Bəyannamədə vergi ödəyicisinin avtonəqliyyat vasitəsi hüququnda payı

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Maşın alarkən avtomobilin texniki göstəricilərinə fikir vermək vacibdir. Axı, təkcə hərəkət sürəti at gücündən deyil, həm də hər il ödənilməli olan verginin miqdarından asılıdır. Həmçinin, vergi ödəyicisinin nəqliyyat vasitəsi (TC) hüququnda payı və düzgün tərtib edilmiş bəyannamə də böyük əhəmiyyət kəsb edir.

Kim nə üçün ödəyir?

Ödəyicilər Rusiya Federasiyasının ərazisində qeydiyyatda olan nəqliyyat vasitəsi olan müəssisələr və fiziki şəxslərdir. Fiziki şəxslər yoxlamadan bank rekvizitləri ilə bildiriş aldıqdan sonra büdcəyə vəsait köçürməlidirlər. Vergi orqanları rüsumun məbləğini yalnız fiziki şəxslər üçün hesablayır. Sahibkarların da müvafiq vəzifəsi var.

Vergini sahibliyindən asılı olmayaraq avtonəqliyyat vasitələri olan müəssisələr büdcəyə köçürür.vergi rejimi (UTII, UPS). Rüsum aşağıdakı avtomobillər üçün tutulur:

• yerüstü nəqliyyat növləri (avtomobillər və motosikletlər, avtobuslar və skuterlər, qar arabaları);
• təyyarə (vertolyotlar və təyyarələr və s.);
• su (yaxtalar və motorlu gəmilər, yelkənli gəmilər və qayıqlar, qayıqlar və reaktiv xizəklər, yedəyə alınmış gəmilər və s.).

Onların hər biri üçün vergi məbləği hesablanaraq büdcəyə köçürülür, sonra vergi ödəyicisinin avtonəqliyyat vasitəsinə hüququnda payı (bəyannamənin 120-ci sətri) göstərildiyi bəyannamə təqdim edilir.

Vergiyə cəlb edilmir:

• 100 at gücünə qədər əlillər üçün avtomobil s., sosial təminat orqanları vasitəsilə alınan;
• kənd təsərrüfatı məhsullarının istehsalı üçün istifadə olunan traktorlar, kombaynlar, xüsusi avadanlıqlar;
• istənilən avtomobillər;
• 5 at gücündən az avarlı qayıqlar səh.;
• sərnişin, yük çayı, dəniz və təyyarə;
• təcili yardım maşınları.

Qanunvericilik

Nəqliyyat vergisi regionaldır. Onun hesablanması və ödənilməsi qaydası Ch. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 28-i. Orada deyilir ki, tariflər və son tarixlər yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir. Yəni regional səviyyədə güzəştlər verilə bilər. Bütün sahibkarlar vergi dövrünün sonunda rüsumun məbləğinin hesablanması üçün zəruri olan nəqliyyat vasitəsinin texniki xüsusiyyətlərini əks etdirən bəyannamə təqdim etməlidirlər. Qanuna uyğun olaraq vergi ödəyicisinin nəqliyyat vasitəsinə sahiblik hüququnda payı ortaq mülkiyyətçilərin sayından asılıdır. Daha ətraflı olaraq bunun hesablanmasıgöstərici aşağıda təqdim olunacaq.

Vergi necə hesablanır?

Vergi mühərriklə təchiz edilmiş avtomobillərdən tutulur. Hesablama at gücündən asılıdır və aşağıdakı məlumatlara əsasən aparılır:

• vergi dərəcəsi;
• vergi hesablanması üçün əsas;
• avtomobil sahibi olma müddəti (illik aylarla);
• lüks avtomobil tarifi;
• vergi ödəyicisinin avtomobil hüququnda payı.

Hər bir elementə nə qoymaq daha sonra ətraflı müzakirə olunacaq.

Vergi dövrü təqvim ilidir. Təşkilatların rüblük hesabat dövrləri var. İlin sonunda Federal Vergi Xidmətinə bəyannamə təqdim etməlisiniz. Bu, bütün texniki xüsusiyyətləri və vergi ödəyicisinin nəqliyyat vasitəsinə olan hüququnu göstərir. Bu göstərici ödəyicilərdən çoxlu suallar doğurur.

Verginin hesablanması düsturu belədir:

• Vergi=C x M - klassik düstur.
• Vergi=C x M x (K: 12) - avtomobil cari ildə alınıbsa.
• Vergi=C x M x Əmsal - lüks avtomobillər üçün vergi məbləği.
• Vergi=C x M x (K: 12) x Faktor - lüks avtomobil il ərzində alınıbsa.

Simvollar:

• С - vergi dərəcəsi;
• M - at gücü;
• K - avtomobilə sahiblik müddəti (aylarla).

Nümunə

Maşın: Audi A5.

Mühərrik: 240 at gücü.

Müddəti: 7 ay.

İl: 2013.

Oran: 1.10.

Şəhər: Peterburq.

Mərc: 75 rubl.

Vergi ödəyicisinin nəqliyyat vasitəsi sahibliyindəki payı: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 min rubl

Vergi məbləği belə hesablanır. Bir benzin mühərriki olan bir avtomobil daha baha başa gələcək. Əgər avtomobil təmirdən sonra yeni mühərriklə təchiz olunubsa, o zaman avtomobil sahibi avtomobilin qeydiyyata alındığı yer üzrə yol polisinə məlumat verməli və qeydiyyat şəhadətnaməsinə dəyişikliklər etməlidir. Sonra, yeni məlumatlar əsasında vergi məbləği hesablanır.

Şəxslər

Ruslar Federal Vergi Xidmətinin bildirişi əsasında vergi ödəyirlər. Pul köçürmə müddəti qəbzdə göstərilir. Onun alındığı tarixdən əvvəl müəyyən edilə bilməz. 2015-ci ildən etibarən qaydalara edilən dəyişikliklərlə əlaqədar olaraq, fiziki şəxslər gələn ilin oktyabrın 1-dək vergi ödəməlidir.

Mərclər

Tarif mühərrikdən, istehsal ilindən və avtomobil sinfindən asılıdır. Onlar ildə beş dəfədən çox olmayaraq dəyişdirilə bilər. Regional hakimiyyət orqanları avtomobilin istifadə müddətindən asılı olaraq fərqli tariflər təqdim edə bilər.

Vergi dərəcələri (1 HP üçün):

• avtomobil - 2, 5-15 rubl;
• motosikllər - 1-5 rubl;
• avtobuslar - 5-10 rubl;
• yük maşınları - 2,5–8,2 rubl;
• digər özüyeriyən tırtıllı nəqliyyat vasitələri - 2,5 ilə 50 rubl arasında;
• qayıq, qayıq, digər su nəqliyyat vasitələri - 10 rubldan;
• yaxtalar və digər motorlu gəmilər - 20-40 rubl;
• reaktiv xizəklər - 25 ilə 50 rubl arasında;
• yedəyə alınmış gəmilər - 20 rubl;
• vertolyotlar, təyyarələr, digər təyyarələr – 25 rubldan

Vergi bazası

Baza at gücünə əsasən hesablanır, lakin çarpan üçün tənzimlənir. Bundan əlavə, vergi ödəyicisinin nəqliyyat vasitəsinə olan hüququ kimi bir göstərici göstərilir. Hesablama üçün əsas:

• mühərrik gücü - avtomobillərdə və yük maşınlarında;
• ümumi tutum - suda və yedəkli nəqliyyat vasitələrində;
• pasport mühərriki uçuş rejimində kiloqramla - hava nəqliyyat vasitələri üçün;
• digər maşınlar üçün - avadanlıq parçası.

Avtomobil sahibi olma müddəti aylarla müəyyən edilir. Qiyməti 3 milyon rubldan çox olan nəqliyyat vasitələri üçün artan əmsal tətbiq edilir.

Xüsusi hallar

Nəqliyyat vasitəsinin qeydiyyatdan çıxarılması və ya qeydiyyatı il ərzində aparılıbsa, vergi nə qədərdir? Belə hallarda rüsum məbləğinə azalma əmsalı tətbiq edilir. Bu, avtomobilin qeydiyyata alındığı ayların sayının 12-yə nisbətidir. Hesablamalara avtomobilin reyestrdən gətirildiyi (çıxarıldığı) ay da nəzərə alınmalıdır.

Nümunə

İvanov iyunun 10-da aldığı avtomobili (170 at gücündə) yol polisində qeydiyyata alıb. Eyni zamanda, avtonəqliyyat vasitəsinə hüquqda vergi ödəyicisinin 100% payı var. Ödəniləcək vergi məbləğini necə müəyyənləşdirmək olar? Bu zaman 7:12 artım nisbəti tətbiq edilir (avtomobil altıncı ayda alınıb).

Nəqliyyat vasitəsi birində qeydiyyata alınıb və qeydiyyatdan çıxarılıbsaay, hesablamalarda 1:12 nisbətindən istifadə ediləcək. Lakin belə hallarda belə, vergi ödəyicisinin nəqliyyat vasitəsinə olan hüququnda payı mütləq müəyyən edilir.

Bəyannamə

Ümumiyyətlə nəqliyyat vasitəsi olmayan və ya yalnız qeydiyyatsız avtomobilləri olan, məsələn, mal kimi olan müəssisələr bəyannamə təqdim etmirlər. Bütün digər təşkilatlar obyektin yerləşdiyi yerdə, yəni avtomobilin dövlət qeydiyyatı haqqında hesabat təqdim etməlidirlər. Su və hava gəmilərinin sahibləri hesabatı müəssisənin yerləşdiyi yerdə təqdim edirlər. Əgər hesabat dövründə nəqliyyat vasitəsinin qeydiyyat yeri dəyişibsə, onda bəyannamə onun qeydiyyatda olduğu ərazi üzrə hesabat ayının 1-də təqdim edilməlidir. Bəyannamənin təqdim edilməsi üçün son tarix yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir, lakin fevralın 1-dən gec olmayaraq.

Bəyannamənin doldurulması qaydaları

Hər sətirdə yalnız bir dəyər göstərilir. Hər hansı kod haqqında məlumat yoxdursa, onun yerinə tire qoyulur.

Bəyannamə, başlıq səhifəsinə əlavə olaraq, hər bir avtomobil və gəmi üçün ətraflı hesablamanı verən daha iki bölmədən ibarətdir. Başlıq vergi ödəyicisinin VÖEN, KPP-ni, səhifələşdirməni göstərir.

Doldurma ikinci hissədən başlayır. Birinci bölmədə nəqliyyat vasitəsinin ərazisində yerləşdiyi hər bir bələdiyyə qurumu haqqında məlumat verilir. Vergi məbləği də burada hesablanır və daha sonra 2-ci bölməyə köçürülür.

Başlıq səhifəsi

İlkin bəyannamə "Nömrə" sətirində "0" kodu ilə göstərilirdüzəlişlər." Bəyannamə il üçün təqdim edildiyi üçün "Vergi dövrü" sahəsinə "34" kodu daxil edilir, əgər müəssisə yenidən təşkil edildikdə və ya ləğv edildikdə - "50". Sonra, Federal Vergi Xidmətinin kodu və bütün məlumatlar. ödəyici göstərilir: təşkilatın adı, OKVED, əlaqə telefonu.

Eyni məlumatlar, lakin ayrıca sahədə hesabat dövründə yenidən təşkil edilən vergi ödəyiciləri tərəfindən doldurulur.

"Etibarlılıq" sətrində qeyd edin:

• "1" - hesabat vergi ödəyicisi tərəfindən təqdim edildikdə;
• "2" - hesabat səlahiyyətli şəxs tərəfindən təqdim edilirsə.

Bölmə 1

• Səhifə 010 - KBK.
• Səhifə 020 - OKTMO.
• Səhifə 021 - verginin ümumi məbləği.
• Səhifə 023 - 027 - il ərzində ödənilmiş avansların məbləği.
• Səhifə 030 - hesablanmış vergi məbləği.
• Səhifə 040 endirimə tətbiq edilən məbləğdir.

Əgər nəqliyyat vasitəsi bir neçə dövlət qurumunun ərazisində yerləşirsə, onda onların hər birinin OKTMO-su 020-040-cı səhifələrə daxil edilir. Rüblük avans ödənişləri baza və dərəcə və artım əmsalının məhsulunun dörddə biri kimi hesablanır.

Hesablanmış vergi məbləği sadalanan avansların ümumi məbləğindən çıxılmaqla hesablanır. 030-cu sətirdə müsbət fərq, 040-cı sətirdə mənfi fərq daxil edilir.

St. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 360-cı maddəsi, regional hakimiyyət orqanları verginin ödənilməsi üçün hesabat dövrləri təyin etmədikdə, sahibkarlar bunu göstərmirlər.avans ödənişlərinin məbləğləri. Bu halda, 021-ci sətirin dəyəri 030-cu sətirin dəyərinə uyğun olmalıdır.

Bölmə 2

• Səhifə 020 - OKTMO.
• Səhifə 030 - təsnifata görə avtomobil növü.
• Səhifə 040 - VIN TS.
• Səhifə 050 - avtomobil markası.
• Səhifə 060 - nəqliyyat vasitəsinin və təyyarənin qeydiyyat nişanı, gəmi nömrəsi.
• Səhifə 070 - vergi məbləğinin hesablanması üçün baza.
• Səhifə 080 - OKEI vahidi (HP üçün "251").
• Səhifə 090 - ekoloji sinif.
• Səhifə 100 - avtomobilin buraxılışından illər ərzində keçən dövr (differensiallaşdırılmış tariflər nəzərdə tutulduqda göstərilir).
• Səhifə 110 - avtomobil sahibliyi aylarının sayı.
• Səhifə 120 - bəyannamədə vergi ödəyicisinin avtonəqliyyat vasitəsinə olan hüququndakı payı. Onun hesablanması nümunəsi aşağıda təqdim olunur.
• Səhifə 130 - avtomobil sahibliyi nisbəti (Kv).
• Səhifə 140 - mərc.
• Səhifə 150 - artım əmsalı (Kp).
• Səhifə 160 - vergi məbləği.
• Səhifə 170 - faydadan istifadə aylarının sayı.
• Səhifə 180 - üstünlük əmsalı (Cl).
• Səhifə 190 - fayda kodu Apt.
• Səhifə 200 - fayda məbləği kv.
• Səhifə 210 - fayda kodu Kp.
• Səhifə 220 - müavinətin məbləği Cp.
• Səhifə 230 - fayda kodu Cl.
• Səhifə 240 - müavinətin məbləği Cl.

Nüanslar

Əgər regional qaydalar vergi məbləğinin subyektlərin bələdiyyə büdcələri arasında bölüşdürülmədən yerli büdcəyə köçürülməsini nəzərdə tutursa, onda doldurunbütün nəqliyyat vasitələri üçün bir bəyannamə və bir OKTMO kodu.

Bir neçə mühərrikli avtonəqliyyat vasitələrinə münasibətdə verginin məbləğinin hesablanması üçün əsas bu vahidlərin tutumlarının cəmi ilə müəyyən edilir. Əgər gəmilər və təyyarələr üçün hesablama vahidlərlə aparılırsa, o zaman 070-ci səhifədə “1” göstərilir.

Mühərrikin gücü HP-dən başqa vahidlərlə göstərilibsə. ilə, sonra yenidən hesablamalısınız:

• kilovat 1 əmsala vurulub, 35962;
• kiloqram-qüvvə-metr 0,01333-ə vurulur.

Nəticə ikinci onluq yerinə yuvarlaqlaşdırılmalı və 070-ci səhifədə bildirilməlidir.

Texniki sənədlərdə mühərrikin gücü haqqında heç bir məlumat yoxdursa, o zaman istehsalçıdan Federal Vergi Xidmətinə ekspert rəyi təqdim etmək lazımdır.

Vergi ödəyicisinin nəqliyyat vasitəsi üzərində payı: necə müəyyən etmək olar?

Hesabatda bu məlumat 120-ci sətirə daxil edilir. Əvvəllər bəyannamədə vergi ödəyicisinin nəqliyyat vasitəsinə olan hüququnda payı artım əmsalına bərabər tutulurdu. Təşkilatlardan indi bu dəyəri sadə kəsr kimi bildirmələri tələb olunur. Təşkilat avtomobili müstəqil olaraq alıbsa, onda heç bir sual yoxdur. Bəyannamədə vergi ödəyicisinin avtonəqliyyat vasitəsi hüququnda payı 1-ə bərabərdir (“1--/1--”).

Bəs ortaq mülkiyyət olarsa necə? Məsələn, MMC təsisçi ilə birlikdə yük maşını alıb. Bu halda vergi ödəyicisinin nəqliyyat vasitəsinə olan hüququnda payı nə qədərdir? 120-ci sətirə nə qoymaq lazımdır? "1--/2--". MMC nəqliyyat vasitəsinin üçdə birinə sahibdirsə, hesabata daxil edilməlidir"1/3".

Vergi ödəyicisinin icarəyə götürülmüş avtonəqliyyat vasitəsi hüququnda payı da ümumi qaydalara uyğun olaraq göstərilir. Avtomobilin qeydiyyatı haqqında şəhadətnamənin “sahibi” bölməsində şirkətin adı göstərilibsə, o zaman bəyannamədə “1--/1--” qeyd edilməlidir.

1C mühasibat proqramından istifadə edərək bəyannamə doldurarkən çoxlu suallar yaranır. Əgər “Vergi ödəyicisinin avtonəqliyyat vasitəsinə hüququ üzrə payı” sətrində 1 C “1--/1--” görürsə, o zaman verginin məbləğini hesablamayacaq. Buna görə də proqramda "1/1" göstərilməlidir.

Artım əmsalı (Kp)

Vergi məbləği baza və dərəcənin hasilinə görə müəyyən edilir. Ancaq avtomobilin məbləği 3 milyon rubldan çox olarsa, hesablamalarda çarpan amilindən istifadə etməlisiniz. Onun dəyəri avtomobilin orta qiymətindən, istehsal ilindən asılıdır.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində orta qiyməti 3-5 milyon rubl olan avtomobilə şamil edilən belə əmsallar var:

• 1, 1 - istehsal müddəti 2-3 ildən çox olmayan avtomobillər üçün;
• 1, 3 - 1-2 il əvvəl istehsal edilmiş avtomobillər üçün;
• 1, 5 - yeni avtomobillər üçün (buraxılış müddəti bir ildən azdır).

Bu avtomobillərə aşağıdakı əmsallar tətbiq edilir:

• 2 - qiyməti 5-10 milyon rubl arasında dəyişən, 5 ildən çox olmayan avtomobillər;
• 3 - qiyməti 10-15 milyon rubl arasında dəyişən, maksimum 10 il əvvəl buraxılmış avtomobillər;
• 3 - qiyməti 15 milyon rubldan başlayan 20 illik avtomobillər.