ildə. Keçid sxemi yalnız kadastr dəyəri üzrə əmlak vergisi inventar dəyəri ilə hesablanmış verginin son məbləğindən artıq olduqda tətbiq edilir. Aşağıdakı cədvəldə mənzil şəklində əmlak vergisinin hesablanması nümunələri göstərilir.

İlkin məlumat	Nümunə 1	Nümunə 2
Kadastr dəyəri, milyon RUB	13, 00	8, 00
Təklif	0, 15%	0, 10%
Sahə, m	101, 8	58, 9
2014-cü ildə vergi məbləği, RUB	9840	7958
Çıxılma (20 m²)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000 / 58, 9 x 20)
Vergi bazası, rub.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Yeni vergi məbləği	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Vergi məbləği, rub.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Vergi hesablama nümunələri azadlığın necə tətbiq edildiyini aydın şəkildə göstərir.

Mərclər

Büdcəyə ödənilməli olan verginin məbləği birbaşa obyektin qiymətləndirilmiş dəyərindən asılıdır. Aşağıdakı cədvəl vergi dərəcələrini göstərir.

Kadastr dəyəri (milyon rubl)	Təklif
Evlər və binalar
- 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
300-dən başlayaraq	2, 00 %
Qaraj	0, 10%
Layihələr davam edir	0, 30%
Digər obyektlər	0, 50%

Mənzil binasına məxsus əmlak vergiyə cəlb edilmir.

Əmlakın kadastr dəyərini necə öyrənmək olar? Siz Federal Dövlət Qeydiyyatı Xidmətinə müraciət edə və ya "Elektron Xidmətlər" bölməsində Rosreestr-in rəsmi saytına baxa bilərsiniz.

Çıxılmalar

Vergi bazası hər bir obyekt üçün xərc çıxılmaqla hesablanırbir qədər sahə.

Obyekt görünüşü	Çıxılma, kv. m
Mənzil	20
Otaq	10
Yaşayış binası	50
Bir yaşayış sahəsi olan tək kompleks	1 milyon rubl

Faydalar

Kadastr dəyərinə görə vergi ödəməyən vətəndaşların siyahısı var. Bunlara daxildir:

• pensiyaçılar;
• yaradıcı peşələrin nümayəndələri;
• I və II qrup əlillər;
• sahəsi 49,99 kv. m, şəxsi təsərrüfat, bağçılıq, fərdi tikinti üçün ayrılmış torpaqda yerləşir.

İstifadə biznes fəaliyyətində istifadə olunan obyektlərə və şəxsi mülkiyyət olan mənzillərə şamil edilmir.

Daşınmaz əmlakın alqı-satqısı

Əmlak əməliyyatlarının çoxu endirimli qiymətə həyata keçirilir. Bazar dəyəri 16 milyon rubl olan mənzillər sənədlərə görə 1 milyon rubla satılır. Dövlətə külli miqdarda vergi ödəmək istəyənlər azdır. Obyektin dəyərinin aşağı salınması məqsədə çatmağa imkan verdi. Bu qapalı dairəni qırmaq üçün 2014-cü ildə Vergi Məcəlləsinə dəyişikliklər edilib. Fiziki şəxslərin satılan əmlakı üzrə yeni vergi daha böyük dəyərə uyğun olaraq hesablanır: müqavilə qiyməti və ya çıxılanlara uyğunlaşdırılmış kadastr dəyəri.əmsalı 0, 7. Bu dəyər obyektin satışından əldə edilən gəlirə bərabərdir.

Nümunə 1

2015-ci ildə daşınmaz əmlak müqavilə qiymətinə 0,999 milyon rubla satılıb. Obyektin kadastr dəyəri 5,4 milyon rubl, düzəliş edilmiş dəyəri isə 3,78 milyon rubl təşkil edir. Razılaşma 2015-ci ildə edildiyi üçün ödəniş müqavilə qiymətinə əsasən ödəniləcək. Əmlakın hansı əsasla alındığı önəmli deyil.

Qanunda dəyişikliklər

Əmlakın satışı üzrə kadastr dəyər vergisi 2016-cı ildən mülkiyyətə alınmış obyektlərə şamil edilir. Mülkiyyətin ötürülməsi üçün əsasın əhəmiyyəti yoxdur. Vergi ödəyicisi əmlak ala, miras ala və ya bağışlaya, əmlak tikə bilər. Geriyə sayma dövlət reyestrinə qeydlərin edildiyi gündən başlayır. 2016-01-01 tarixindən əvvəl alınmış obyektlər üçün köhnə vergi hesablama proseduru tətbiq edilir.

Nümunə 2

Mənzilin mülkiyyət hüququ 2016-cı ildə sahibi tərəfindən alınıb. Bir neçə ay sonra onu satmaq qərarına gəldi. Obyektin təxmini dəyəri 4,5 milyon rubl, düzəliş edilmiş dəyəri isə 3,15 milyon rubl təşkil edir.

Varisiya 1. Müqavilə əməliyyatın qiymətini 4,9 milyon rubl müəyyən edir. Müqavilənin dəyəri kadastr dəyərindən böyük olduğu üçün vergi hesablanması üçün qəbul ediləcək.

Variant 2. Müqavilədə əməliyyatın qiyməti 0,999 milyon rubl müəyyən edilib. Bu halda, müqavilə dəyərindən artıq olduğundan əmlak vergisini kadastr dəyəri ilə hesablamaq lazım gələcək.

Kapital

Əgər vergi ödəyicisiəmlakın yalnız bir hissəsinə aiddir, onda hesablama aşağıdakı alqoritmə uyğun olaraq aparılacaq:

• Vergi məbləği təqdim edilmiş çıxılma nəzərə alınmaqla standart sxem üzrə hesablanır.
• Hesablanmış qiymət bir metrin kadastr dəyərini müəyyən etmək üçün mənzilin sahəsinə bölünür.
• Nəticədə dəyər müəyyən vergi ödəyicisinə məxsus sayğacların sayına vurulur.
• Əmlak vergi dövrünün ortasında alınıbsa, hesablanmış dəyər azalma əmsalı ilə vurulur.

Bu vergitutma təcrübəsi bütün dünyada keçərlidir, lakin Avropa ölkələrində vergi dərəcələri daha yüksəkdir. Fransada əmlak vergisi yerli büdcə gəlirlərinin 50%-ni, ABŞ-da 70%-ni, Böyük Britaniyada 100%-ni təşkil edir. Əvvəlki vergitutma rejimi Rusiya Federasiyasının büdcəsinə gəlirlərin 20%-dən çoxunu təmin etmirdi.

Bildiriş

Rüsum məbləğinin ödənilməsi ilə bağlı qəbzlər 2016-cı ilin aprelindən noyabr ayına kimi sakinlərə göndəriləcək. Belə olmadıqda, vergi ödəyicisi obyektin mövcudluğu barədə IFTS-ni müstəqil olaraq xəbərdar etməyə borcludur. Mülkiyyət hüququna dair sənədlərin surətləri ərizəyə əlavə edilməli və gələn ilin dekabrın 31-dək Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilməlidir. Məsələn, bir mənzil 2015-ci ildə alınıbsa, o zaman hesabatın son tarixi 12/31/16. 18/10/16 tarixinə qədər ödəniş məbləği barədə bildirişlər də Federal İnternet saytındakı "Şəxsi Hesaba" elektron şəkildə göndərildi. Vergi Xidməti.

Vaxtlama

Əmlak vergisi hamı üçün dekabrın 1-dək ödənilməlidirRusiyanın bölgələri. Müddətlərin pozulması halında, ödəyici rüsum məbləğinin 20% -i məbləğində cərimə, habelə Rusiya Bankının məzənnəsinin 1/300 nisbətində cərimələrin hesablanması ilə üzləşir. Beləliklə, bildirişin alınmaması verginin ödənilməməsindən azad edilmir.

Elektron ödənişlər

Siz həmçinin Federal Vergi Xidmətinin saytındakı xidmət vasitəsilə kadastr dəyəri ilə vergi ödəyə bilərsiniz. Bunun üçün rekvizitləri xüsusi formada (tam adı, VÖEN) doldurmalı, verginin növünü, əmlakın yerini və ödənişin məbləğini göstərməlisiniz.

Xidmət bank filialında ödənilə bilən qəbz yaradacaq. Siz həmçinin birbaşa saytda kredit təşkilatlarından birini seçib ödəniş etmək üçün bankın saytına daxil ola bilərsiniz.

Həddindən artıq qiymətləndirmə

Əmlak vergisinin kadastr dəyəri ilə müəyyən edilməsi ödənişlərin artmasına səbəb olacaq. Əmlakın qiymətləndirilməsi çox vaxt bazar qiymətindən də yüksək olur. Vəkillər məhkəməyə getməyi və ekspert rəyinə etiraz etməyi məsləhət görürlər. Yeni vergi hesablama qaydalarından ən çox əziyyəti əmlakı miras almış elit mənzillərin sahibləri çəkir.

Sahəsi 65 kvadratmetr olan üç otaqlı "stalinka"nın kadastr dəyər vergisi. m 2020-ci ilə qədər 50 min rubla qədər artacaq. Peer-inceleme hətta böhrandan əvvəl də həyata keçirilirdi. Ona görə də bu gün hətta daşınmaz əmlakın bazar dəyərini də üstələyir. Bu xüsusilə Moskvadan başqa bölgələrdə özünü göstərir. Qiymətləndirmə vergitutma bazasının artırılmasında maraqlı olan dövlət qurumları tərəfindən aparılıb. Təəccüblü deyil ki, təkcə 2015-ci ildə buna etiraz etmək istəyən 7,6 min nəfər olub. Byməhkəmə qərarı qiymətləndirməni 40-70% az altmağa müvəffəq oldu.

Məhkəmə etirazı

Məlumatların dövlət reyestrinə daxil edildiyi tarixdən etibarən 5 il xərclə bağlı mübahisələr ayrılır. İlk addım Rosreestr-in ərazi şöbəsində komissiyaya ərizə yazmaqdır. Onun təqdim edilməsi üçün əsas ola bilər:

• obyekt haqqında etibarsız məlumat;
• Bazar dəyərinin səhv müəyyən edilməsi.

Müraciətə baxılması üçün bir ay vaxt ayrılır. Əgər rədd edilirsə, məhkəməyə müraciət edilməlidir. Əvvəlcə iddia ərizəsi hazırlamalı və müəyyən bir tələbi göstərməlisiniz: obyekt üçün bazar dəyərini təyin edin və ya qeyri-dəqiq məlumatların müəyyən edilməsi ilə əlaqədar kadastr qiymətləndirməsini dəyişdirin. Hər halda komissiyanın qərarına məhkəmə baxmayacaq.

Kadastr nömrəsinə görə kadastr dəyəri yenə də aşağıya doğru dəyişdirilərsə, yenidən hesablama ərizəyə baxıldığı ilin yanvarın 1-dən, lakin sonuncu qiymətləndirmənin aparıldığı tarixdən tez olmayaraq aparılacaqdır. Məhkəmənin və ya komissiyanın qərarı barədə vergi orqanlarına müstəqil məlumat vermək və təsdiqedici sənədləri təqdim etmək də məqsədəuyğundur. Başqa sual…

…buna meydan oxumağa dəyərmi?

Kadastr dəyərinə görə əmlak vergisi indi paytaxt rayonunda aşağıdakı nisbətdə hesablanır: sahənin dəyərinin 0,3%-i və binaların dəyərinin 0,1-0,3%-i. Məhkəməyə getməzdən əvvəl rüsumun məbləğinin həqiqətən baha olduğundan əmin olmalısınız.

Kadastr dəyərini necə öyrənmək olarəmlak? İlk addım Federal Kadastr Palatası ilə əlaqə saxlamaq, sertifikat və pasport almaqdır. Paralel olaraq, bazar dəyərini müəyyən etmək üçün peşəkar qiymətləndiricidən hesabat sifariş etməlisiniz. Təqdim edilmiş hesabatın qanuna uyğun olduğunu göstərən sənədə SRO-nun müsbət rəyi əlavə edilməlidir. Kadastr nömrəsinə görə kadastr dəyəri ən azı 30% yüksəkdirsə, məhkəməyə müraciət edə bilərsiniz.

Respondent Federal Kadastr Palatası olmalıdır. Ərizəyə qiymətləndiricinin hesabatı və SRO-nun rəyi əlavə edilməlidir. Ən çətini isə ərizəçinin hüquqlarının pozulmasını sübut etməkdir. Bu, köçürülən vergi məbləğindəki fərq ola bilər.

Hesablamalarda fərq 30%-dən az olarsa, o zaman qiyməti müəyyən etmək üçün məhkəmə-tibbi ekspertizası təyin ediləcək. Buna görə də, proses zamanı təklif edə biləcəyiniz şirkətlərin çeşidini əvvəlcədən müəyyənləşdirməlisiniz. Müsbət qərar qəbul edilərsə, ərizənin təqdim edildiyi və baxıldığı il üçün artıq rüsumun məbləğini az altmaq mümkün olacaq.

Buraxılış qiyməti

- Kadastr pasportundan arayış - 600 rubl

- Qiymətləndirici - ən azı 80 min rubl.

- SRO-nun nəticəsi – 20 min rubl.

- Məhkəmə ekspertizası - 80 min rubl.

- Hüquq xidmətləri - ən azı 70 min rubl.

- Dövlət rüsumu - 6,5 min rubl. (çatdırılma xərcləri daxil olmaqla).

- Xərclərin ümumi məbləği ən azı 257 min rubl təşkil edir.

Məhkəmə vasitəsilə siz bu xərcləri cavabdehin üzərinə köçürə bilərsiniz, lakin əvvəlcə özünüz pul xərcləməlisiniz. Yəni, əgər kadastr dəyərini az altmaq məntiqlidir45 milyon rubla yaxınlaşır. və çox güman ki, 2 dəfə çox qiymətləndirilib. Bu halda, proses bir neçə ildən sonra öz bəhrəsini verəcək.

2016-cı ildə kadastr dəyəri ilə torpaq vergisi

Ödəniş daimi və ya ömürlük istifadə üçün mülkiyyət hüququ ilə torpaq sahibi olan şəxslər tərəfindən ödənilir. Vergi məbləği aşağıdakı alqoritmə əsasən hesablanır:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, burada:

• Ks - saytın kadastr dəyəri.
• UD - saytın mülkiyyətində paylaşın.
• St – vergi dərəcəsi.
• Kv - torpaq mülkiyyət əmsalı (obyektin alındığı və ya satıldığı ildə tətbiq edilir).

Gəlin bir nümunə nəzərdən keçirək. Tutaq ki, bir vətəndaşın paytaxtda kadastr dəyəri 2400 min rubl olan bir sahəsi var. Belə bir obyekt üçün 0,3% vergi dərəcəsi nəzərdə tutulur. Ödəniləcək rüsumun məbləği: 2400 x 0,3: 100=7,2 min rubl.

Fərz edək ki, vergi ödəyicisi yalnız ilin 3 ayı ərzində əmlaka sahib olub. Onda rüsumun məbləği fərqli hesablanacaq:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 min rubl.

Büdcəyə ödənilməli olan rüsumun məbləği Federal Vergi Xidməti tərəfindən hesablanır. Yaşayış yeri üzrə fiziki şəxslərə rüsumun məbləği və ödənilmə vaxtı barədə məlumatı əks etdirən bildiriş göndərilir. Vergi ödəyicisi bildiriş almamışdırsa, o, müstəqil olaraq Federal Vergi Xidmətinə torpaq sahəsinin mövcudluğu barədə məlumat verməyə və mülkiyyət hüququ üçün sənədlər təqdim etməyə borcludur.